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出纳员编制银行存款余额调节表 出纳员根据审核后的凭证登记现金日记账 出纳员签发支票 出纳员登记应收账款明细账
审批人对货币资金业务授权批准的权限 审批人对货币资金业务授权批准的责任和相关控制措施 审批人对货币资金业务授权批准的方式 审批人对货币资金业务授权批准的程序
按月盘点现金，做到账实相符 当日收入现金及时送存银行 加强对货币资金业务的内部审计 收支与记账岗位分离
出纳员编制银行存款余额调节表 出纳员根据审核后的凭证登记现金日记账 出纳员签发支票 出纳员登记应收账款明细账
定期核对检查 严格职责分工 控制坐支规模 严格财产实物控制 严格授权批准
单位负责人对本单位货币资金内部控制的建立健全和有效实施以及货币资金的安全完整负责 总会计师对本单位货币资金内部控制的建立健全和有效实施以及货币资金的安全完整负责 会计主管对本单位货币资金内部控制的建立健全和有效实施以及货币资金的安全完整负责 出纳对本单位货币资金内部控制的建立健全和有效实施以及货币资金的安全完整负责
定期核对检查 严格职责分工 控制坐支规模 严格财产实物控制
出纳员记录现金总账 出纳员记录应收账款明细账 内部审计人员定期监盘库存现金 主管会计编制银行存款余额调节表 主管会计同时保管支票与印章
反映货币资金业务相关岗位及人员的分离设置情况 反映货币资金授权审批和相关制约的科学性和执行的有效性 反映货币资金业务的监督检查情况 反映存货报告情况
明确货币资金的审批人对货币资金业务的授权批准方式,权限,程序,责任和相关控制措施 明确规定不能由一人保管支付款项所需的全部印章，财务专用章应由专人保管，个人名章必须由本人或其授权人员保管 明确各种票据的购买,保管,领用,背书转让,注销等环节的职责权限和程序，并专设登记簿进行记录 对于重要货币资金支付由总经理授权审批
改善企业内部控制环境，建立相互制约的管控机制 建立有效的货币资金内部控制制度，加强财务管理 建立有效的财务会计控制系统 财务人员财务采购业务实现有效控制
审批人对货币资金业务的授权批准的方式 审批人对货币资金业务的授权批准的权限 审批人对货币资金业务的授权批准的程序 审批人对货币资金业务授权批准的责任和相关控制措施
登记入账的现金收入确实为企业已经实际收到的现金(存在) 登记入账的现金确实如数存入银行并登记入账(计价和分摊) 现金收入在资产负债表上的__正确(准确性和计价) 收到的现金收入已全部登记入账(完整性)
审批人对货币资金业务授权批准的方式 审批人对货币资金业务授权批准的权限 审批人对货币资金业务授权批准的程序 审批人对货币资金业务授权批准的责任和相关控制措施
管理决策者 员工的职业道德 员工的业务素质 内部审计
出纳员负责被审计单位现金收付,银行存款结算及货币资金的日记账核算等职责 被审计单位总经理的直系亲属担任本单位财务负责人 被审计单位财务负责人的直系亲属担任本公司出纳员 被审计单位指定专人集中保管单位负责人,财务负责人的个人名章和财务专用章
货币资金收支要有合理、合法的凭据 加强对货币资金收支业务的内部审计 货币资金收支与记账的岗位分离 控制现金坐支，当日收入现金应及时送存银行
询问参与货币资金业务活动的人员 观察被审计单位的出纳人员如何进行现金盘点 检查相关文件和报告 追踪货币资金业务在财务报告信息系统中的处理过程
每日清点现金，做到账实相符 当日收入的现金及时送存银行 对货币资金业务实施内部审计 货币资金收支与记账岗位分离
湘公网安备 43130202000226号