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存货的采购与付款 存货的收发与记录 存货的销售与收款 存货的保管与清查
存货管理人员应经常抽时间对存货进行全面盘点清查 企业仓储部门应当详细记录存货人库、出库及库存情况，并定期和财会部门、存货管理部门进行核对 对代管、代销、暂存、受托加工的存货应该单独存放，其记录和会计核算可以和本单位存货合并处理 除仓储人员外，企业内部其他人员接触存货，应当经过相关部门的特别授权
存货的采购与付款 存货的收发与记录 存货的销售与收款 存货的保管与清查
采购部门与验收、保管部门相互独立 永续盘存记录南财会部门而不是仓储部门负责 实务控制的措施包括：限制非授权人员接近存货，定期盘点、检查存货管理情况，保管与记录严格分工等 由独立于存货管理的人员定期盘点、检查存货管理情况
存货管理人员应该经常抽时间对存货进行全面盘点清查 除仓储人员外，企业内部其他人员接触存货，应当经过相关部门特别授权 企业仓储部门应当详细记录存货入库、出库及库存情况，并定期和财会部门、存货管理部门进行核对 对代管、代销、暂存、受托加工的存货应该单独存放，其记录和会计核算可以和本单位存货合并处理
存货管理人员应该经常抽时间对存货进行全面盘点清查 企业仓储部门应当详细记录存货入库、出库及库存情况，并定期和财会部门、存货管理部门进行核对 对代管、代销、暂存、受托加工的存货应该单独存放，其记录和会计核算可以和本单位存货合并处理 除仓储人员外，企业内部其他人员接触存货，应当经过相关部门特别授权
存货的采购与付款 存货的收发与记录 存货的销售与收款 存货的保管与清查
存货管理人员应该经常抽时间对存货进行全面盘点清查 企业仓储部门应当详细记录存货入库、出库及库存情况，并定期和财会部门、存货管理部门进行核对 对代管、代销、暂存、受托加工的存货应该单独存放，其记录和会计核算可以和本单位存货合并处理 除仓储人员外，企业内部其他人员接触存货，应当经过相关部门特别授权
在评估存货内部控制的有效性后认为其内部控制良好，对存货进行适当抽查，并测试期末至抽查日发生的存货交易 在评估存货内部控制的有效性后认为其内部控制良好，提请J公司另择日期重新盘点，并测试期末至重新盘点日发生的存货交易 在评估存货内部控制的有效性后认为存货内部控制存在重大缺陷，提请J公司另择日期重新盘点，并进行适当抽查 在评估存货内部控制的有效性后认为存货内部控制存在重大缺陷，直接确认为审计范围受到限制
在评估存货内部控制的有效性后，对存货进行适当抽查，并测试期末至抽查日发生的存货交易 在评估存货内部控制的有效性后，提请J公司另择日期重新盘点，并测试期末至重新盘点日发生的存货交易 由于存货内部控制存在重缺陷，提请J公司另择日期重新盘点，并进行适当抽查。 由于存货内部控制存在重大缺陷，直接确认为审计范围受到限制
在评估存货内部控制的有效性后，对存货进行适当抽查，并测试期末至抽查日发生的存货交易 在评估存货内部控制的有效性后，提请J公司另择日期重新盘点，并测试期末至重新盘点日发生的存货交易 由于存货内部控制存在重大缺陷，提请J公司另择日期重新盘点，并进行适当抽查 由于存货内部控制存在重大缺陷，直接确认为审计范围受到限制
在评估存货内部控制的有效性后，认为辛公司内部控制健全、有效，对存货进行适当检查，并测试期末至检查日之间发生的存货交易 在评估存货内部控制的有效性后，认为辛公司内部控制健全、有效，提请辛公司另择日期重新盘点，并测试期末至重新盘点日之间发生的存货交易 在评估存货内部控制的有效性后，认为存货内部控制存在重大缺陷，提请辛公司另择日期重新盘点，并测试期末至重新盘点日之间发生的存货交易 在评估存货内部控制的有效性后，认为存货内部控制存在重大缺陷，直接确认为审计范围受到限制
采购部门与验收、保管部门相互独立 制订成本计划、费用预算、永续盘存记录由财会部门负责而不是仓储部门负责 存货的保管与会计记录由同一人负责 由独立于存货管理的人员定期盘点、检查存货管理情况
存货的采购与付款 存货的收发与记录 存货的销售与收款 存货的保管与清查
存货的采购与付款 存货的收发与记录 存馈的销售与收款 存货的保管与清查
存货的采购与付款 存货的收发与记录 存货的销售与收款 存货的保管与清查
评估与存货相关的内部控制的有效性，如果内部控制运行有效，则对存货进行适当检查，同时测试检查日至资产负债表日之间发生的存货交易 视为审计范围受到限制，并根据其影响大小发表恰当的审计意见 利用E公司存货永续盘存记录作为核实资产负债表中存货项目金额的依据 评估与存货相关的内部控制的有效性，如果内部控制运行无效，则提请E公司另择日期重新盘点，并测试重新盘点日与资产负债表日之间发生的存货交易
在评估存货内部控制的有效性后，对存货进行适当检查，并测试期末至检查日发生的存货交易 在评估存货内部控制的有效性后，提请N公司另择日期重新盘点，并测试期末至重新盘点日发生的存货交易 由于存货内部控制存在重大缺陷，提请N公司另择日期重新盘点，并进行适当检查 由于存货内部控制存在重大缺陷，直接确认为审计范围受到限制
评估与存货相关的内部控制的有效性，如果内部控制运行有效，则对存货进行适当检查，同时测试检查日至资产负债表日之间发生的存货交易 视为审计范围受到限制，并根据其影响大小发表恰当的审计意见 利用E公司存货永续盘存记录作为核实资产负债表中存货项目金额的依据 评估与存货相关的内部控制的有效性，如果内部控制运行无效，则提请E公司另择日期重新盘点，并测试重新盘点日与资产负债表日之间发生的存货交易
在评估存货内部控制的有效性后，认为辛公司内部控制健全、有效，对存货进行适当检查，并测试期末至检查日之间发生的存货交易 在评估存货内部控制的有效性后，认为辛公司内部控制健全、有效，提请辛公司另择日期重新盘点，并测试期末至重新盘点日之间发生的存货交易 在评估存货内部控制的有效性后，认为存货内部控制存在重大缺陷，提请辛公司另择日期重新盘点，并测试期末至重新盘点日之间发生的存货交易 在评估存货内部控制的有效性后，认为存货内部控制存在重大缺陷，直接确认为审计范围受到限制
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