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企业开发房地产取得土地使用权所支付的金额1000万元;房地产开发成本6000万元;向金融机构借人资金利息支出400万元(能提供贷款证明),其中超过国家规定上浮幅度的金额为100万元;该省规定能提供贷款...
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注册会计师《单项选择》真题及答案
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某房地产开发公司转让一幢写字楼取得收入1000万元已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为50万元房
180万元
240万元
300万元
360万元
某房地产开发公司转让一幢写字楼取得收入1000万元已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为50万元房
180万元
240万元
251.38万元
265万元
某公司转让一幢写字楼取得收入1000万元已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为50万元房地产开发成
272.5
272.825
240
240.325
某房地产开发企业从事房地产开发项目取得土地使用权支付了200万元房地产开发成本为360万元计算土地增
560
660
672
632
某房地产开发公司转让一幢写字楼取得收入1000万元已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为50万元房
180
240
300
360
企业开发房地产取得土地使用权所支付的金额1000万元房地产开发成本6000万元向金融机构借入资金利息
400
350
560
750
企业开发房地产取得土地使用权所支付的金额1000万元房地产开发成本6000万元向金融机构借入资金利息
350
750
400
560
某企业开发房地产取得土地使用权所支付的金额1000万元房地产开发成本6000万元向金融机构借入资金利
400
350
650
750
某房地产开发公司转让一幢写字楼取得收入1000万元已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为50万元房
180万元
240万元
251.38万元
265万元
某房地产开发企业转让一块已开发的土地取得收入8000万元已知取得该块土 地支付的土地使用权出让金为2
企业开发房地产取得土地使用权所支付的金额1000万元房地产开发成本6000万元向金融机构借入资金利息
700
650
350
550
企业开发房地产取得土地使用权所支付的金额1000万元房地产开发成本6000万元向金融机构借入资金利息
400
350
650
750
第一笔业务中的200万元应计入该企业的
房产转让收入
房地产开发成本
房地产开发费用
取得土地使用权所支付的金额
某公司转让一幢写字楼取得收入1000万元已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为50万元房地产开发成
180万元
240万元
272.5万元
360万元
某房地产开发公司转让一栋写字楼取得收入1000万元已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为50万元房
某县城一家房地产开发企业2013年度委托建筑公司承建住宅楼10栋其中80%的建筑面积直接对外销售取得
专门从事房地产开发的企业可以从应税收入中扣除的项目有
纳税人为取得土地使用权所支付的地价款
按取得土地使用权所支付金额和房地产开发成本金额之和的5%以内计算扣除房地产开发费用
按土地使用权所支付的金额与房地产开发成本金额之和,加计20%的扣除
0.5‰的印花税
某房地产开发公司转让一幢写字楼取得收入1000万元已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为50万元房
180万元
240万元
300万元
360万元
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在税收法律关系中代表国家行使征税职权的税务机关是权利主体履行纳税义务的法人自然人是义务主体或称权利客体
某油田机构所在地为甲省其油井分布在甲乙两省9月份位于甲省的油井开采原油35万吨本月销售15万吨位于乙省的油井开采原油12万吨本月销售5万吨该油田资源税单位税额为8元/吨该油田当月在甲省应缴纳的资源税额为万元
依据印花税的有关规定下列表述正确的有
下列有关企业所得税的税收优惠规定表述正确的是
某酒厂本月份销售粮食白酒100吨每吨出厂价40000元另外收取包装物押金35100元单独核算销售果啤200吨每吨出厂价格2950元每吨另收包装物押金150元假定上述出厂价均不含增值税额则该企业应纳消费税为元
以下属于契税的纳税义务人的是
领取营业执照从事生产经营活动的纳税人和虽不从事生产经营活动但依照法律法规的规定负有纳税义务的单位和个人都应按规定向税务机关办理税务登记
下列说法正确的有
租赁方式进口的货物中以租金方式对外支付的租赁货物在租赁期间作为完税价格的是
设在乡政府所在地的某工矿企业8月缴纳增值税20万元缴纳资源税5万元则应缴纳城建税为2.5万元
某企业将自有房产直接捐赠给某希望小学由于未取得任何收入不缴纳土地增值税
某建筑公司2005年取得工程收入200万元包括工程原材料及其他材料价款50万元转让土地使用权给某国有农场用于建造农产品加工基地取得收入6万元该土地使用权的购进价为5万元出租设备收入2万元出租设备发生的费用0.2万元该公司2005年应纳的营业税为万元
某外国投资者从外商投资企业分得的利润提取后汇回本国开发广新产品但因故计划拖延外国投资者又将这部分利润交回原投资企业用于增加注册资本按税法规定经营期不少于5年时可退还其再投资部分已缴纳所得税的40%税款
税务机关对当事人作出罚款行政处罚决定的当事人应当在收到行政处罚决定书之日起内缴纳罚款到期不缴纳的税务机关可以对当事人每日按照罚款数额的加处罚款
采取银行按揭方式销售开发产品的其首付款应于实际收到日确认收入的实现余款应按销售合同或协议约定付款日确认收入的实现
按照企业所得税的有关规定下列固定资产不得提取折旧的是
新建房屋安装中央空调设备无论会计上如何核算均应计入房产原值但旧房安装空调设备一般都单独作固定资产入账不计入房产原值
某个人2005年4月因工作调动转让原居住的自有住房该住房于2000年7月以32万元的价格购入购入时缴纳契税1.5万元其他各种费用0.85万元转让获得收入46万元支付各种税金共2.475万元不包括个人所得税现在重建同样的房屋需50万元经评估房屋为七成新该个人转让自有住房应缴纳土地增值税是万元
关于资源税的纳税地点下列表述不正确的有
关于中华人民共和国营业税暂行条例的表述错误的是
按照城镇土地使用税的有关规定下列表述正确的是
某轮胎厂是增值税一般纳税人2005年5月将出厂价为60万元的轮胎交给其下设的非独立核算的门市部当月全部出售开具普通发票注明的价款为65.52万元已知轮胎的消费税率10%则该厂本月应纳的消费税为5.6万元
某制药公司为增值税一般纳税人2005度有关资料如下12005年度实现产品销售收入6500万元销售净额6000万元接受现金捐赠200万元转让自建不动产收入500万元账面原值300万元已提取折旧120万元发生清理费用20万元2因产品实现销售结转的成本为4000万元财务费用128万元3发生产品销售费用1280万元其中广告费用1100万元业务宣传费用40万元4管理费用490万元其中业务招待费30万元不含坏账准备金5缴纳增值税60万元营业税25万元城市维护建设税和教育费附加8.5万元6直接向灾区受灾单位捐款5万元通过国家规定的非营利的社会团体向贫困地区捐款25万元青少年活动场所捐款8万元7年末应收账款账户的借方余额130万元含关联企业20万元该公司已对130万元提取坏账准备比例为5‰年初应收账款余额为08公司年平均职工人数295人含医务室托儿所人员5人当地政府确定的人均月计税工资标准为800元全年直接计入各项成本费用中的实发工资总额300万元由福利费支付的医务室托儿所人员工资6万元计入成本费用的工资按规定的比例计提了职工工会经费职工福利费职工教育经费912月20日从经济特区联营企业分回税后利润74万元联营企业适用所得税税率15%当年享受了定期减半征收的税收优惠12月下旬分别从AB两国分支机构取得税后收益52万元35万元AB两国企业所得税税率分别为35%30%要求按下列顺序回答问题每步均为共计金额1计算企业所得税前允许扣除的广告费业务宣传费2计算企业所得税前允许扣除的业务招待费3计算企业所得税前可以扣除的捐赠支出4计算企业所得税前可以扣除的坏账准备金5计算工资费用应调整的应纳税所得额6计算成本费用中职工工会经费职工福利费和职工教育经费应调整的应纳税所得额7计算从经济特区联营企业分回税后利润应补税额8计算从AB两国分支机构取得税后收益应补税额9计算该企业2005年应纳税所得额10计算该企业2005年应纳企业所得税额
中国公民李某为在某外商投资企业的高级职员2005年其个人收入如下只考虑营业税不考虑其他税费:1每月工资收入6000元12月份取得不含税年终奖24000元2私有住房出租1年每月取得租金收入3000元当年3月发生租房装修费用2000元3业余时间为某单位进行一项工程设计取得设计费收入50000元将其中20000元通过民政部门捐赠给灾区410月25日销售非惟一的家庭生活用私有住房一套取得收入200000元购买价150000元销售过程中缴纳相关费用5000元附工资薪金所得适用的速算扣除数表级数全月应纳税所得额税率%速算扣除数1不超过500元的502超过500元~2000元的部分10253超过2000元~5000元的部分151254超过5000元~20000元的部分203755超过20000元~40000元的部分2513756超过40000元~60000元的部分3033757超过60000元~80000的部分3563758超过80000元~100000的部分40103759超过100000元的部分4515375要求按下列顺序回答问题每问均为共计金额1计算全年工资和奖金应缴纳的个人所得税2计算出租住房应缴纳的个人所得税3计算工程设计费收入应缴纳的个人所得税4计算售房收入应缴纳的个人所得税
外商投资企业和外国企业取得与投资有关的下列所得需计入应纳税所得额的是
下列关于消费税纳税义务发生时间的表述正确的有
根据征管法的规定扣缴义务人的权利不包括
某酒店2005年10月营业收入情况如下1经营客房取得房费收入36000元2经营餐厅取得收入45800元其中有烟酒18000元3出租会议室取得租金收入6800元4经营保龄球馆取得收入15200元经营歌舞厅取得收入24900元5转让土地使用权土地使用权取得成本为150000元取得收入350000元6从某企业购买烟酒共50000元本月该企业在本舞厅共消费了53200元双方商定相互抵冲差价不再结算7处置酒店周边地区垃圾向有关单位和居民收取垃圾处置费10000元该酒店上述收入均分别核算要求根据上述资料按下列顺序回答问题1经营客房取得房费收入应纳营业税2经营餐厅取得收入应纳营业税3出租会议室取得租金收入应纳营业税4经营保龄球馆和歌舞厅收入应纳营业税5转让土地使用权收入应纳营业税6与企业抵账行为应纳营业税7收取垃圾处置费应纳营业税
下列关于城市维护建设税的纳税地点的表述中正确的有
某大型企业2005年房产原值共计8490万元其中生产用房8000万元内部职工医院用房280万元幼儿园用房110万元超市用房100万元已知当地政府规定的扣除比例为20%该企业2005年应缴纳房产税万元
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