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运营分析控制 财产保护控制 授权审批控制 绩效考评控制
审核领料凭证 控制厂部办公经费开支 制订成本计划 编制成本预算
会计与出纳岗位分离 授权审批 会计记录核对 职责分工 实物盘点
限制非授权人员接近仓库 定期盘点存货 对存货进行视频监控 制定严格的存货保管制度 建立存货成本分析和控制机制
订购单中留有足够的栏目和空间，详细反映订货要求 设置采购日记账，及时完整记录所有采购业务 未签发的支票由专人予以妥善保管 对每一供应商设立应付款项明细账，并与总账平行登记 加强对已验收入库商品的控制，限制非授权人员接近
货物的发出必须有经批准的销货单 销售退回的货物要进行验收并填写验收报告和入库单 限制非授权人员接近销售发票等各种记录和文件 由专人调查每个客户的信用状况 由专人保管应收票据
业务批准与执行相分工 实施内部审计制度 仓库由专人负责保管 定期与银行进行对账
授权审批控制 原材料消耗定额控制 职责分工控制 固定资产盘点控制 现金实物控制
职责分工控制 业务授权控制 实物控制 凭证与记录控制
职责分工控制 业务授权控制 实物控制 凭证与记录控制
对资产实施授权管理 加强对资产处置的控制 建立资产台账，加强资产的实物管理 加强对资产的动态管理
有关控制措施包括“高层检查”，即董事会与高级管理层应要求下级部门及时报告经营管理情况和特别情况，以检查内部控制的实施状况以及在实现内部控制目标方面的进展。高级管理层应根据检查情况提出内部控制缺失情况，督促职能管理部门改进 有关控制措施包括“审批与授权”，即根据若干限制条件对各项业务、管理活动进行审批与授权，明确各级的管理责任 有关控制措施包括“不兼容岗位的适当分离” 有关“实物控制”的主要措施包括实物限制、单人保管和定期盘存等
由专人负责保管应收票据 定期编制并向客户寄送对账单 客户赊销限额经授权批准 对销售业务定期进行内部检查
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