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某企业进口一批材料,货物价款95万元,进口运费和保险费5万元,报关进口后发现其中的10%有严重质量问题并将其退货,出口方为补偿该企业,发送价值10万元(含进口运费、保险费0.5万元)的无代价抵偿物,进...
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注册税务师《单选题》真题及答案
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某企业为增值税一般纳税人2009年9月从国外进口一批材料货价80万元买方支付 购货佣金2万元运抵我国
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某企业进口一批材料货物价款95万元进口运费和保险费共计5万元报关进口后发现其中的10%有严重质量问题
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某企业为增值税一般纳税人2004年9月从国外进口一批材料货价80万元买方支付购货佣金2万元运抵我国输
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某企业为增值税一般纳税人2009年9月从国外进口一批材料货价80万元买方支付购货佣金2万元运抵我国输
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某企业进口一批货物货物成交价格为95万元货物运抵我国关境内输入地点起卸前的运费和保险费为5万元已知该
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某进口公司今年8月进口一批货物关税税率10%成交价格为35 万元该货物运往我国的运费5万元保险费1.
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某进口公司2012年8月进口一批货物关税税率为10%成交价格为35万元该货物运往我国的运费为5万元保
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某企业进口一批材料货物价款95万元进口运费和保险费5万元报关进口后发现其中的10%有严重质量问题并将
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22.10
某企业从境外进口一批货物货物价款折合人民币20万元另支付与进口货物相关的特 许权使用费2万元货物运抵
2.4
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2.65
某企业为增值税一般纳税人2019年12月从国外进口一批材料货价80万元买方支 付购货佣金2万元运抵我
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某企业海运进口一批货物海关审定的货价折合人民币2000万元运费折合人民币10万元保险费无法查明该批货
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某企业从境外进口一批生产材料材料价款折合人民币20万元支付包装费1万元向自己的采购代理人支付佣金0.
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某设备制造企业为增值税一般纳税人2009年9月从国外进口一批材料货价180万元买方支付购货佣金2万元
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某企业进口一批材料材料价款95万元支付运抵我国口岸起卸前运费和保险费5万元报关进口后发现其中的10%
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某企业海运进口一批货物海关审定折合人民币4500万元运费折合人民币25万元该批货物进口关税率为5%保
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某公司进口一批材料货物价款100万元进口运费和保险费6万元报关进口后发现其中的9%有严重质量问题并将
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26.5
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某设备制造企业为增值税一般纳税人2008年9月从国外进口一批材料货价180万元买方支付购货佣金2万元
107.75
138.52
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164.50
某企业海运进口一批货物海关审定折合人民币4500万元运费折合人民币25万元该 批货物进口关税率为5%
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226.93
226.25
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某企业进口一批材料货物价款150万元进口运费和保险费50万元报关进口后发现其中的10%有严重质量问题
18.00
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某具备建筑业施工安装资质的企业为增值税一般纳税人2007年5月将自产的一批铝合金门窗销售给某银行营业部并负责安装合同中注明收取款项共计70万元未单独注明建筑业劳务价款有关税金由销售方负担已知该企业生产此批铝合金门窗的成本为40万元且对应的增值税专用发票均已于上月认证并抵扣该企业5月就此项业务应缴纳
某远洋运输企业2007年9月取得营运收入380万元其中承接一项联运业务全程运费收入80万元支付给其他联运合作方运费30万元另将配备操作人员的一艘轮船出租租期为半年租金按月支付本月租金20万元该企业2007年9月应纳营业税万元
某县城A物资供销公司系增值税一般纳税人2005年会计账已结2006年2月15日企业所得税汇算清缴期限内诚信税务师事务所受托对该公司上年度的纳税情况进行审核出具2005年度企业所得税汇算清缴鉴证报告注册税务师经过审核发现如下情况 1.2005年该物资公司全年主营业务收入4000000元其他业务收入100000元全年利润总额-450000元企业自行编制的纳税申报表中无纳税调整事项企业所得税为零申报全年在“管理费用”中列支业务招待费46000元无工会组织税前工资扣除采用限额计税工资办法当地税务机关规定的标准为人均每月960元 2.2005年底修建仓库发生运杂费合计50000元企业账务处理为 借营业费用——运杂费50000 贷银行存款50000经核查仓库尚未完工 3.2005年8月发出农机一批为买方代垫运费20000元记账凭证后附的原始凭证为运输企业开具给A物资供销公司运费发票及A物资公司开具给购买方的收据各一份企业账务处理分别为 1代垫费用时 借营业费用——代垫运费18600 应交税金——应交增值税进项税额1400 贷银行存款20000 2收回款项时 借银行存款20000 贷营业外收入20000 4.2005年10月一批水泥因大雨受潮完全报废该批水泥不含税进价60000元市场含税零售价为100000元经公司领导批准企业账务处理如下 借待处理财产损溢——待处理流动资产损溢100000 贷库存商品100000 借营业外支出100000 贷待处理财产损溢——待处理流动资产损溢100000 5.公司于2005年12月份为全体30名职工家庭财产支付商业保险费每人1000元合计30000元企业账务处理为 借管理费用——保险费30000 贷银行存款30000 注册税务师进一步核查发现该公司领导3人每月收入均为5500元中层干部4人每月收入均为4200元一般职工20人每月收入均为2600元3名新职工每月收入均为1800元企业按当地规定计提并上缴的社会保险费支出占工资总额的30%其中单位和个人各负担50%个人负担部分包括在上述工资中企业财务人员已按个人所得税税法规定每月代扣代缴了工资应纳个人所得税税款全部税款均由个人负担同时财务人员按照会计制度规定计提了职工福利费职工教育经费工会经费经复核计算无课 要求1.扼要指出A公司存在的纳税问题 2.计算应补退各税费
在纳税评估中所得税负担变动率为
某装修公司2007年8月采用清包工形式承包了一项装修工程客户提供的装饰材料价款8万元向客户收取人工费2万元管理费3万元辅助材料费0.6万元该装修公司上述业务应纳营业税万元
W公司为设在深圳特区的外商投资服务性企业中外方的股权比例为64注册资本1500万美元经营期限15年公司设有餐饮客房商场娱乐等部门该公司于2003年投资注册并开始营业当年会计利润为500万元2004年会计利润为1000万元两年均无纳税调整事项W公司税后利润的70%用于投资者分红经当地政府批准免征地方所得税W公司的外国投资者将两年内分得的所得税后利润全部用于再投资增加该公司的注册资本 要求确定W公司的外国投资者2003年和2004年再投资行为是否符合再投资退税条件并简述理由如符合试计算其再投资行为应退税额
二 甲股份有限公司以下简称甲公司2009年度财务报告经董事会批准对外报出日为2010年3月31日2009年度所得税汇算清缴于2010年3月18日完成甲公司适用的所得税税率为25%所得税采用资产负债表债务法核算假设甲公司2009年年初未分配利润为36.145万元2009年度实现会计利润1850万元递延所得税费用18.6万元按净利润的10%提取法定盈余公积甲公司在2009年度财务报告批准报出日前发现如下会计事项 12010年1月1日甲公司决定改用公允价值模式对出租的办公楼进行后续计量 该办公楼于2007年12月建成并作为投资性房地产对外出租采用成本模式计量人账价值1800万元预计使用年限15年预计净残值为零会计上采用年限平均法计提折旧该办公楼2009年12月31日的公允价值为1700万元2009年12月31日之前该投资性房地产的公允价值无法合理确定按照税法规定该投资性房地产应作为固定资产处理预计净残值为零采用年限平均法按照20年计提折旧 22010年1月10日发现甲公司于2009年12月10日与乙公司签订的供货合同很可能违约已满足预计负债确认条件但上年年末未作相应会计处理该合同约定2010年4月15日甲公司以每件1800元的价格向乙公司销售A产品150件如果甲公司不能按时交货将向乙公司支付总价款20%的违约金2009年末甲公司准各生产A产品时生产的材料价格大幅上涨预计生产A产品的单位成本为2200元按税法规定该项预计损失不允许税前扣除 32010年1月20日发现甲公司2009年将行政管理部门使用的一项固定资产的折旧费用50万元误记为5万元 4甲公司与丙公司签订一项供销合同合同约定甲公司于2009年11月份销售给丙公司一批物资由于甲公司未能按照合同发货致使丙公司发生重大损失丙公司通过法律程序要求甲公司赔偿经济损失550万元该诉讼案件于12月31日尚未判决甲公司为此确认400万元的预计负债按税法规定该项预计负债产生的损失不允许税前扣除2010年2月9日经法院一审判决甲公司需要赔偿丙公可经济损失500万元甲公司不再上诉并于2010年2月15日以银行存款支付了赔偿款甲公司无其他纳税调整事项不考虑所得税以外的其他相关税费 根据以上资料回答下列问题 甲公司2010年末资产负债表中未分配利润项目的年初数为
注册税务师李某代理2005年某个人独资企业的所得税纳税申报该独资企业全年实现应纳税所得额45万元未扣除个人投资者的工资则应
二 甲股份有限公司以下简称甲公司2009年度财务报告经董事会批准对外报出日为2010年3月31日2009年度所得税汇算清缴于2010年3月18日完成甲公司适用的所得税税率为25%所得税采用资产负债表债务法核算假设甲公司2009年年初未分配利润为36.145万元2009年度实现会计利润1850万元递延所得税费用18.6万元按净利润的10%提取法定盈余公积甲公司在2009年度财务报告批准报出日前发现如下会计事项 12010年1月1日甲公司决定改用公允价值模式对出租的办公楼进行后续计量 该办公楼于2007年12月建成并作为投资性房地产对外出租采用成本模式计量人账价值1800万元预计使用年限15年预计净残值为零会计上采用年限平均法计提折旧该办公楼2009年12月31日的公允价值为1700万元2009年12月31日之前该投资性房地产的公允价值无法合理确定按照税法规定该投资性房地产应作为固定资产处理预计净残值为零采用年限平均法按照20年计提折旧 22010年1月10日发现甲公司于2009年12月10日与乙公司签订的供货合同很可能违约已满足预计负债确认条件但上年年末未作相应会计处理该合同约定2010年4月15日甲公司以每件1800元的价格向乙公司销售A产品150件如果甲公司不能按时交货将向乙公司支付总价款20%的违约金2009年末甲公司准各生产A产品时生产的材料价格大幅上涨预计生产A产品的单位成本为2200元按税法规定该项预计损失不允许税前扣除 32010年1月20日发现甲公司2009年将行政管理部门使用的一项固定资产的折旧费用50万元误记为5万元 4甲公司与丙公司签订一项供销合同合同约定甲公司于2009年11月份销售给丙公司一批物资由于甲公司未能按照合同发货致使丙公司发生重大损失丙公司通过法律程序要求甲公司赔偿经济损失550万元该诉讼案件于12月31日尚未判决甲公司为此确认400万元的预计负债按税法规定该项预计负债产生的损失不允许税前扣除2010年2月9日经法院一审判决甲公司需要赔偿丙公可经济损失500万元甲公司不再上诉并于2010年2月15日以银行存款支付了赔偿款甲公司无其他纳税调整事项不考虑所得税以外的其他相关税费 根据以上资料回答下列问题 甲公司2009年度应交企业所得税为万元
某外国企业向我国境内W公司转让软件的使用费10万美元W公司财务人员应按折算为人民币计算填报扣缴所得税报告表
下列表述中符合现行增值税有关规定的是
外商投资企业发生的下列业务应缴纳营业税的是
下列有关税法解释的表述中正确的是
下列有关办理税务登记的做法正确的有
在计算房地产企业的土地增值税时关于房地产开发费用予以扣除表述正确的有
2003年初李某开了一家快餐店并按规定到主管地税机关办理了税务登记每月按时申报纳税由于月月亏损李某于2003年8月将店铺转让给了一位朋友李某把税务登记证件同时转借给那位朋友 2003年12月10日主管地税机关突然找到李某下达了限期改正通知书和税务行政处罚事项告知书要求李某在3日内办理税务登记变更手续并对李某未按规定办理变更登记处以500元的罚款同时又以李某把税务登记证件转借他人为由处以2000元的罚款 要求判断李某的行为和地方税务机关的做法是否正确并简述理由
注册税务师在审核企业扣缴个人所得税时虽没有通过应付工资核算但应作为工资薪金计算扣缴个人所得税
某工业企业生产的是单一的机械产品各期生产销售均衡各期原材料在产品和产成品都有一定数量的余额注册税务师在该企业2005年决算报表编制后的汇算清缴时发现该企业2005年有一笔在建工程领用材料20000元的账务处理为借生产成本23400贷原材料20000应交税金——应交增值税进项税额转出3400注册税务师按照比例分摊法计算调整额在调账处理时计入贷方调整的科目有
税务行政规范也称税收规范性文件是税务行政管理的依据税务行政相对人也必须遵循下列有关税务行政规范的表述正确的是
二 甲股份有限公司以下简称甲公司2009年度财务报告经董事会批准对外报出日为2010年3月31日2009年度所得税汇算清缴于2010年3月18日完成甲公司适用的所得税税率为25%所得税采用资产负债表债务法核算假设甲公司2009年年初未分配利润为36.145万元2009年度实现会计利润1850万元递延所得税费用18.6万元按净利润的10%提取法定盈余公积甲公司在2009年度财务报告批准报出日前发现如下会计事项 12010年1月1日甲公司决定改用公允价值模式对出租的办公楼进行后续计量 该办公楼于2007年12月建成并作为投资性房地产对外出租采用成本模式计量人账价值1800万元预计使用年限15年预计净残值为零会计上采用年限平均法计提折旧该办公楼2009年12月31日的公允价值为1700万元2009年12月31日之前该投资性房地产的公允价值无法合理确定按照税法规定该投资性房地产应作为固定资产处理预计净残值为零采用年限平均法按照20年计提折旧 22010年1月10日发现甲公司于2009年12月10日与乙公司签订的供货合同很可能违约已满足预计负债确认条件但上年年末未作相应会计处理该合同约定2010年4月15日甲公司以每件1800元的价格向乙公司销售A产品150件如果甲公司不能按时交货将向乙公司支付总价款20%的违约金2009年末甲公司准各生产A产品时生产的材料价格大幅上涨预计生产A产品的单位成本为2200元按税法规定该项预计损失不允许税前扣除 32010年1月20日发现甲公司2009年将行政管理部门使用的一项固定资产的折旧费用50万元误记为5万元 4甲公司与丙公司签订一项供销合同合同约定甲公司于2009年11月份销售给丙公司一批物资由于甲公司未能按照合同发货致使丙公司发生重大损失丙公司通过法律程序要求甲公司赔偿经济损失550万元该诉讼案件于12月31日尚未判决甲公司为此确认400万元的预计负债按税法规定该项预计负债产生的损失不允许税前扣除2010年2月9日经法院一审判决甲公司需要赔偿丙公可经济损失500万元甲公司不再上诉并于2010年2月15日以银行存款支付了赔偿款甲公司无其他纳税调整事项不考虑所得税以外的其他相关税费 根据以上资料回答下列问题 针对事项2甲公司应确认的预计负债是万元
军队军工系统的下列业务中应当征收增值税的是
某酒厂2007年4月购进酒精酒精所用原料为粮食取得防伪税控系统开具的增值税专用发票注明价款50万元增值税8.5万元生产领用其中的70%用于生产白酒本月销售白酒20吨取得不含税销售额40万元并收取包装物押金4.68万元该酒厂2007年4月应纳消费税万元
某烟草公司2007年8月进口100箱卷烟关税完税价格共计140万元人民币进口卷烟关税税率为20%消费税适用比例税率为45%定额税率为150元/大箱该烟草公司进口卷烟应纳消费税万元
下列结算方式中以货物发出当天为增值税纳税义务发生时间的是
某公司进口一辆免税车辆现因改变用途应依法缴纳车辆购置税应依据审核其最低计税价格
某生产企业出口货物增值税免抵退的会计核算采用按生产企业出口货物免抵退税汇总申报表的申报数进行会计处理2006年3月该企业生产企业出口货物免抵退税汇总申报表有关数据为当期免抵税额80000元应退税额为10000元其正确的会计处理为
某生产企业为增值税一般纳税人位于市区主要经营内销和出口业务2007年4月实际缴纳增值税40万元出口货物免抵税额4万元另外进口货物缴纳增值税17万元缴纳消费税30万元该企业2007年4月应纳城市维护建设税万元
下列项目中属于增值税一般纳税人的企业应计入收回委托加工物资成本的有
某面粉加工厂增值税一般纳税人2007年8月从某农场收购小麦100吨农场开具的普通发票上注明金额20万元此项业务可抵扣的增值税进项税额为万元
按照居民税收管辖权的国际惯例自然人居民身份的一般判定标准不包括
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