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某市安然租赁公司购置了大量房产，专门用于出租，以取得租赁收入。2008年1月天然化妆品厂拟租用安然公司在市区的库房数间，用以存储产品及原料。库房原值为1600万元，残值率 5%，税法规定按20年折旧，...
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注册税务师《问答》真题及答案
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某市安然租赁公司购置了大量房产专门用于出租以取得租赁收入2008年1月天然化妆品厂拟租用安然公司在市
甲公司欲添置一台设备正在研究应通过自行购置还是租赁取得有关资料如下1如果自行购置该设备预计购置成本为
以下关于房产税的说法正确的是
对既出租公共租赁住房，又出租其他房产的，按照公共租赁住房占全部出租房产的面积比例划分租金收入，免征公共租赁住房部分的房产税。
对既出租公共租赁住房，又出租其他房产的，按照公共租赁住房占全部出租房产的账面原值比例划分租金收入，免征公共租赁住房部分的房产税。
对商品储备管理公司直属库承担商品储备业务自用的房产、土地，免征房产税。
对商品储备管理公司为承担商品储备业务而租用的房产、土地，减半征收房产税。
某市顺达租赁公司购置了大量房产专门用于出租以取得租赁收入2011年1月天然化妆品厂拟租用顺达公司在市
A公司欲添置一台设备正在研究应通过自行购置还是租赁取得有关资料如下 1如果自行购置该设备预计购置成
甲公司欲添置一台设备正在研究应通过自行购置还是租赁取得有关资料如下1如果自行购置该设备预计购置成本6
A公司欲添置一台设备正在研究应通过自行购置还是租赁取得有关资料如下1如果自行购置该设备预计购置成本为
甲公司欲添置一台设备正在研究应通过自行购置还是租赁取得有关资料如下1如果自行购置该设备预计购置成本1
某市安然租赁公司购置了大量房产专门用于出租以取得租赁收入2008年1月天然化妆品厂拟租用安然公司在市
计算分析题甲公司欲添置一台设备正在研究应通过自行购置还是租赁取得有关资料如下1如果自行购置该设备预计
甲出租车公司将其拥有的出租车车身租赁给乙公司用于发布广告甲出 租车公司因此取得的收入应当按照有形动产
对既出租公共租赁住房又出租其他房产的可按照公共租赁住房占全部出租房产的建筑面积比例划分租金收入免征公
某市安然租赁公司购置了大量房产专门用于出租以取得租赁收入2008年1月天然化妆品厂拟租用安然公司在市
根据房产税法律制度的规定下列关于房产税计税依据的表述中正确的是
经营租赁的房产，以租金收入为计税依据，由承租方来缴纳房产税
经营租赁的房产，以房产余值为计税依据，由出租方来缴纳房产税
融资租赁的房产，以租金收入为计税依据，由出租方来缴纳房产税
融资租赁的房产，以房产余值为计税依据，由承租方来缴纳房产税
下列各项中应计算缴纳营业税的是
对军队空余房产租赁收入
企业出租闲置的仓库取得的收入
保险公司取得的追偿款
金融机构的出纳长款收入
根据房产税法律制度的规定下列关于房产税计税依据的表述中正确的是
经营租赁的房产，以租金收入为计税依据，由承租方来缴纳房产税
经营租赁的房产，以房产余值为计税依据，由出租方来缴纳房产税
融资租赁的房产，以租金收入为计税依据，由出租方来缴纳房产税
融资租赁的房产，以房产余值为计税依据，由承租方来缴纳房产税
甲公司欲添置一台设备正在研究应通过自行购置还是租赁取得有关资料如下1如果自行购置该设备预计购置成本6
甲公司欲添置一台设备正在研究应通过自行购置还是租赁取得有关资料如下 1如果自行购置该设备预计购置成
甲公司欲添置一台设备正在研究应通过自行购置还是租赁取得有关资料如下1如果自行购置该设备预计购置成本为
某市安然租赁公司购置了大量房产专门用于出租以取得租赁收入2011年1月天然化妆品厂拟租用安然公司在市
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下列关于房产税征税规定的论述中正确的有
二根据下列各自独立的经济业务作出相关的账务处理如下1某厂委托湖南橡胶厂加工摩托轮胎400套该厂提供橡胶5000千克单位成本为10元湖南橡胶厂加工一套轮胎耗料10千克收取加工费8元代垫辅料8元则该厂委托加工摩托车轮胎应纳消费税＝400×[10×10＋8＋8/1－10%]元×10%＝5160元应纳增值税＝[8＋8×500×17%]元＝1360元则该厂收回轮胎后直接对外销售其相关的账务应如何处理2某盐厂本月外购液体盐3000吨每吨含增值税价款60元液体盐资源税税额为3元/吨该盐厂将全部液体盐加工成固体盐1000吨每吨含增值税售价为500元固体盐适用资源税税额为30元/吨
简述纳税申报的具体要求
某纳税人2002年5月18日开业2003年1月申报缴纳2002年度企业所得税10万元则报送给主管税务机关的企业所得税年度纳税申报表上的税款所属日期应为
某注册税务师2009年3月审核下列增值税一般纳税人企业经济业务时遇到下列事项请分别编制相关的涉税会计分录1某企业本月将购置多年的办公楼一栋卖给乙单位原值1200万元已使用6年已提取折旧360万元清理该办公楼支付费用30万元出售价格为1000万元不考虑土地增值税2某酒厂本月销售啤酒100吨不含税售价为每吨9400元款项收存银行收取包装物押金10000元同时其他应付款——存入保证金账户有到本月止逾期未退还的包装物押金2000元啤酒定额消费税率250元/吨3某企业将自产应税消费品一批用于职工个人消费已知该产品同类货物的不含税销售价格为60000元生产成本为35000元消费品的消费税率为10%4某工业企业为增值税一般纳税人本月向农民收购一批农产品主管税务机关核准使用的收购凭证上注明价款13400元款项以现金支付5某食品厂本月领用自产货物对外投资非同一控制已知账面成本为30000元双方协议按公允价35000元作为投资款6某盐厂外购液体盐20000吨用于连续加工固体盐已办理入库不含增值税单价为每吨50元允许抵扣资源税3元/吨企业加工成固体盐5000吨当其全部销售含增值税单价为每吨400元固体盐的资源税为25元/吨以上款项均通过银行存款收付
注册税务师审查产权转移书据权利许可证照的计税情况应重点对是否按规定贴花进行检查
陈某为某发廊老板2009年1月将发廊承包给王某经营王某每月向陈某交承包费6000元有关承包经营事项陈某未向其主管税务机关一县地税局报告自2009年1月起该发廊一直未向税务机关申报纳税县地税局多次催缴无效2009年5月20口县地税局找到陈某责令其在5月31日前缴纳欠缴的税款10000元责令期限已过陈某仍未缴纳税款6月1日县地税局扣押了陈某的小汽车一辆随后陈某仍拒绝缴纳税款6月10日经县地税局局长批准将小汽车以150000元被拍卖县地税局将拍卖所得抵顶税款罚款20000元滞纳金及各项拍卖费用剩余款项于6月11日退还陈某陈某不服于6月25日向市地税局申请税务行政复议市地税局复议后维持县地税局的决定要求作为注册税务师请您对以下问题进行准确判断并说明依据1县地税局是否可以对陈某采取税收强制执行措施2县地税局是否可以扣押并拍卖陈某的小汽车3陈某如果对行政复议结果不服拟提起税务行政诉讼被告税务机关是谁
纳税人跨省市自治区从事临时经营活动需申请领购发票的应按要求提供证人或者交纳的保证金
注册税务师有下列情况之一的由主管注册税务师管理机构注销其注册税务师资格
纳税评估是指税务机关运用数据信息对比分析的方法对纳税人和扣缴义务的情况的真实和准确性作出定性和定量的判断并采取进一步征管的管理行为
复议机关收到行政复议申请后应当在内进行审查决定是否受理
土地增值税纳税申报表中旧房及建筑物的评估价格是按并经主管税务机关确认的评估旧房及建筑物价格
企业转让各种经营用无形资产所有权取得的收入属于企业所得税中的
下列选项中不属于交通运输企业审查要点的是
下列销售行为中属于混合销售行为的是
纳税人税务登记内容发生变化时应在工商行政管理机关办理变更登记之日起或经有关部门批准之日起内持相关证件向税务局申请变更税务登记
下列有关营业税申报纳税的表述错误的是
某企业总机构在甲地分支机构在乙地其增值税一般纳税人认定手续应在主管税务机关申请办理
以下有关发票开具的说法错误的是
废旧物品收购业务中允许从当期销项税额中抵扣进项税额的情形是
根据消费税的相关规定下列纳税人涉及应税消费品业务中需缴纳消费税的是
1．有关核算资料11月4日3号凭证销售瓶装白酒3000箱应收各款项合计352000元其中瓶装白酒每箱5斤100元共应收回价款300000元增值税51000元企业开具增值税专用发票另外1000元为收取的装卸搬运费企业开具收款收据款项已全部收回企业账务处理为借银行存款352000贷产品销售收入——瓶装酒300000应交税金——应交增值税销项税额51000其他应付款100021月20日60-1号凭证外购封口机一台取得增值税专用发票价款2000元增值税款340元企业账务处理为借低值易耗品——封口机2000应交税金——应交增值税进项税额340贷银行存款234060-2号凭证成装车间领用封口机企业账务处理为借待摊费用2000贷低值易耗品2000借制造费用200贷待摊费用200经注册税务师进一步审核2.3月企业各摊销封口机200元一季度末该待摊费用明细账账面余额1400元32月18日50号凭证直接收购旧酒瓶支付货款8000元填开本企业废品收购凭证企业账务处理为借包装物——白酒瓶7200应交税金——应交增值税进项税额800贷现金800042月26日280号凭证企业用散装白酒2000斤含税售价35100元成本价20000元与农场兑换玉米双方互开普通发票企业账务处理为借原材料——玉米31200应交税金——应交增值税进项税额3900贷自制半成品——散装白酒3510053月2日2号凭证外购钢板取得增值税专用发票注明价款10000元增值税率17%税额1700元企业账务处理为借原材料——钢板10000应交税金——应交增值税进项税额1700贷银行存款1170063月6日12号凭证辅助车间领用钢板试生产儿童滑梯5台准备对外销售企业账务处理为借生产成本——辅助生产成本50000贷原材料——钢板5000073月28日146号凭证辅助生产车间将其中的一台滑梯交付本企业幼儿园无偿使用其成本价共计20000元企业账务处理为借应付福利费20000贷生产成本——辅助生产成本20000经注册税务师进一步审核除钢板成本外其余为工资制造费用成本83月31日201号凭证季末盘点发现库存散装白酒盘亏其账面价值8700元企业账务处理为借管理费用8700贷自制半成品——散装白酒8700注册税务师进一步审查企业散装白酒一季度全部为生产车间自制生产成本中外购材料项目免税农产晶玉米占整个生产成本的比例为50%已在购进当月2003年10月抵扣了进项税额电费支出占全部生产成本的比例为10%其适用的增值税税率为17%盘亏原因系管理不严造成但企业尚未报税务机关审批2．有关资料及情况说明1企业采用账结法核算利润3月末本年利润账户贷方余额累计数为300000元21～3月份应交税金——应交增值税明细账各月份均销项税额大于进项税额且各月末应交税金——应交增值税账户无余额3企业固定资产月折旧率为5‰一季度末企业库存玉米散装白酒瓶装白酒包装物白酒瓶的成本分别为10000元40000元50000元10000元一季度已销瓶装白酒成本结转400000元企业各月末不留在产品成本注册税务师按比例分配法分配成本的调整额4城市维护建设税税率7%教育费附加征收率3%白酒的消费税比例税率为25%定额税率为0.5元/500克51～2月份应交税金一应交消费税明细账月末均无余额3月末企业应交税金——应交消费税月末贷方余额100000元已于4月初结转6从2003年1月起实行增值税防伪税控管理假设对符合抵扣的发票均于当月作了认证
简述由主管税务机关核定应纳税额的情形有哪些
2005年1月外购原材料——辅料1000万元验收入库取得准予抵扣的进项税额170万元进料加工免税进口料件折合人民币400万元验收入库款项均未支付上期留抵进项税额为10万元2．2005年1月内销货物不含税销售额200万元进料加工复出口货物销售收入折合人民币600万元FOB忽略佣金下同来料加工复出口货物工缴费收入折合人民币100万元上述款项均未收到3．2005年2月16日收到退税机关出具的生产企业进料加工留易免税证明一份注明按购进法批准免税核销进口料件组成计税价格400万元免税退税不得免征和抵扣税额抵减额8万元免抵退税额抵减额60万元2005年2月未发生其他涉税业务4．2005年3月15日将退税单证及信息已齐全的600万元1月份的出口货物向退税机关申报免抵退税并于当月取得退税机关审批的生产企业出口货物免抵退税申报汇总审批表本月内销货物不含税销免售额550万元款项全部收到
对各种账薄凭证表格必须保存以上销毁时须经主管税务机关审验和批准
注册税务师在审查纳税人发票填开情况时对销售方为购买方开具的红字增值税专用发票在购买方已作账务处理的情况下以具有购买方所在地主管税务机关开具的作为依据
下列税种中属于国家税务局系统征收范围的有
预提所得税的扣缴义务人在向纳税人支付应税收益时按10%的税率扣缴税款并于日内向主管税务机关报送扣缴所得税报告表同时将税款缴入国库
新修订的外商投资企业和外国企业所得税申报表A类的适用范围是
利华公司系集体所有制企业主要生产电器产品于2002年5月注册开业同月办理税务登记从注册开业至2002年8月份实现销售收入150万元该公司会计核算制度健全各种账簿设置齐全并能按要求对增值税进销项税额应纳税额进行正确核算办理增值税一般纳税人认定登记所需资料齐全现该公司委托税务师事务所代理增值税一般纳税人认定登记手续注册税务师接受委托后如何开展代理工作并说明代理增值税一般纳税人认定登记操作要点
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