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甲公司于2000年1月1日购入乙公司20%的股份，买价为100万元，相关税费为10万元。 2000年初乙公司所有者权益总量为500万元。甲公司按5年期分摊股权投资差额。2000年末乙公司实现盈余30万...
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甲公司于2009年1月1日以200000元购入20000股乙公司5％的股份另支付相关税费2000 元
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172000
152000
162000
甲公司2007年1月1日从乙公司购入其持有的B公司10%的股份B公司为非上市公司甲公司以银行存款支付
520
525
500
550
2010年1月1日甲公司购入乙公司于20×9年1月1日发行的面值2000万元期限5年票面年利率6%每
132.86
134.26
138.18
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2020年1月1日甲公司购入乙公司于2019年1月1日发行的面值2000 万元期限5年票面年利率6%
132.86
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2012年1月1日甲公司以1400万元从乙公司购入其子公司A公司60%的普通股股份并准备长期持有甲公
1400
1420
1320
1200
甲公司2008年1月5日支付价款2000万元购入乙公司30%的股份准备长期持有另支付相关税费20万元
-20
1580
1600
甲公司2008年1月5日支付价款2000万元购入乙公司30%的股份准备长期持有另支付相关税费20万元
-20
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甲公司2012年1月1日从乙公司购入其持有的B公司10%的股份B公司为非上市公司甲公司以银行存款支付
505
525
500
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甲公司2009年1月1日从乙公司购入其持有的B公司10%的股份B公司为非上市公司甲公司以银行存款支付
520
525
500
550
甲乙两家公司同属丙公司的子公司甲股份公司于20X1年3月1日以发行股票方式从乙公司的股东手中取得乙公
20
180
100
10
2012年1月1日甲公司购入乙公司于2011年1月1日发行的面值2000万元的债券该债券期限5年票面
132.86
134.26
138.18
140.00
2010年1月1日甲公司购入乙公司于2009年1月1日发行的面值2000万元期限5年票面年利率6%每
132.86
134.26
138.18
140.00
甲公司2×21年4月1日购得乙公司10%的股份买价为560万 元发生手续费等必要支出3万元不具有重大
2400
2390
2280
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甲股份有限公司以下简称甲公司2000～2001年对乙股份有限公司以下简称乙公司投资业务的有关资料如
甲公司2014年1月1日从乙公司购入其持有的B公司10%的股份B公司为非上市公司甲公司以银行存款支付
1010
1050
1000
1100
甲公司2007年1月1日从乙公司购入其持有的B公司10％的股份B公司为非上市公司甲公司以银行存款支付
520
525
500
550
甲股份有限公司以下简称甲公司2000～2001年对乙股份有限公司以下简称乙公司投资业务的有关资料如下
2010年1月1日甲公司购入乙公司于2009年1月1日发行的 面值2000万元期限5年票面年利率6%
132.86
134.26
138.18
140.00
甲公司2008年1月5日支付价款2000万元购入乙公司30%的股份准备长期持有另支付相关税费20万元
－20
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2010年1月1日甲公司购入乙公司30%的普通股权对乙公司有重大影响甲公司支付 买价640万元同时支
600
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A上市公司根据2007年3月新颁布的企业所得税法自2008年1月1日起适用的所得税税率由33%改为25%根据公司的未来发展计划预计能够产生足够的应纳税所得额用于抵减可抵扣暂时性差异2007年A公司发生的与所得税核算相关的事项及其处理结果如下12007年3月21日A公司购买甲公司发行的股票划分为交易性金融资产公允价值为2000万元2007年6月30日该交易性金融资产的公允价值为2200万元公司管理层计划在2007年下半年出售该交易性金融资产2007年12月3日将该股票出售取得价款2500万元假定税法规定资产持有期间的公允价值变动不计入应纳税所得额待出售时一并计入22007年6月21日A公司与部分职工签订了正式的解除劳动关系协议该协议签订后A公司不能单方面解除根据该协议A公司于2008年1月1日起至2008年6月30日期间将向辞退的职工一次性支付补偿款1000万元假定税法规定与该项辞退福利有关的补偿款于实际支付时可税前抵扣32007年6月30日A公司在对存货进行清查时发现库存某产品因储存不当造成一定程度的腐蚀预计只能降价出售故计提了存货跌价准备100万元销售部门提供的销售计划表明该批产品拟于2008年2月对外出售根据税法规定企业确认的存货跌价准备在存货发生实质性损失时可税前扣除42007年6月30日A公司应收B公司账款余额为1000万元因B公司当期发生严重亏损A公司对该应收账款计提了100万元坏账准备按照税法规定计提的各项资产减值不允许税前抵扣根据与B公司达成的偿债协议该笔债权将于2008年1月清偿52007年6月30日A公司购买的国库券划分为持有至到期投资按照实际利率确认的半年利息收入100万元按照票面利率确认的半年应收利息120万元6至2007年12月31日事项2至5未发生任何增减变动2007年度A公司实现会计利润5000万元要求根据上述资料不考虑其他因素回答下列第8至10题按照我国企业会计准则的规定有关所得税会计报表列示不正确的有
2009年1月2日甲公司以库存商品投资性房地产无形资产和交易性金融资产作为合并对价支付给乙公司的原股东丙公司取得乙公司80%的股份甲公司与丙公司不存在关联方关系各个公司所得税税率均为25%甲公司采用应税合并假定增值税税率为17%12009年1月2日有关合并对价资料如下①库存商品的成本为800万元存货跌价准备为100万元公允价值为1000万元增值税170万元②投资性房地产的账面价值为1900万元其中成本为1500万元公允价值变动借方为400万元公允价值为2340万元不考虑营业税③无形资产的原值2200万元已计提摊销额200万元公允价值为2200万元应交营业税110万元④交易性金融资产的账面价值300万元其中成本为350万元公允价值变动贷方50万元公允价值250万元⑤另支付直接相关税费40万元购买日乙公司所有者权益账面价值为6000万元其中股本为4000万元资本公积为1600万元盈余公积100万元未分配利润为300万元投资时乙公司一项剩余折旧年限为20年的管理用固定资产账面价值600万元公允价值700万元除此之外乙公司其他可辨认资产负债的公允价值等于其账面价值22009年4月10日乙公司分配现金股利100万元2009年度乙公司共实现净利润1000万元提取盈余公积100万元2009年年末乙公司确认可供出售金融资产公允价值增加50万元假设不考虑所得税影响32010年4月10日乙公司分配现金股利900万元2010年度乙公司实现净利润1200万元提取盈余公积120万元2010年年末乙公司确认可供出售金融资产公允价值增加60万元假设不考虑所得税影响4内部交易资料如下①甲公司2009年5月15日从乙公司购进需安装设备一台用于公司行政管理设备含税价款877.50万元增值税税率17%相关款项于当日以银行存款支付6月18日投入使用该设备系乙公司生产其成本为600万元甲公司对该设备采用直线法计提折旧预计使用年限为5年预计净残值为零2010年9月28日甲公司变卖上述从乙公司购进的设备将净亏损计入营业外支出②2009年甲公司向乙公司销售甲产品1000件每件价款为2万元成本为1.6万元截至2010年年末甲公司尚未收到有关货款2009年年末甲公司提取坏账准备20万元2009年年末已对外销售甲产品800件至2010年年末该批甲产品尚有100件未对外出售2010年甲公司没有提取坏账准备要求1.计算2009年1月2日甲公司合并成本
A上市公司根据2007年3月新颁布的企业所得税法自2008年1月1日起适用的所得税税率由33%改为25%根据公司的未来发展计划预计能够产生足够的应纳税所得额用于抵减可抵扣暂时性差异2007年A公司发生的与所得税核算相关的事项及其处理结果如下12007年3月21日A公司购买甲公司发行的股票划分为交易性金融资产公允价值为2000万元2007年6月30日该交易性金融资产的公允价值为2200万元公司管理层计划在2007年下半年出售该交易性金融资产2007年12月3日将该股票出售取得价款2500万元假定税法规定资产持有期间的公允价值变动不计入应纳税所得额待出售时一并计入22007年6月21日A公司与部分职工签订了正式的解除劳动关系协议该协议签订后A公司不能单方面解除根据该协议A公司于2008年1月1日起至2008年6月30日期间将向辞退的职工一次性支付补偿款1000万元假定税法规定与该项辞退福利有关的补偿款于实际支付时可税前抵扣32007年6月30日A公司在对存货进行清查时发现库存某产品因储存不当造成一定程度的腐蚀预计只能降价出售故计提了存货跌价准备100万元销售部门提供的销售计划表明该批产品拟于2008年2月对外出售根据税法规定企业确认的存货跌价准备在存货发生实质性损失时可税前扣除42007年6月30日A公司应收B公司账款余额为1000万元因B公司当期发生严重亏损A公司对该应收账款计提了100万元坏账准备按照税法规定计提的各项资产减值不允许税前抵扣根据与B公司达成的偿债协议该笔债权将于2008年1月清偿52007年6月30日A公司购买的国库券划分为持有至到期投资按照实际利率确认的半年利息收入100万元按照票面利率确认的半年应收利息120万元6至2007年12月31日事项2至5未发生任何增减变动2007年度A公司实现会计利润5000万元要求根据上述资料不考虑其他因素回答下列第8至10题A公司2007年6月30日所得税的会计处理不正确的有
甲公司在20×7年12月31日编制的资产负债表中下列属于金融负债的项目有
甲公司经批准于20×7年1月1日按面值发行5年期的可转换公司债券100000000元款项已收存银行假定发行过程中未发生相关费用发行取得的价款用于生产经营活动债券票面年利率为6%利息按年支付债券发行1年后可转换为普通股股票初始转股价为每股10元股票面值为每股1元假设转股时不足1股的部分支付现金若转换时仍有利息未支付可一并转股20×8年1月1日债券持有人将持有的可转换公司债券全部转换为普通股股票转换当日20×7年的利息尚未支付甲公司发行可转换公司债券时二级市场上与之类似的没有转换权的债券市场利率为9%已知P/F9%5=0.6499P/F6%5=0.7473P/A9%5=3.8897P/A6%5=4.2124要求编制甲公司可转换公司债券相关的会计分录假定按转换日应付债券和未支付利息之和计算转股数以元为单位
下列各项中应当按照金融工具准则进行确认和计量的是
企业当期发生的研究与开发费用应当进行的会计处理是
按照现行企业会计制度的规定下列事项中不需要进行追溯调整的是
下列有关所得税会计处理的表述中正确的是
母公司在对其境外子公司的财务报表折算为记账本位币时下列各项应当采用资产负债表日即期汇率的是
资产负债表日至财务会计报告批准报出日之间发生的下列事项属于资产负债表日后调整事项的是
下列有关分部报告的表述中正确的有
下列费用项目中不应当作为营业外收入核算的是
2009年1月2日甲公司以库存商品投资性房地产无形资产和交易性金融资产作为合并对价支付给乙公司的原股东丙公司取得乙公司80%的股份甲公司与丙公司不存在关联方关系各个公司所得税税率均为25%甲公司采用应税合并假定增值税税率为17%12009年1月2日有关合并对价资料如下①库存商品的成本为800万元存货跌价准备为100万元公允价值为1000万元增值税170万元②投资性房地产的账面价值为1900万元其中成本为1500万元公允价值变动借方为400万元公允价值为2340万元不考虑营业税③无形资产的原值2200万元已计提摊销额200万元公允价值为2200万元应交营业税110万元④交易性金融资产的账面价值300万元其中成本为350万元公允价值变动贷方50万元公允价值250万元⑤另支付直接相关税费40万元购买日乙公司所有者权益账面价值为6000万元其中股本为4000万元资本公积为1600万元盈余公积100万元未分配利润为300万元投资时乙公司一项剩余折旧年限为20年的管理用固定资产账面价值600万元公允价值700万元除此之外乙公司其他可辨认资产负债的公允价值等于其账面价值22009年4月10日乙公司分配现金股利100万元2009年度乙公司共实现净利润1000万元提取盈余公积100万元2009年年末乙公司确认可供出售金融资产公允价值增加50万元假设不考虑所得税影响32010年4月10日乙公司分配现金股利900万元2010年度乙公司实现净利润1200万元提取盈余公积120万元2010年年末乙公司确认可供出售金融资产公允价值增加60万元假设不考虑所得税影响4内部交易资料如下①甲公司2009年5月15日从乙公司购进需安装设备一台用于公司行政管理设备含税价款877.50万元增值税税率17%相关款项于当日以银行存款支付6月18日投入使用该设备系乙公司生产其成本为600万元甲公司对该设备采用直线法计提折旧预计使用年限为5年预计净残值为零2010年9月28日甲公司变卖上述从乙公司购进的设备将净亏损计入营业外支出②2009年甲公司向乙公司销售甲产品1000件每件价款为2万元成本为1.6万元截至2010年年末甲公司尚未收到有关货款2009年年末甲公司提取坏账准备20万元2009年年末已对外销售甲产品800件至2010年年末该批甲产品尚有100件未对外出售2010年甲公司没有提取坏账准备要求1.计算2009年1月2日甲公司合并成本
在不考虑与权益和企业合并时相关的递延所得税的情况下下列有关递延所得税资产或递延所得税负债表述中正确的有
20×5年1月1日甲公司按面值发行的3年期可转换公司债券其票面价值为4000万元年利率为4.5%实际利率为4%每100元面值可转换为8股本公司股票该可转换公司债券的转股价格为每股元
甲公司为股份有限公司所得税采用资产负债表债务法核算所得税税率为25%盈余公积计提比例为10%2008年年初发生如下事项12008年年初根据固定资产的使用情况合理地将计提折旧的方法由原来的直线法改为双倍余额递减法预计净残值和折旧年限不变固定资产原值100万元已经使用5年预计使用年限10年预计净残值为零22008年年初由于执行新会计准则将对外出租的房地产转换为以公允价值计量的投资性房地产投资性房地产的账面余额为150万元已计提折旧15万元折旧年限为10年未计提减值准备转换当日投资性房地产的公允价值为120万元3由于低值易耗品在企业资产中比例减少2008年年初将其核算方法由原来的五五摊销法改为一次转销法42008年年初按照企业会计准则规定将建造合同收入确认由完成合同法改为按完工百分比法2008年以前按完成合同法确认的收入为80万元按照完工百分比法应确认的合同收入为60万元税法上按照完工百分比法确认合同收入并计入应纳税所得额5由于应收账款收账风险加大将应收账款坏账准备计提比例由0.4%改为0.5%2008年年初应收账款余额为200万元期末余额150万元6由于执行新准则将短期投资重新划分为交易性金融资产核算其后续计量由成本与市价孰低改为公允价值该短期投资2008年年初账面价值为50万元公允价值为80万元变更日该交易性金融资产的计税基础为50万元要求根据上述资料不考虑其他因素回答下列第4至7题下列关于甲公司就其会计政策和会计估计变更后有关所得税会计处理的表述中正确的有
按照现金流量表准则的规定下列不属于企业经营活动现金流量的是
甲股份有限公司以下简称甲公司系一家上市公司20×6年至20×9年对丙股份有限公司以下简称丙公司投资业务的有关资料如下120×6年11月1日甲公司与A公司签订股权转让协议该股权转让协议规定甲公司收购A公司持有的丙公司股权的20%收购价格为2000万元收购价款于协议生效后以银行存款支付该股权协议生效日为20×6年12月31日该股权转让协议于20×6年12月25日分别经甲公司和A公司临时股__会审议通过并依法报经有关部门批准220×7年1月1日丙公司可辨认净资产的公允价值为10500万元除下列项目外丙公司其他资产负债的账面价值与其公允价值相同单位万元项目账面原价累计折旧公允价值存货300-500固定资产1000500600小计13005001100丙公司该项固定资产原预计使用年限为10年已使用5年预计净残值为0采用直线法计提折旧折旧费计入当期管理费用甲公司在取得投资时乙公司账面上的存货分别于20×7年对外出售80%剩余20%于20×8年全部对外售出320×7年1月1日甲公司以银行存款支付收购股权价款2000万元另支付相关税费10万元并办理了相关的股权划转手续甲公司持有的股份占丙公司有表决权股份的20%对丙公司的财务和经营决策具有重大影响并准备长期持有该股份420×7年4月20日丙公司股__会通过决议宣告分派20×6年度的现金股利100万元520×7年5月10日甲公司收到丙公司分派的20×6年度现金股利620×7年11月1日丙公司因可供出售金融资产公允价值上涨而确认增加资本公积150万元720×7年9月丙公司将其成本为800万元的某项商品以1100万元的价格出售给了甲公司甲公司将取得的商品作为存货管理当期对外出售60%820×7年度丙公司实现净利润400万元920×8年4月2日丙公司召开股__会审议董事会于20×8年3月1日提出的20×7年度利润分配方案审议通过的利润分配方案为按净利润的10%提取法定盈余公积按净利润的5%提取任意盈余公积分配现金股利120万元该利润分配方案于当日对外公布1020×8年度内部销售形成的存货本期末全部对外出售1120×8年丙公司发生净亏损600万元1220×8年12月31日由于丙公司当年发生亏损甲公司对丙公司投资的预计可收回金额为1850万元1320×9年3月20日甲公司出售对丙公司的全部投资收到出售价款1930万元已存入银行要求1.确定甲公司收购丙公司股权交易中的股权转让日
2009年1月2日甲公司以库存商品投资性房地产无形资产和交易性金融资产作为合并对价支付给乙公司的原股东丙公司取得乙公司80%的股份甲公司与丙公司不存在关联方关系各个公司所得税税率均为25%甲公司采用应税合并假定增值税税率为17%12009年1月2日有关合并对价资料如下①库存商品的成本为800万元存货跌价准备为100万元公允价值为1000万元增值税170万元②投资性房地产的账面价值为1900万元其中成本为1500万元公允价值变动借方为400万元公允价值为2340万元不考虑营业税③无形资产的原值2200万元已计提摊销额200万元公允价值为2200万元应交营业税110万元④交易性金融资产的账面价值300万元其中成本为350万元公允价值变动贷方50万元公允价值250万元⑤另支付直接相关税费40万元购买日乙公司所有者权益账面价值为6000万元其中股本为4000万元资本公积为1600万元盈余公积100万元未分配利润为300万元投资时乙公司一项剩余折旧年限为20年的管理用固定资产账面价值600万元公允价值700万元除此之外乙公司其他可辨认资产负债的公允价值等于其账面价值22009年4月10日乙公司分配现金股利100万元2009年度乙公司共实现净利润1000万元提取盈余公积100万元2009年年末乙公司确认可供出售金融资产公允价值增加50万元假设不考虑所得税影响32010年4月10日乙公司分配现金股利900万元2010年度乙公司实现净利润1200万元提取盈余公积120万元2010年年末乙公司确认可供出售金融资产公允价值增加60万元假设不考虑所得税影响4内部交易资料如下①甲公司2009年5月15日从乙公司购进需安装设备一台用于公司行政管理设备含税价款877.50万元增值税税率17%相关款项于当日以银行存款支付6月18日投入使用该设备系乙公司生产其成本为600万元甲公司对该设备采用直线法计提折旧预计使用年限为5年预计净残值为零2010年9月28日甲公司变卖上述从乙公司购进的设备将净亏损计入营业外支出②2009年甲公司向乙公司销售甲产品1000件每件价款为2万元成本为1.6万元截至2010年年末甲公司尚未收到有关货款2009年年末甲公司提取坏账准备20万元2009年年末已对外销售甲产品800件至2010年年末该批甲产品尚有100件未对外出售2010年甲公司没有提取坏账准备要求1.计算2009年1月2日甲公司合并成本
下列各项中表明借款费用应当予以资本化的是
在租赁开始日下列各项中应当计入融资租入固定资产成本的有
按照公允价值模式进行后续计量的投资性房地产期末其公允价值的增减变动应当
下列各项中属于关联方交易的有
甲公司为制造大型机械设备的企业20×5年与乙公司签订了一项总金额为6500万元的固定造价合同合同约定甲公司为乙公司建造某大型专用机械设备合同期3年合同完工进度按照累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定假定所发生的成本50%为原材料30%为人工成本另20%以银行存款支付该项工程已于20×5年3月1日开工预计于20×7年10月底完工预计工程总成本为6100万元其他有关资料如下成本结算价款等明细表单位万元项目20×5年20×6年20×7年累计实际发生成本120045006200预计完成合同尚需发生的成本48003000—结算合同价款180024002300实际收到价款100022003300假定不考虑相关税费要求1根据上述资料计算甲公司每年度应确认的收入结转的成本以及毛利金额填入下表收入成本和毛利计算表单位万元项目20×5年20×6年20×7年应确认收入应结转的成本毛利2按年编制甲公司与该项合同有关的收入成本等相关的会计分录
下列各项中不属于职工薪酬的是
下列各项中作为会计估计变更的是
甲股份有限公司以下简称甲公司系一家上市公司20×6年至20×9年对丙股份有限公司以下简称丙公司投资业务的有关资料如下120×6年11月1日甲公司与A公司签订股权转让协议该股权转让协议规定甲公司收购A公司持有的丙公司股权的20%收购价格为2000万元收购价款于协议生效后以银行存款支付该股权协议生效日为20×6年12月31日该股权转让协议于20×6年12月25日分别经甲公司和A公司临时股__会审议通过并依法报经有关部门批准220×7年1月1日丙公司可辨认净资产的公允价值为10500万元除下列项目外丙公司其他资产负债的账面价值与其公允价值相同单位万元项目账面原价累计折旧公允价值存货300-500固定资产1000500600小计13005001100丙公司该项固定资产原预计使用年限为10年已使用5年预计净残值为0采用直线法计提折旧折旧费计入当期管理费用甲公司在取得投资时乙公司账面上的存货分别于20×7年对外出售80%剩余20%于20×8年全部对外售出320×7年1月1日甲公司以银行存款支付收购股权价款2000万元另支付相关税费10万元并办理了相关的股权划转手续甲公司持有的股份占丙公司有表决权股份的20%对丙公司的财务和经营决策具有重大影响并准备长期持有该股份420×7年4月20日丙公司股__会通过决议宣告分派20×6年度的现金股利100万元520×7年5月10日甲公司收到丙公司分派的20×6年度现金股利620×7年11月1日丙公司因可供出售金融资产公允价值上涨而确认增加资本公积150万元720×7年9月丙公司将其成本为800万元的某项商品以1100万元的价格出售给了甲公司甲公司将取得的商品作为存货管理当期对外出售60%820×7年度丙公司实现净利润400万元920×8年4月2日丙公司召开股__会审议董事会于20×8年3月1日提出的20×7年度利润分配方案审议通过的利润分配方案为按净利润的10%提取法定盈余公积按净利润的5%提取任意盈余公积分配现金股利120万元该利润分配方案于当日对外公布1020×8年度内部销售形成的存货本期末全部对外出售1120×8年丙公司发生净亏损600万元1220×8年12月31日由于丙公司当年发生亏损甲公司对丙公司投资的预计可收回金额为1850万元1320×9年3月20日甲公司出售对丙公司的全部投资收到出售价款1930万元已存入银行要求1.确定甲公司收购丙公司股权交易中的股权转让日
甲公司于2007年1月1日动工兴建一栋厂房工程采用出包方式每半年支付一次工程进度款工程于2008年6月30日完工达到预定可使用状态建造该项工程资产支出情况如下12007年1月1日支出3000万元22007年7月1日支出5000万元累计支出8000万元32008年1月1日支出3000万元累计支出11000万元公司为建造厂房于2007年1月1日专门借款4000万元借款期限为3年年利率为8%除此之外无其他专门借款除专门借款外该项厂房的建造还占用了两笔一般借款1银行长期贷款4000万元期限为2006年12月1日至2009年12月1日年利率为6%按年支付利息2发行公司债券2亿元发行日为2006年1月1日期限为5年年利率为8%按年支付利息闲置专门借款资金用于固定收益债券短期投资假定短期投资月收益率为0.5%假定全年按360天计算要求1.计算甲公司2007年度和2008年度借款费用资本化金额
下列各项有关或有事项会计处理的表述中正确的是
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