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某公司成立于2007年1月1日，2007年度实现的净利润为1000万元，分配现金股利550万元，提取盈余公积450万元(所提盈余公积均已指定用途)。2008年实现的挣利润为900万元(不考虑计提法定盈...
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注册税务师《任意集》真题及答案
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2005年12月10日甲公司乙公司丙公司共同成立大海公司长江公司为了稳定供货渠道从2007年起对大
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甲公司2007年1月1日以银行存款购入乙公司10%的股份并准备长期持有采用成本法核算乙公司于2007
O元
20000元
30000元
40000元
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纳税审核报告应明确阐述下列问题
注册税务师审核应税收入与不征税收入和免税收入的划分是否正确时下列项目中不能确定属于不征税收入和免税收入范围的是
常驻代表机构支出的与其自身业务有关的费用都应作为常驻代表机构的费用但不包括的是
北京市某化工有限公司系国有企业是华北地区最大的天然碱研究开发加工企业后兼并两个化工厂成为其分公司属增值税一般纳税人使用统一的纳税人识别号企业注册资本总额为10000000元其中固定资产6000000元流动资产4000000元主要生产销售纯碱粒碱烧碱小苏打等产品该企业产品及耗用材料适用增值税税率均为17%2008年各月均缴纳过增值税2008年企业利润总额为2000000元2009年2月汇算清缴时申报缴纳企业所得税500000元注册税务师于2009年5月16日受托对该企业2008年1月1日至2009年4月30日的纳税情况进行审核发现如下情况1经审核该公司2008年1月至2009年4月对外单位和个人及公司独立核算的附属企业销售原材料2008年度累计取得款项1480000元2009年度1～4月累计取得款项370000元企业账务处理借银行存款1850000贷其他应付款1480000预收账款200000原材料170000注册税务师进一步审核发现2008年度相应原材料的成本已结转至生产成本之中相关的产品已在2008年全部对外出售22008年12月5日23#记账凭证企业账务处理为借预收账款298350贷主营业务收入255000应交税费—应交增值税销项税额43350借主营业务成本180000贷分期收款发出商品180000借银行存款25150预收账款1650贷管理费用—仓储保管费26800后附原始凭证四张1产品出库单2008年12月5日填制2增值税专用发票记账联取货单各1张开具专用发票的日期取货单的日期均为2008年10月6日3该公司向客户收取产品仓储保管费收据1张注册税务师进一步审核发现该企业并无与客户签订分期收款销售合同企业在2008年10月6日收到款项时企业账务处理为借银行存款300000贷预收账款300000借分期收款发出商品180000贷库存商品1800003注册税务师审核库存商品账户明细账时发现该公司在库存商品科目下专设了二级科目非正常损耗即由于保管不善发生的非正常损失企业分别作如下账务处理2008年11月份借待处理财产损溢—待处理流动资产损溢100000贷库存商品—烧碱1000002009年3月份借待处理财产损溢—待处理流动资产损溢20000贷库存商品—小苏打20000经进一步查阅有关账证资料核实发现烧碱2008年度的生产成本中原材料的耗用比例为60%小苏打2006年度的生产成本中原材料的耗用比例为55%企业财务人员认为行政许可法实施后企业无须向主管税务机关申请即可自行按会计制度规定进行账务处理故企业于2008年12月底经该公司领导批准后将2008年度的财产损失作如下账务处理借营业外支出100000贷待处理财产损溢—待处理流动资产损溢1000004注册税务师审核营业费用明细账时通过摘要栏审核抽调记账凭证发现企业取得一张单纯开具租车费的服务业交通运输业专用发票企业账务处理为借营业费用4650应交税费—应交增值税进项税额350贷银行存款5000进一步详细核实发现该公司2008年度上述情况累计抵扣了进项税额38500元2009年度尚未发生此类情况5审核营业外收入账户调阅记账凭证发现企业2008年12月份企业账务处理为借其他应付款75000贷营业外收入75000经过向企业财务人员询问得知该公司2008年6月把取得的抵债水泥销售收到抵债水泥时未取得合法票据取得款项时企业账务处理为借银行存款75000贷其他应付款750006该企业2008年11月份通过技术市场签订一份非专利技术转让合同已按规定贴印花税票已报主管税务机关备案其无形资产××非专利账面价值为200000元收取技术转让费450000元企业账务处理为借银行存款450000贷无形资产200000其他业务收入250000[要求]计算企业应补缴的各税费
纳税审核报告中纳税审核的重点范围主要是指
注册税务师将应付职工薪酬账户的每月借方发生额在月份间相互对照必要时可结合审核工资卡职工花名册或劳动工资部门查询有关资料从而查明
注册税务师分析判断纳税人是否符合一般纳税人的资格条件审核纳税人会计核算是否健全时应重点关注
注册税务师审核应税销售额时审核的要点有
注册税务师在审核企业直接材料时对审核的具体方法下列说法中不正确的是
注册税务师在审阅累计折旧明细账时如发现某月提取的折旧额明显增加就带着这个问题去进一步审核固定资产总账及有关明细账发现没有变化可能的情况有
注册税务师在审核企业工资支出时对审核的内容下列说法中不正确的是
注册税务师在审核主营业务收入的会计处理是否正确时应特别注意审核库存商品明细账的发出栏记录检查其对应账户关系时可能存在问题的情况有
赊销分期收款结算方式销售货物的审核包括几个方面
对主营业务收入确认的审核主要采用几种方法
注册税务师对营业外收入确认的审核中主要从以下方面入手
某纺织厂属大中型棉纺织企业其产品由当地外贸公司收购出口2008年12月20日税务机关对其进行专项检查当检查到12月5日银行收款凭证#50售给外贸公司棉纱的记账凭证时记账分录为借银行存款136637.00贷产品销售收入130037.00其他应付款—某综合加工厂5311.00制造费用1289.00经税务人员查阅原始凭证省外贸公司收购单一张收购金额136637元还有两张是纺织厂开出的两张发票一张金额是棉纱的销售收入130037元另一张是内部发票支付下属独立核算的综合加工厂棉纱外包装的材料费和人工费5311元和本厂加工棉纱内芯包装纸管冲减制造费用的1289元经税务检查人员核实本年该厂冲减制造费用的纸管金额为40000元转作其他应付款的加工费为360000元[要求]根据上述资料分析计算该厂应补缴的增值税并做出账务调整处理
审核纳税人委托加工应税消费品时审核要点错误的是
注册税务师在审核企业直接材料时对审核方法下列说法中不正确的是
对于增值税一般纳税人销售货物并出租出借包装物收取的押金进行审核时以下说法中不正确的是
注册税务师在对中方个人工资薪金收入检查时审核要点有
注册税务师审核中应特别注意审核库存商品明细账的发出栏记录其对应账户正确的是
下列项目中与房地产开发企业的审核要点不符合的是
注册税务师在在产品成本计算审核时对审核的方法下列说法中不正确的是
审核纳税人是否存在多计进项税额的问题时重点审核有无以下的问题
以下各项中不符合对饮食业营业税审核要点的是
注册税务师在对个人独资企业个人所得税进行纳税审核时不准予税前扣除的项目有
注册税务师进行纳税审核时关于营业外收入科目进行审核时以下说法中正确的是
视同销售业务的审核审核的要点有
资料大地日报社系国有单位其上级主管部门系某市人民政府报社办有大地日报每日出一期每期8版以下简称大报和大地周报每星期出一期每期16版以下简称小报该单位执行工业企业会计制度2008年12月份发生如下经济业务假定上月无增值税留抵进项税额本月已计算应纳增值税额待2009年1月10日缴纳1本月通过发行单位销售大报300000份每份售价1元销售小报60000份每份售价2元款项全部到账报社根据有关协议按售价的25%以现金形式支付给发行单位经销手续费财务人员以自制凭证作原始凭证作会计分录如下借产品销售收入92920.35应交税费—应交增值税销项税额12079.65贷现金1050002本月收到上月先征后退的增值税税款26500元报社作如下账务处理借银行存款26500贷盈余公积—减免税款265003本月利用大报与当地有关机构合作评比出当地2004年度百强企业以通告形式连续一个月予以报道报社共收取了百强企业的赞助费人民币1000000元按协议支付给外单位李甲策划联络费50000元因本报社行政部门员工张乙的关系本月小报为所在地区A企业做商品介绍取得宣传费人民币60000元报社支付给张乙拓展费6000元张乙本月工资2845元已纳个人所得税59.50元报社相关账务处理如下借银行存款1000000贷资本公积—接受赞助收入1000000借产品销售费用一联络费50000贷现金50000借银行存款60000贷产品销售费用—其他60000借产品销售费用—其他6000贷现金6000经报社领导研究决定外单位人员的个人所得税由报社负担本单位员工的个人所得税由个人负担[要求]根据以下资料的先后顺序扼要指出存在的纳税问题
下列项目中属于劳务报酬所得的是
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