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出纳员编制银行存款余额调节表 出纳员根据审核后的凭证登记现金日记账 出纳员签发支票 出纳员登记应收账款明细账
按月盘点现金，做到账实相符 当日收入现金及时送存银行 加强对货币资金业务的内部审计 收支与记账岗位分离
出纳员和会计分管货币资金收支和记录 报销单据的填制和审核分离 支票的签发与出纳相统一 出纳员以外人员负责银行存款余额调节表的编制
定期核对检查 严格职责分工 控制坐支规模 严格财产实物控制 严格授权批准
单位负责人对本单位货币资金内部控制的建立健全和有效实施以及货币资金的安全完整负责 总会计师对本单位货币资金内部控制的建立健全和有效实施以及货币资金的安全完整负责 会计主管对本单位货币资金内部控制的建立健全和有效实施以及货币资金的安全完整负责 出纳对本单位货币资金内部控制的建立健全和有效实施以及货币资金的安全完整负责
定期核对检查 严格职责分工 控制坐支规模 严格财产实物控制
出纳员记录现金总账 出纳员记录应收账款明细账 内部审计人员定期监盘库存现金 主管会计编制银行存款余额调节表 主管会计同时保管支票与印章
反映货币资金业务相关岗位及人员的分离设置情况 反映货币资金授权审批和相关制约的科学性和执行的有效性 反映货币资金业务的监督检查情况 反映存货报告情况
筹资、投资决策与执行相互独立 筹资、投资业务执行与记录相互独立 筹资、投资业务执行与内部监督相互独立 财会部门对货币资金收付、记录相互独立 盈余公积核算、复核由不同人员完成
改善企业内部控制环境，建立相互制约的管控机制 建立有效的货币资金内部控制制度，加强财务管理 建立有效的财务会计控制系统 财务人员财务采购业务实现有效控制
货币资金收付与记录岗位分离 业务处理与内部审计独立 款项结算与审核分离 支票、印章由一人保管，但要与记录分离
管理决策者 员工的职业道德 员工的业务素质 内部审计
岗位分工及授权批准 资产及相关实物的管理 基金 监督检查
公司根据具体情况定期进行岗位轮换，通过岗位轮换，减少货币资金管理和控制中产生舞弊的可能性，有助于及时发现舞弊行为 财务专用章与个人名章由一人专门保管，严格履行签字与盖章的手续 出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作 严禁超越审批权限，严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金
货币资金收支要有合理、合法的凭据 加强对货币资金收支业务的内部审计 货币资金收支与记账的岗位分离 控制现金坐支，当日收入现金应及时送存银行
询问参与货币资金业务活动的人员 观察被审计单位的出纳人员如何进行现金盘点 检查相关文件和报告 追踪货币资金业务在财务报告信息系统中的处理过程
货币资金收付与记录岗位分离 业务处理与内部审计独立 款项结算与审核分离 支票、印章由一人保管，但要与记录分离
货币资金收支业务的全部过程分工完成，各负其责 货币资金收支业务的会计处理过程制度化 货币资金收支业务与会计记账可以由同一人担任 货币资金收入与货币资金支出分开处理 内部稽查人员对货币资金实施制度化的检查
出纳员记录现金总账 出纳员记录应收账款明细账 内部审计人员定期监盘库存现金 主管会计编制银行存款余额调节表 主管会计同时保管支票与印章
每日清点现金，做到账实相符 当日收入的现金及时送存银行 对货币资金业务实施内部审计 货币资金收支与记账岗位分离
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