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定期存款占银行存款的比例 检查银行存款收支的正确截止 函证银行存款余额 检查银行存款余额调节表
银行存款余额调节表可由审计人员自行编制或向被审计单位索取 所有的银行账户及货币种类，统一编制银行存款余额调节表 检查银行存款余额调节表是证实银行存款账面余额是否存在的重要程序 如果企业的货币资金内控可以信赖，审计人员可采取复核企业自编的银行存款调节表的方法 如果内控不可靠，需要采取自行独立编制银行存款余额调节表的方法
检查银行存款余额调节表 核实银行存款收支的截止期 审查有关银行存款收付业务的合法性 向银行和非银行金融机构函证 将银行存款收付凭证全部登记入账，并结出余额
盘点库存现金 审查银行存款余额调节表 函证银行存款余额 审查银行存款收支截止的正确性
定期存款占银行存款的比例 检查银行存款余额的调节表 函证银行存款余额 检查银行存款收支的正确截止
抽查支票和汇票有无及时解缴银行 分析定期存款占银行存款的比例 抽查大额银行存款支出业务的资金去向 检查该银行账户的银行存款余额调节表
取得并检查银行存款余额对账单和银行存款余额调节表 抽取并检查银行存款付款凭证 函证银行存款余额，编制银行函证结果汇总表，检查银行回函 检查外币银行存款的折算方法是否符合有关规定，是否与上年度一致
分析定期存款占银行存款的比例 检查银行存款余额调节表 函证银行存款余额 检查银行存款收支的正确截止
盘点库存现金 审查银行存款余额调节表 函证银行存款余额 审查银行存款收支截止的正确性
函证银行存款账户 检查该银行账户的银行存款余额调节表 对银行存款进行截止测试 检查银行存款账户是否属于被审计单位
分析被审计单位银行存款应收利息与实收利息的差异是否恰当 分析程序不能为银行存款的存在认定提供证据 检查被审计单位是否存在高息拆借 检查企业外币现金的汇率折算方法前后是否一致
抽查银行存款付款凭证 函证银行存款余额 检查银行对账单和银行存款余额调节表 检查不相容职务是否分离 检查资产负债表日前数天发生的银行存款收付业务是否及时入账
分析定期存款占银行存款的比例 检查银行存款余额调节表 函证银行存款余额 检查银行存款收支的正确截止
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