下列项目中产生应纳税暂时性差异的有-X题卡

存货固定资产无形资产交易性金融资产

存货产生的应纳税暂时性差异固定资产产生的可抵扣暂时性差异可供出售金融资产产生的应纳税暂时性差异交易性金融资产产生的应纳税暂时性差异无形资产产生的应纳税暂时性差异

期末按公允价值调增可供出售金融资产的金额，产生的应纳税暂时性差异期末按公允价值调减交易性金融资产的金额，产生的可抵扣暂时性差异期末按公允价值调增交易性金融资产的金额，产生的应纳税暂时性差异期末按公允价值调增投资性房地产的金额，产生的应纳税暂时性差异

下列项目中不应确认递延所得税负债的有

与联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，投资企业能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来能够转回与合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，投资企业能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回使用寿命不确定的无形资产期末产生的应纳税暂时性差异非同一控制下的企业合并中初始确认的商誉产生的应纳税暂时性差异

根据现行规定下列项目中不应确认递延所得税的有

非同一控制下的免税企业合并中初始确认的商誉产生的应纳税暂时性差异税法上允许实际发生时扣除的产品质量保证费用在计提时因会计与税法折旧方法的不同而使得固定资产产生的应纳税暂时性差异企业持有的可供出售金融资产公允价值发生变动确认的国债利息收入

根据我国企业会计准则的规定下列项目中不应确认递延所得税的有

非同一控制下的企业合并中初始确认的商誉产生的应纳税暂时性差异与合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，投资企业能够控制暂时性差异转回的时间并且在可预见的未来很可能不会转回与联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，投资企业能够控制暂时性差异转回的时间并且在可预见的未来很可能不会转回与联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，投资企业能够控制暂时性差异转回的时间，该暂时性差异在可预见的未来很可能转回

根据现行规定下列项目中不应确认递延所得税的有

非同一控制下的免税企业合并中初始确认的商誉产生的应纳税暂时性差异计提的产品质量保证费用因会计与税法折旧方法的不同而使得固定资产产生的应纳税暂时性差异确认的国债利息收入企业持有的可供出售金融资产公允价值发生变动

下列项目中产生可抵扣暂时性差异的有

交易性金融负债账面价值小于计税基础计提坏账准备因奖励积分确认的递延收益(税法已计入当期应纳税所得额) 发生超标的业务招待费

下列项目中产生暂时性差异的有

会计上固定资产的账面价值与其计税基础不一致确认国债利息收入时确认的资产计提存货跌价准备可计入应纳税所得额的坏账准备

根据我国企业会计准则的规定下列项目中不应确认递延所得税的有

非同一控制下的企业合并中初始确认的商誉产生的应纳税暂时性差异与合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，投资企业能够控制暂时性差异转回的时间并且在可预见的未来很可能不会转回与合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，投资企业能够控制暂时性差异转回的时间并且该暂时性差异在可预见的未来很可能转回与联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，投资企业能够控制暂时性差异转回的时间，该暂时性差异在可预见的未来很可能转回与联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，投资企业能够控制暂时性差异转回的时间并且在可预见的未来很可能不会转回。

下列项目中产生暂时性差异的有

会计上固定资产的账面价值与其计税基础不一致确认国债利息收入时同时确认的资产计提存货跌价准备不可计入应纳税所得额的坏账准备

根据我国企业会计准则的规定下列项目中不应确认递延所得税的有

非同一控制下的企业合并中初始确认的商誉产生的应纳税暂时性差异与合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，投资企业能够控制暂时性差异转回的时间并且在可预见的未来很可能不会转回与联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，投资企业能够控制暂时性差异转回的时间并且在可预见的未来很可能不会转回与联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，投资企业能够控制暂时性差异转回的时间，该暂时性差异在可预见的未来很可能转回自行开发达到预定用途时形成的无形资产，其账面价值小于计税基础

下列项目中不应确认递延所得税负债的有

与联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，投资企业能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来能够转回与合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，投资企业能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回与联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异在可预见的未来很可能转回非同一控制下的企业合并中初始确认的商誉产生的应纳税暂时性差异

下列项目中说法正确的有

企业应当将当期和以前期间应交未交的所得税确认为负债存在应纳税暂时性差异，应当按照所得税准则规定确认递延所得税负债存在应纳税暂时性差异，应当按照所得税准则规定确认递延所得税资产企业应当将已支付的所得税超过应支付的部分确认为资产

下列项目中不会产生可抵扣暂时性差异的有

企业发生的可用于抵减以后年度应纳税所得额的亏损额会计计提的折旧大于税法规定的折旧会计计提的折旧小于税法规定的折旧交易性金融资产（股票）的公允价值上升

下列项目中产生可抵扣暂时性差异的有

交易性金融负债账面价值小于计税基础计提坏账准备因奖励积分确认的递延收益（税法已计入当期应纳税所得额）发生超标的业务招待费

下列项目中关于暂时性差异的表述正确的有

负债的账面价值大于其计税基础时，产生可抵扣暂时性差异资产的账面价值大于其计税基础时，产生应纳税暂时性差异负债的账面价值小于其计税基础时，产生应纳税暂时性差异资产的账面价值小于其计税基础时，产生可抵扣暂时性差异

对下列各项暂时性差异确认递延所得税小会增加所得税费用的有

固定资产产生的应纳税暂时性差异存货产生的可抵扣暂时性差异可供出售金融资产产生的应纳税暂时性差异交易性金融资产产生的应纳税暂时性差异

下列项目中，产生应纳税暂时性差异的有 ( )。

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