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实地观察采购与存货验收、保管等职责是否分离 运用分析方法检查产品成本总体合理性 检查存货出库单是否经过审批 询问存货盘点程序,并抽查盘点记录 复算制造费用分配率和分配结果正确性
调查并描述该业务循环的内部控制 检查不相容职责是否确实分离 抽查相关凭证是否连续编号 评价该业务循环的内部控制
采购部门负责验收原材料 计划部门负责制订生产计划 存储部门负责对存货进行定期盘点 生产车间负责产成品的检验
观察存货保管与盘点职责是否分离 追踪原材料入库业务各项控制的执行情况 计算存货周转率并与上年进行比较 对存货实施监盘 抽取存货盘点记录,检查盘点范围、组织方式等
调查并描述该业务循环的内部控制 检查不相容职责是否确实分离 抽查相关凭证是否连续编号 评价该业务循环的内部控制
适当的职责分离 适当的授权 适当的凭证和记录 资产和记录的实物控制
适当的职责分离 适当的授权 适当的凭证和记录 资产和记录的实物控制
观察存货报关与盘点职责是否分离 追踪原材料入库业务各项控制的执行情况 计算存货周转率并与上年进行比较 抽取存货盘点记录,检查盘点范围,组织方式等 对存货实施等
观察存货报关与盘点职责是否分离 追踪原材料入库业务各项控制的执行情况 计算存货周转率并与上年进行比较 抽取存货盘点记录,检查盘点范围,组织方式等 对存货实施监盘等
生产流程的内部控制 存货的内部控制 成本会计制度的内部控制 管理层的内部控制
包括存货的内部控制 包括成本会计制度的内部控制 包括费用类内部控制 存货的内部控制可概括为数量和计价两个关键因素的控制
编制存货余额明细表并与总账核对相符 抽取部分存货出、入库业务,追踪检查其业务处理过程 审查产品生产和成本管理制度的执行情况 检查生产与存货管理各环节不相容职责的分离情况 对存货进行监盘
生产过程中的存货的内部控制 工薪的内部控制 对产品成本进行记录与控制的成本会计控制 固定资产的内部控制