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按照《企业内部控制审计指引》的要求，在实施审计工作的基础上，对财务报告内部控制的有效性发表审计意见，并对注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷进行__是注册会计师的责任 建立健全和有效实施内部控制，评价内部控制的有效性是企业董事会的责任 注册会计师应当对整个内部控制的有效性发表审计意见，并对内部控制审计过程中注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷，在内部控制审计报告中增加“非财务报告内部控制重大缺陷描述段”予以__ 注册会计师只有实施了必要的审计程序，才能对内部控制的有效性发表意见
企业对内部控制的责任段 注册会计师的责任段 内部控制固有局限性的说明段 非财务报告内部控制重大缺陷描述段
企业按照《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》以及企业自身内部控制制度的要求，在所有重大方面保持了有效的内部控制 注册会计师已经按照《企业内部控制审计指引》的要求计划和实施审计工作，在审计过程中未受到限制 财务报表审计后未发现财务报表存在重大错报 内部控制审计中未注意到非财务报告内部控制存在重大缺陷
测试相关内部控制时利用他人工作 选择更多的业务部门进行内部控制测试 增加相关内部控制的控制测试量 在接近内部控制评价基准日的时间测试内部控制
与财务报告相关的内部控制均与审计相关 与审计相关的内部控制并非均与财务报告相关 与经营目标相关的内部控制与审计无关 与合规目标相关的内部控制与审计无关
在内部控制审计报告中指明已执行的有限程序 出具无法表示意见的内部控制审计报告 在内部控制审计报告中描述识别的重大缺陷的性质 在内部控制审计报告中描述识别的重大缺陷对企业编制的财务报表产生的实际和潜在影响
财务报告内部控制存在一项或多项重要缺陷 财务报告内部控制存在一项重大缺陷 财务报告内部控制存在多项重大缺陷 注册会计师知悉对企业内部控制…
按照《企业内部控制审计指引》的要求，在实施审计工作的基础上，对财务报告内部控制的有效性发表审计意见，并对注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷进行__是注册会计师的责任 建立健全和有效实施内部控制，评价内部控制的有效性是企业董事会的责任 注册会计师应当对整个内部控制的有效性发表审计意见，并对内部控制审计过程中注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷，在内部控制审计报告中增加“非财务报告内部控制重大缺陷描述段”予以__ 注册会计师只有实施了必要的审计程序，才能对内部控制的有效性发表意见
内部控制审计是对内部控制的有效性发表审计意见，并对内部控制审计过程中注意到的非财务报告内部控制重大缺陷进行__ 财务报表审计是对财务报表是否在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础编制发表审计意见 在财务报表审计和内部控制审计中，注册会计师都需要了解与审计相关的内部控制，并都可能涉及测试相关内部控制运行的有效性 注册会计师在财务报表审计中了解和测试内部控制，是为了对内部控制的有效性发表审计意见
在内部控制审计报告中指明已执行的有限程序 出具无法表示意见的内部控制审计报告 在内部控制审计报告中对在已执行的有限程序中发现的内部控制重大缺陷进行详细说明 在内部控制审计报告中指明审计范围受到限制
注册会计师没有任何责任发现和报告非财务报告内部控制存在的重大缺陷 对财务报告内部控制审计过程中注意到的非财务报告内部控制重大缺陷，注册会计师应当在内部控制审计报告中增加“非财务报告内部控制重大缺陷段”予以__ 注册会计师应当对非财务报告内部控制是否存在重大缺陷提供合理保证 注册会计师应当实施有限的审计程序以识别非财务报告内部控制存在的重大缺陷
内部控制审计是指会计师事务所接受委托，对特定基准日内部控制设计与运行的有效性进行审计 针对财务报告内部控制，注册会计师对其有效性发表审计意见 针对非财务报告内部控制，注册会计师针对内部控制审计过程中注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷，在内部控制审计报告中增加其他事项段予以披 露 注册会计师执行的内部控制审计严格限定在财务报告内部控制审计
即使非财务报告内部控制缺陷为重大缺陷，也无需对此发表审计意见 如果非财务报告内部控制缺陷为重要缺陷，无需在审计报告中说明 如果非财务报告内部控制缺陷为一般缺陷，无需在审计报告中说明 如果非财务报告内部控制缺陷为重大缺陷，应当在审计报告中增加强调事项段，对该缺陷进行说明
与财务报告相关的内部控制与审计相关 与审计相关的内部控制并非均与财务报告相关 与经营目标相关的内部控制与审计无关 与合规目标相关的内部控制与审计无关
注册会计师可以以书面形式与企业董事会和经理层沟通，也可以以口头形式进行沟通，并记录沟通的结果 在内部控制审计报告中增加非财务报告内部控制重大缺陷描述段 注册会计师无需对非财务报告内部控制重大缺陷单独发表审计意见 注册会计师应提醒企业加以改进
如果非财务报告内部控制缺陷为一般缺陷的，注册会计师应当与企业进行沟通，提醒企业加以改进，并在内部控制审计报告中说明 如果非财务报告内部控制缺陷为重要缺陷的，注册会计师应当以书面形式与企业董事会和经理层沟通，提醒企业加以改进，但无需在内部控制审计报告中说明 如果非财务报告内部控制缺陷为重大缺陷的，注册会计师应当以书面形式与企业董事会和经理层沟通，提醒企业加以改进，并在内部控制审计报告中增加强调事项段说明相关情况 如果非财务报告内部控制缺陷为一般缺陷的，注册会计师无须与企业进行沟通
注册会计师可以以书面形式与企业董事会和经理层沟通，也可以以口头形式进行沟通，并记录沟通的结果 在内部控制审计报告中增加非财务报告内部控制重大缺陷描述段 注册会计师无需对非财务报告内部控制重大缺陷单独发表审计意见 注册会计师应提醒企业加以改进
《企业内部控制基本规范》 《企业内部控制审计指引》 《企业内部控制应用指引》 《企业内部控制评价指引》
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