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当期应退税额=当期期末留抵税额 当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额 当期应退税额=当期免抵退税额 当期免抵税额=0 当期期末留抵税额为当期增值税纳税申报表中“期未留抵税额”
当“免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额”小于“出口货物销售额乘征退税率之差”时，“免抵退货物不得抵扣税额”按0填报，其差额结转下期 “免抵退税货物已退税额”按照退税部门审核确认的上期《生产企业出口货物免、抵、退税汇总表》中的“当期应退税额”填报 若退税部门审核《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》的“累计申报数”与《增值税纳税申报表》对应项目的累计数不一致，企业应在下期增值税纳税申报时根据《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》中“与增值税纳税申报表差额”栏内的数据对《增值税纳税申报表》有关数据进行调整 “出口货物免税销售额”填写享受免税政策出口货物销售额，其中实行“免抵退税办法”的出口货物销售额为当期出口并在财务上做销售的全部(包括单证不齐部分)免抵退出口货物人民币销售额
当期期末留抵税额>当期免抵退税额时,当期免抵税额=0 当期期末留抵税额>当期免抵退税额,当期免抵退税额=0 当期期末留抵税额≤当期免抵退税额时,当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额 当期期末留抵税额>当期免抵退税额,当期应退税额=当期免抵退税额 当期期末留抵税额≤当期免抵退税额时,当期应退税额=当期免抵退税
当期期末留抵税额≤当期免抵退税额时，当期应退税额＝当期期末留抵税额 当期期末留抵税额≤当期免抵退税额时，当期免抵税额＝当期免抵退税额－当期应退税额 当期期末留抵税额>当期免抵退税额时，当期应退税额＝当期免抵退税额 当期期末留抵税额>当期免抵退税额时，当期应退税额＝当期期末留抵税额
免抵退税额的计算中应以出口货物离岸价格(FO为准 免抵退税额的计算中应以出口货物离岸价格(FO减除国内部分运费为准 免抵退税额抵减额的计算中进料加工免税进口料件的价格应以货物到岸价格为准 免抵退税额抵减额的计算中进料加工免税进口料件的价格应为：货物到岸价格+海关关税。
当期应免抵退税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率 当期应免抵退税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率—当期免抵退税抵减额 当期应免抵退税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率—当期免抵退税抵减额-当期应退税额 应免抵退税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率—当期免抵退税抵减额-当期免抵税额
收购视同自产货物申报免抵退税时 收购视同自产货物申报免抵退税之日起15日内 收购视同自产货物申报免抵退税之日起30日内 申报免抵退税备案之日起30日内
实行免抵退税办法的出口企业或其他单位在申报办理出口退(免)税时,需报送当期《增值税纳税申报表》 生产企业申报免抵退税时,若存在报送的《生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表》中的离岸价与相应出口货物报关单上的离岸价不一致的情况,不得进行免抵退税申报 出口企业或其他单位出口并按会计规定做销售的货物,须在做销售的次月进行增值税纳税申报 企业当月出口的货物须在当月的增值税纳税申报期内,向主管税务机关办理增值税纳税申报、免抵退税相关申报及消费税免税申报
当期免抵退税额十当期应退税额 当期免抵退税额 当期应退税额
企业当期收齐单证的免抵退出口货物人民币销售额与征退税率之差的乘积 企业当期收齐单证和前期出口在本期收齐单证的免抵退出口货物人民币销售额与征退税率之差的乘积 企业当期没有收齐单证的免抵退出口货物人民币销售额与征退税率之差的乘积 企业当期收齐单证和没有收齐单证的免抵退出口货物人民币销售额与征退税率之差的乘积
按当期全部(包括单证不齐全部分)免抵退出口货物人民币销售额与征退税率之差的乘积计算填报 销售额包括单证不齐部分 有进料加工业务的应扣除“免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额” 当“免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额”大于“出口货物销售额乘征退税率之差”时，“免抵退货物不得抵扣税额”按0填报，其差额结转下期 当“免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额”大于“出口货物销售额乘退税率”时，“免抵退货物不得抵扣税额”按0填报，其差额结转下期
免抵退税和免税 免抵退税和退税 免税和免税 免税和退税
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