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某一资产负债表日资产的计税基础＝资产的成本-以前期间已税前列支的金额 某一资产负债表日资产的计税基础＝资产的账面价值-以前期间已税前列支的金额 某一资产负债表日负债的计税基础＝账面价值-未来可税前列支的金额 某一资产负债表日负债的计税基础＝账面价值-以前期间已税前列支的金额
所得税的计税基础取决于核算所得税时所采用的方法 根据新的《企业会计准则》，企业采用纳税影响会计法中利润表债务法对所得税进行核算 按照资产负债表债务法，企业在取得资产、负债时，应当分别确定资产的计税基础和负债的计税基础 核算所得税有应付税款法和纳税影响会计法两种方法 资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额称为暂时性差异
资产的计税基础大于账面价值 负债的计税基础小于账面价值 资产的计税基础小于账面价值 负债的计税基础大于账面价值 资产的计税基础等于账面价值
资产的账面价值大于其计税基础 资产的账面价值小于其计税基础 负债的账面价值大于其计税基础 负债的账面价值小于其计税基础
资产的账面价值大于计税基础时，应确认递延所得税负债 负债的账面价值小于计税基础时，应确认递延所得税资产 资产负债表上资产和负债的账面价值和计税基础的差额都是暂时性差异 当期的所得税和递延所得税都记入当期的所得税费用
资产的计税基础是指账面价值减去在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额 负债的计税基础是指在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额 如果负债的确认不涉及损益就不会导致账面价值与计税基础之间产生差异 资产在初始确认时通常不会导致其账面价值与计税基础之间产生差异 资产的账面价值与计税基础之间的差异主要产生于后续计量
当负债的账面价值大于其计税基础时，对应的是可抵扣暂时性差异 税收滞纳金形成“其他应付款”年末余额100万元，则“其他应付款”的计税基础为0 预计负债的计税基础应为0 当资产的账面价值大于计税基础时，对应的是可抵扣暂时性差异 当资产的账面价值大于计税基础时，对应的是应纳税暂时性差异
资产的计税基础是指账面价值减去在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额 负债的计税基础是指在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额 负债的计税基础，是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额 资产的账面价值与计税基础之间的差异主要产生于后续计量
某一资产负债表日资产的计税基础=资产的成本一以前期间已税前列支的金额 某一资产负债表日资产的计税基础=资产的账面价值一以前期间已税前列支的金额 某一资产负债表日负债的计税基础=账面价值一未来可税前列支的金额 某一资产负债表日负债的计税基础=账面价值一以前期间已税前列支的金额
交易性金融资产的计税基础等于初始确认成本 固定资产的计税基础不考虑减值准备 预计负债的计税基础均为0 应付职工薪酬的计税基础通常等于账面价值
资产的计税基础，是指按照税法规定收回资产账面价值过程中可以自应税经济利益中抵扣的金额 资产的计税基础，是指按照税法规定收回资产账面价值过程中不得从应税经济利益中抵扣的金额 负债的计税基础，是指负债的账面价值减去按照税法规定可以从未来应税所得中抵扣的金额 负债的计税基础，是指负债的账面价值减去按照税法规定不可以从未来应税所得中抵扣的金额 资产或负债的计税基础就是按照税法规定这项资产或负债应列示的价值
资产的计税基础是指资产在当期可以税前扣除的金额 自行研发的无形资产，其初始确认时的计税基础为其成本的 1 75% 固定资产在某一资产负债表日的计税基础是指其成本扣除按照税法规定计算确定的累计折旧后的金额 固定资产在某一资产负债表日的计税基础是指其成本扣除累计折旧和减值准备后的金额 交易性金融资产在资产负债表日的计税基础为其资产负债表日的公允价值
资产的计税基础是指账面价值减去在未来期问计税时按照税法规定可以税前扣除的金额 负债的计税基础是指在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额 如果负债的确认不涉及损益就不会导致账面价值与计税基础之间产生差异 资产的账面价值与计税基础之间的差异主要产生于后续计量 资产在初始确认时有可能会出现其账面价值与计税基础部同
资产的计税基础是指企业收回资产账面价值的过程中，按照税法规定计算应纳税所得额时可以自应税经济利益中抵扣的金额 资产的计税基础等于资产的账面价值减去未来可税前列支的金额 通常情况下，资产在取得时其账面价值与计税基础是相同的 短期借款、应付账款、预计负债等负债的确认和偿还，不会对当期损益和应纳税所得额产生影响，因此其计税基础等于其账面价值 负债的计税基础是指负债的账面价值减去未来期间按照税法规定计算应纳税所得额时可予抵扣的金额
资产在初始确认时通常不会导致其账面价值与计税基础之间产生差异 如果负债的确认不涉及损益就不会导致账面价值与计税基础之间产生差异 购买的国债作为持有至到期投资核算，其账面价值不等于计税基础 企业提供债务担保确认的预计负债，账面价值不等于计税基础
资产的计税基础，即在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额 资产的计税基础，即账面价值减去在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额 负债的计税基础，即在未来期间计税时，按照税法规定可以税前扣除的金额 负债的计税基础，即账面价值减去在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额
资产的计税基础是指某一项资产在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额 资产的计税基础是指资产的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额 负债的计税基础是指某一项负债在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额 负债的计税基础是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额 应付账款的确认与偿还一般情况下不会影响企业的损益，也不会影响其应纳税所得额
资产的计税基础，是指企业收回资产账面价值过程中，计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额 负债的计税基础是指在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额 负债的计税基础，是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额 资产的账面价值与计税基础之间的差异主要产生于后续计量
负债的账面价值大于其计税基础时，产生可抵扣暂时性差异 资产的账面价值大于其计税基础时，产生应纳税暂时性差异 负债的账面价值小于其计税基础时，产生应纳税暂时性差异 资产的账面价值小于其计税基础时，产生可抵扣暂时性差异
资产账面价值小于计税基础 资产账面价值大于计税基础 负债账面价值大于计税基础 负债账面价值小于计税基础
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