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某航空公司2004年7月有关收入资料如下: (1)从事境内旅客运输业务,取得客运收入2 000万元;从事国内货物运输业务,取得运营收入30万元;替保险公司代收保险费100万元;自境内载运旅客出境,支...
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注册会计师《问答》真题及答案
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业务1东亚航空公司国内与国际航线客运收入应确认增值税销项 税额万元
423
799
781
1207
航空安全员张某于2018年1月5日自甲航空公司离职2018年9月15日其向甲航空公司索要飞行中安全保
东亚航空公司是位于北京的一家大型民营航空公司2013年9月发生下列经营业务1国内航线取得不含税客运收
517
799
781
1207
南方某航空公司2009年10月在国内取得货运收入800万元销售货物并负责运输取得收入为100万元由境
345
348
72
120
东亚航空公司是位于北京的一家大型民营航空公司2013年9月发生下列经营业务1国内航线取得不含税客运收
2.5
2.7
2.9
4.95
吴某为某航空公司的一名机长在2000年被飞行学院飞行技术专 业录取某航空公司支付了其在校期间的部分费
在发生纠纷时,吴某与航空公司已形成无固定期限劳动合同
航空公司有权要求吴某赔偿其支付的全部专业技术培训费用
双方就解除劳动合同达成调解协议,航空公司却拒不支付发生纠纷后拖欠吴某的工资,吴某有权向合肥市中级人民法院申请支付令
劳动合同依法解除后,航空公司未向吴某提供解除劳动合同证明,吴某有权要求航空公司赔偿其待业在家的经济损失
东亚航空公司是位于北京的一家大型民营航空公司2013年9月发生下列经营业务1国内航线取得不含税客运收
11
12
17
25
甲航空公司提供下列服务中适用增值税零税率的是
在境内载运货物出境
在境内运旅客入境
在境内载运旅客出境
在境外载运货物入境
某航空公司2×22年2月5日与某租赁公司签订了一项租赁协议 该协议约定航空公司从租赁公司承租一架飞机
960
850
860
870
某航空公司2004年7月有关收入资料如下 1从事境内旅客运输业务取得客运收入2000万元从事国内货
航空公司从事通用航空飞行时必须在飞行前日向有关管制室提交飞行申请
1
3
7
10
东亚航空公司当月应缴纳的增值税为万元
399.70
375.70
395.70
379.70
东亚航空公司业务2和业务3应确认增值税销项税额万 元
56.7
76.7
80.7
60.7
东亚航空公司是位于北京的一家大型民营航空公司2013年9月发生下列经营业务1国内航线取得不含税客运收
31.71
46.50
37.71
业务4东亚航空公司应代扣代缴的境外航空公司增值税为万 元
26.42
29.09
18.11
南方某航空公司2008年10月在国内取得货运收入800万元销售货物并负责运输取得收入为100万元从境
345万元
348万元
72万元
120万元
航空公司从事通用航空飞行时必须在飞行前日向有关管制室提交飞行申请
1
3
7
10
东亚航空公司是位于北京的一家大型民营航空公司2013年9月发生下列经营业务1国内航线取得不含税客运收
620.50
486.75
622.75
434.17
甲航空公司提供下列服务中适用增值税零税率的是查 看材料
在境内载运货物出境
在境内运旅客入境
在境内载运旅客出境
在境外载运货物入境
甲航空公司提供下列服务中适用增值税零税率的有
在境内载运货物出境
在境外载运旅客入境
在境内载运旅客出境
在境外载运货物入境
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税法实施过程中必须遵循的基本原则有
只有进口卷烟征收进口环节消费税时从价税的组成计税价格中包含从量征收的消费税其他情况下从价税的组成计税价格中均不包含从量征收的消费税
已经抵扣了进项税额的购进货物如果投资给其他单位应当将进项税额在投资发生当期转出
如果因为不可抗力或财务会计处理上的特殊情况等原因纳税人不能按期申报扣缴义务人不能按期报送代扣代缴税款报告表的经税务机关核准可以延期申报但最长不得超过
个人所得税扣缴义务人应扣未扣应收未收税款的由扣缴义务人缴纳应扣未扣应收未收税款以及相应的滞纳金或罚款
根据税收征管法法规规定纳税人与其关联企业未按照独立企业之间的业务往来支付价款费用的税务机关自该业务往来发生的纳税年度起年内进行调整有特殊情况的可以自该业务往来发生的纳税年度起年内进行调整
外国企业在中国境内未设立机构场所而有取得的来源于中国境内的利润利息租金特许权使用费和其他所得或虽设立机构场所但上述所得与其机构场所没有实际联系的自2000年1月1日起减按的税率征收预提所得税
根据土地增值税法规规定纳税人在计算房地产开发费用时财务费用中的借款利息支出凡能够按照转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的允许据实扣除但不能计入利息支出扣除
某家用电器厂为增值税一般纳税人本月采取还本销售方式销售家电产品开普通发票20张共收取贷款25万元企业扣除还本准备金后按规定23万元作为销售处理则增值税计税销售额为
某矿开采铁矿石和锰矿石两种矿石适用的资源税单位税额分别为10元和2元由于种种原因未分别核算两种矿石的课税数量该矿六月份销售矿石共1000吨其应纳资源税额应为10000元
张某在阳光小区花费60万元购置了新居室后欲将原居住8年的约18平方米的旧房卖出经评估此房价值30万元因此房临街最终以50万元售出按照税法有关规定向当地税务机关申报并经核准后张某出售的旧房免予征收土地增值税
李某投资开立了甲乙两个个人独资企业均为独资性质均建账设账账册齐全2003年甲企业应纳税所得为2万元乙企业有关经营情况如下1取得货物销售收入180万元其他营业收入20万元2发生营业成本140万元3缴纳增值税42万元营业税费4.1万元4发生管理费用56万元其中支付业务招待费用10万元缴纳个体工商协会会员费0.5万元5当年向某单位借入资金10万元支付利息费用1万元同期银行贷款利息率为4.8%6全年已计入成本费用的雇员工资24万元雇员20人人均月工资1000元当地税务机关确定人均月计税工资标准为800元计提的三项经费也已计入成本费用投资者个人每月领取工资5000元共开支工资6万元计入管理费用7年中一辆小货车在运输途中发生车祸被损坏扣除已提折旧费损失达4.5万元年底取得保险公司的赔款2.5万元8以乙企业名义对外投资分得投资收益3万元9通过当地民政部门对贫困山区捐款5万元李某自行计算2003年乙企业应缴纳个人所得税如下应纳税所得额=180+20-140-4.1-56-1-4.5+3-5万元=-7.6万元合并甲企业当年应纳税所得为2万元仍亏损5.6万元不用缴纳个人所得税要求1正确计算乙企业经营所得应缴纳所得税2计算李某2003年应缴纳的个人所得税3指出李某行为属于何种性质应如何处理
纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的应以房地产坐落地各方为土地增值税的纳税地点
生产企业自营出口或委托企业代理出口的自产货物在出口产品退还增值税消费税时一并退还已缴纳的城建税有出口经营权的外贸企业收购后直接出口或委托其他外贸企业代理出口的货物在出门产品退还增值税消费税时不退还已缴纳的城建税
下列可以成为城镇土地使用税纳税入的有
总分支机构不在同一县市的增值税纳税人经批准可由总机构向其所在地主管税务机关统一办理一般纳税人认定手续
自2000年1月1日起对个人独资企业和合伙企业停止征收企业所得税其投资者的生产经营所得比照征收个人所得税
甲乙丙企业均为建筑工程公司2004年甲企业发生如下经济业务1自建一幢5层楼房竣工总工程成本5000万元将其第1层投资入股与其他单位合建超市参与利润分配共同承担投资风险第2层出租给某单位作写字间租期10年年租金240万元每年6月交付当年租金第3层作为住房自用第4层无偿赠送给某协作单位同品质楼层的市场售价为1500万元第5层对外出售取得销售收入1300万元当地主管税务机关核定的成本利润率为10%2中标写字楼工程总承包额8000万元本月将其中的设备安装工程和装饰工程以5000万元分包给乙企业乙企业将其中的设备安装工程以3000万元分包给丙企业建筑承包工程结束后甲企业收取900万元提前竣工奖甲企业支付给乙企业400万元乙企业收到后支付给丙企业200万元32004年6月附设工厂生产建筑材料20吨30%用于建筑工程70%以60万元/吨的不含税价格对外销售本月该工厂购进一批原材料用于生产建筑材料取得的增值税专用发票上注明价款200万元税款34万元支付运费10万元取得运输部门开具的货票原材料入库后20%直接用于建筑工程其余用于生产预制板4出租给乙企业水泥搅拌机一台年租金收入12万元5中标某外国独资企业的两项工程境外建筑工程总造价3000万元境内建筑工程总造价5000万元甲企业将部分境内工程分包给丙企业分包额为2000万元工程结束后该企业在支付工程价款的同时支付给甲企业材料差价款200万元全优工程奖150万元提前竣工奖100万元甲企业收到后将三项费用各50%支付给丙企业提示各项收入独立核算附设工厂上一年度不含税销售额258万元要求1根据税法规定计算甲企业2004年应缴纳和应代扣代缴的营业税税额2根据税法规定计算甲企业2004年6月应缴纳的增值税税额
下列各项中符合税务行政复议管辖规定的有
沿海经济开放区某城市一中外合资日化企业为增值税一般纳税人主要业务是以外购化妆品生产和销售成套化妆品2003年度减免税期限已过有关生产经营情况如下1期初库存外购已税化妆品100万元本期外购已税化妆品取得经税务机关认证的防伪税控增值税专用发票支付价款800万元增值税额136万元已验收入库2生产领用外购化妆品700万元其他生产费用330万元生产成套化妆品15万件每件成套化妆品单位成本90元3批发销售成套化妆品12万件开具增值税专用发票注明销售额3000万元零售成套化妆品2万件开具普通发票注明销售额585万元4出租设备和房屋取得收入100万元5发生产品销售费用480万元其中广告费用200万元财务费用28万元管理费用640万元其中含交际应酬费用50万元新产品研究开发费用80万元该企业上年度发生新产品研究开发费用为60万元67月发生意外事故损失库存的外购化妆品30万元不含增值税额10月取得保险公司赔款5万元7资本公积40万元其中包括接受捐赠的货币资金30万元逾期2年半应付未付款项10万元8设在汕头一销售分公司当年应纳税所得额为34万元要求1分别计算该企业2003年度缴纳的各种流转税注化妆品的消费税税率为20%2汇算清缴2003年度该中外合资企业应缴纳的企业所得税额假设地方附加税免征
现行外商投资企业和外国企业所得税法属于
某公司与政府机关共同使用一栋共有土地使用权的建筑物该建筑物占用土地面积2000平方米建筑物面积10000平方米公司与机关的占用比例为4:1该公司所在市城镇土地使用税单位税额每平方米5元该公司应纳城镇土地使用税
在现行税法体系中中华人民共和国税收征管法属于
某公司委托A企业加工货物双方在签订的加工合同中规定原材料由该公司提供总价值120000元A企业提供15000元的辅助材料加工费45000元合计60000元对此项业务该公司与A企业各自应纳印花税额为
下列应税消费品中采用复合计税方法计算消费税的有
下列项目中由省自治区直辖市地方税务局确定减免土地使用税的有
某县城的青年旅行社6月份组织4次国内旅游团收取旅游费60000元其中替旅游者支付给其它单位的各项费用30000元改由其它旅游企业接待2个团转付旅游费20000元另支付给本单位导游费用4000元该旅行社应缴城建税为
对开采主矿产品的过程中伴采的其它应税矿产品一律按主矿产品的税额征收资源税
对将已贴用的印花税票揭下重用的纳税人税务机关可处以罚款罚款的方式包括
汽车企业生产销售达到低污染排放值的小汽车越野车小客车应纳消费税和应纳增值税税额分别减征30%
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