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内部会计控制制度 内部管理控制制度 内部审计控制制度 内部财务控制制度
如果认为内部控制存在重大缺陷，注册会计师可以在内部控制审计报告中增加强调事项段予以说明 如果认为内部控制虽然不存在重大缺陷，但仍有一项或多项重大事项需要提请内部控制审计报告使用者注意，注册会计师应当在内部控制审计报告中增加强调事项段予以说明 增加强调事项段会影响注册会计师对内部控制发表的审计意见 如果确定企业内部控制评价报告对要素的列报不完整或不恰当，注册会计师应当考虑对审计意见类型的影响，而非增加强调事项段
管理层对内部控制的评估报告 内部控制的固有限制 内部控制鉴证依据的控制标准 内部控制的评估截止日期
内部牵制 内部控制制度 内部控制结构 内部控制整体框架 全面风险管理阶段
在内部控制审计报告中指明已执行的有限程序 出具无法表示意见的内部控制审计报告 在内部控制审计报告中描述识别的重大缺陷的性质 在内部控制审计报告中描述识别的重大缺陷对企业编制的财务报表产生的实际和潜在影响
注册会计师应当以书面形式与被审计单位经理层沟通发现的非财务报告内部控制重大缺陷 对于发现的非财务报告内部控制重大缺陷，需要在内部控制审计报告中的强调事项段中进行反映 对于非财务报告内部控制缺陷，注册会计师不需要在内部控制审计报告中反映 非财务报告内部控制重大缺陷不影响内部控制审计报告的意见类型
信息与沟通 财务报告的可靠性 发展的效果和效率 内部控制的控制活动 相关法律法规的遵循
内部牵制 内部控制制度 内部控制结构 内部控制整体框架 全面风险管理阶段
如果认为内部控制存在重大缺陷，注册会计师可以在内部控制审计报告中增加强调事项段予以说明 如果认为内部控制虽然不存在重大缺陷，但仍有一项或多项重大事项需要提请内部控制审计报告使用者注意，注册会计师应当在内部控制审计报告中增加强调事项段予以说明 增加强调事项段会影响注册会计师对内部控制发表的审计意见 如果确定企业内部控制评价报告对要素的列报不完整或不恰当，注册会计师应当考虑对审计意见类型的影响，而非增加强调事项段
内部牵制论 内部控制论 内部控制结构论 内部控制框架论 内部控制自我评估
在内部控制审计报告中指明已执行的有限程序 出具无法表示意见的内部控制审计报告 在内部控制审计报告中对在已执行的有限程序中发现的内部控制重大缺陷进行详细说明 在内部控制审计报告中指明审计范围受到限制
财务报告的可靠性 发展的效果和效率 相关法律法规的遵循 内部监督的完整性
内部牵制阶段 内部控制制度阶段 内部控制结构阶段 内部控制框架阶段
商业银行的所有权和经营权分离和制衡还有待完善 内部控制的组织架构已经形成 内部控制的管理水平有待提高 内部控制监督的及时性有待提高 内部控制评价体系已经完善
内部牵制阶段主要强调管理是制衡的结果 19世纪中叶至20世纪初期，控制作为管理职能之一，逐步发展成为由组织结构、职务分离、业务程序等因素构成的内部牵制系统 内部控制的思想在古代就已经出现 内部牵制是内部控制发展的五个阶段之一
内部控制制度阶段 内部控制结构阶段 内部控制整合框架阶段 内部牵制阶段
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