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中美合资弘佳化工企业2005年购买的国产设备45万元增加本企业生产能力,经税务机关审核确认符合投资抵免有关规定。该企业2003年亏损15万元,2004年盈利5万元, 2005年经审核的应纳税所得额98...
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注册会计师《单项选择》真题及答案
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某中外合资经营企业中方的出资比例为40%2008年中方在企业设立时以厂房场地使用权出资1000万元2
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某外商投资企业2005年购买国产设备30万元用于生产经营经税务机关审核确认符合投资抵免有关规定该企业
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2000
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某果酱厂某月外购水果10000公斤取得的增值税专用发票上注明的外购金额和增值税额分别为10000元和1300元在运输途中因管理不善腐烂1000公斤水果运回后用于发放职工福利200公斤用于厂办三产招待所800公斤其余全部加工成果酱400公斤20公斤水果加工成土公斤果酱其中300公斤全部销售单价20元50公斤因管理不善被盗50公斤用于厂办三产招待所当月该厂允许抵扣的进项税额为
存量房地产转让计算土地增值税时准允扣除原购房价格地价款相关税金
某有线电视台某月取得有线电视节目收视收费10万元有线电视初装费3万元点歌台栏目点歌费0.7万元广告播映费4万元则当月应纳营业税为万元
当事人不服税务机关加收滞纳金的行政行为的必须先经税务机关复议对复议决定仍不服的可以在收到复议决定书之日起15日内向法院起诉未经复议的法院不予受理
下列纳税人经营活动中不适用简易办法征收增值税的有
某美国专家2005年2月1日至2005年12月31日被其法国的公司派到我国某电子厂担任顾问指导该厂的一项科研工作在我国境内工作期间电子厂每月支付其6000元人民币其在美国的公司每月支付其工资15000元人民币该专家在我国境内工作期间曾到某学校讲学获得报酬2000元人民币还应邀为其他电子厂进行设计和制图获得报酬35000元人民币该两项劳务报酬所得均由支付款项的单位为纳税人负担个人所得税税款要求按下列顺序回答问题每问均为共计金额1计算美国专家月工资应纳个人所得税额2计算美国专家讲学收入代付个人所得税额3计算美国专家设计收入代付个人所得税额附工资薪金所得适用的速算扣除数表级数全月应纳税所得额税率%速算扣除数1不超过500元的502超过500元~2000元的部分10253超过2000元~5000元的部分151254超过5000元~20000元的部分203755超过20000元~40000元的部分2513756超过40000元~60000元的部分3033757超过60000元~80000的部分3563758超过80000元~100000的部分40103759超过100000元的部分4515375
某企业为增值税一般纳税人2005年度经自行纳税调整后应纳税所得额为230万元已缴纳所得税75.9万元2006年4月税务机关对其纳税检查中发现该企业2005年度有以下问题1企业以在册职工1000人计算计税工资在册职工中包括由福利费开支工资的医务室工作人员30人不包括临时工10人当地计税工资为月人均800元2逾期未返还的包装物押金8万元挂账未作处理3技术转让净收入60万元未记收入4年末应收账款借方余额100万元坏账准备贷方余额0.8万元年初应收账款余额为0该企业坏账核算采用备抵法坏账准备提取比例为8‰8固定资产折旧73.4万元为企业提取的折旧50万元与税法口径一致和一次性列支的当年12月购买并投入使用的税控收款机23.4万元取得专用发票12月通过认证5因意外事故得到保险公司赔偿款4万元未调整营业外支出6国库券利息收入3万元计入了应纳税所得额7短期投资跌价准备2万元已在所得额前扣除注不考虑城建税和教育费附加的影响要求按下列顺序回答问题每步均为共计金额1计算该企业工资事项应调增所得额2计算企业工会经费职工福利费职工教育经费应调增所得额3计算企业逾期未返还的包装物押金应调增所得额4计算企业技术转让净收入应调增所得额5计算企业坏账准备应调增所得额6计算企业折旧应调增所得额7计算企业应补缴增值税额8计算企业其他事项应调增所得额9计算企业应补缴所得税额
某外国投资者1998年在沿海经济开放区所在老市区内投资举办了一家合资制药企业该企业1998年被税务机关认定为开始获利年度1998年以后均被认定为先进技术企业2006年该外国投资者将2005年度分得的税后利润55万元作为资本开办其他外商投资企业经营期限暂定为6年假定地方所得税不实行优惠照常征收则外国投资者再投资应取得的所得税退税额为万元
下列按工资薪金征税的项目有
关于个人所得税的说法正确的有
某人2006年4月3日取得工资收入2600元稿酬收入3000元他当即表示将稿酬收入捐赠给受灾地区则其当月应纳个人所得税为
某公司注册资本180万元于2003年7月l日向其关联企业借款100万元用于生产经营借款2年年利率为5%同期银行贷款利率为4%则该公司2005年计算应纳税所得额时应调增应纳税所得额
根据营业税的有关规定经济适用房的物业管理收入暂免征收营业税
税收法律关系的产生变更和消灭是因税法的施行修改与取消而引起的
下列企业出口应税消费品享受退免税政策的有
某汽车制造厂销售自产小汽车计算应纳消费税时准予按生产领用数量扣除外购汽车轮胎已纳消费税税额
下列关于城镇土地使用税的纳税义务发生时间正确的有
关于资产评估增值的税务处理下列说法正确的有
企业接受捐赠的存货在经营使用中可按税法规定结转存货销售成本企业接受捐赠的固定资产在经营使用中可计提固定资产折旧费
某国有企业在其所在城市有房屋三幢其中两幢用于本企业生产经营两幢房产账面原值共为400万元2004年12月对这两幢房屋进行改建装修当月完工支付费用50万元当地政府规定允许按房产原值一次扣除30%另外一幢房屋租给某私营企业3年年.租金收入为20万元该企业2005年应缴纳的房产税为
对政府以零地价方式出让国有土地使用权对承受国有土地使用权单位要计征契税
下列属于地方税务机关确定的减免城镇土地使用税的项目有
下列关于消费税纳税环节的正确说法是
企业开发房地产取得土地使用权所支付的金额1000万元房地产开发成本6000万元向金融机构借人资金利息支出400万元能提供贷款证明其中超过国家规定上浮幅度的金额为100万元该省规定能提供贷款证明的其他房地产开发费用为5%该企业允许扣除的房地产开发费用为万元
下列有关印花税计税依据的陈述中符合规定的有
下列关于城市维护建设税的纳税地点的说法中正确的有
某企业实行效益工资2004年按规定提取100万元实际发放80万元2005年按规定提取100万实际发放150万元以前年度没有工资结余则2005年税前可扣除工资额为该企业职工人数100人计税工资标准1600元/人月
某集团公司总机构设立在北京某年发生以下业务1承包天津市某商务楼工程价款24000万元其中将装修工程转给其他工程队承包价款9200万元已收款2销售给石家庄市某客户坐落在秦皇岛市的一座别墅3500万元已预收款3000万元其余款按协议于移交所有权时结清3为天津市某工厂安装一套价值150万元的自动化设备计入安装工程产值收到安装费30万元代垫辅助材料费10万元4各地运输业务北京市15万元天津市8万元石家庄市7万元5在北京从事代理业务代理业务收入4000万元其中广告业务代理支付广告发布费1000万元6安装天津至石家庄通讯光缆工程收入7000万元7在北京组织跨国旅游总收入1000万元支付给境外旅游团体接团支出500万元支付境内交通费200万元要求根据上面的资料回答下列问题1计算业务1应缴纳及代扣代缴的营业税额及向哪里缴纳2计算业务2应缴纳的营业税额及向哪里缴纳3计算业务3应缴纳的营业税额及向哪里缴纳4计算业务4应缴纳的营业税额及向哪里缴纳5计算业务5应缴纳的营业税额及向哪里缴纳6计算业务6应缴纳的营业税额及向哪里缴纳7计算业务7应缴纳的营业税额及向哪里缴纳
某货运公司2005年拥有载货汽车30辆挂车15辆净吨位均为10吨3辆四门六座客货两用车载货净吨位为3吨小轿车2辆该公司所在省规定载货汽车年纳税额每吨30元11座以下乘人汽车年纳税额每辆120元该公司2005年应缴的车船使用税为
已征进口关税的进口货物因故退还国外一律不予退还已纳进口关税但可以免征出口关税
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