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评价相关控制的设计情况，并确定其是否已经得到执行 如果拟信赖相关控制，每年测试控制的有效性 如果拟信赖相关控制，且相关控制自上次测试后未发生变化，每两年测试一次控制的有效性 如果相关控制不能恰当应对特别风险，应当就该事项与被审计单位治理层沟通
注册会计师应当了解和评价与特别风险相关的控制的设计情况，并确定其是否得到执行 如果被审计单位未能实施控制以恰当应对特别风险,注册会计师应当针对特别风险实施细节测试 如果注册会计师实施控制测试后认为与特别风险相关的控制运行有效,对特别风险实施的实质性程序可以仅为实质性分析程 对于与特别风险相关的控制,注册会计师不能利用以前审计获取的有关控制运行有效性的审计证据
注册会计师应当了解和评价与特别风险相关的控制的设计情况，并确定其是否得到执行 如果被审计单位未能实施控制以恰当应对特别风险，注册会计师针对特别风险实施的审计程序应当包括细节测试 如果注册会计师实施控制测试后认为与特别风险相关的控制运行有效，对特别风险实施的实质性程序可以仅为实质性分析程序 对于与特别风险相关的控制，注册会计师不能利用以前审计获取的有关控制运行有效性的审计证据
风险转移 分散风险标的 风险规避 损失预防和减少损失
风险管理是否降低了风险事故发生的频率 风险管理是否减少了风险事故造成的损失 风险控制措施是否得到有效执行 各部门及相关人员风险管理职责的履行情况
相关内部控制失效 难以评价相关内部控制的有效性 相关内部控制有效 相关内部控制不健全
与控制相关的风险越高，需要获取的审计证据就越多 与控制相关的风险包括一项控制可能无效的风险 审计证据的数量与控制相关的风险程度无关 控制的复杂程度也影响与该项控制相关的风险
如果拟信赖旨在减轻特别风险的控制，注册会计师应当每年测试其控制运行的有效性 如果拟信赖旨在减轻特别风险的控制，且相关控制自上次测试后未发生变化，注册会计师每三年至少测试一次 注册会计师了解特别风险的相关控制时，应当评价其设计是否有效并确认其是否正在运行 注册会计师了解特别风险的相关控制时，应当在确定相关控制在设计有效的情况下，同时确认其是否得到执行
相关内部控制失效 相关内部控制健全有效 相关内部控制的设置不健全 难以评价相关内部控制的有效性
评价相关控制的设计情况，并确定其是否已经得到执行 如果拟信赖相关控制，每年测试控制的有效性 如果拟信赖相关控制，且相关控制自上次测试后未发生变化，每两年测试一次控制的有效性 如果相关控制不能恰当应对特别风险，应当就该事项与被审计单位治理层沟通
相关账户或列报是否曾经出现错报 该项控制在运行中依赖判断的程度 该项控制是人工控制还是自动化控制 企业层面控制的有效性
风险分散策略可以降低非系统性风险 风险对冲策略投资于与标的资产收益波动正相关的某种资产或衍生产品 对于系统性风险，采用风险转移策略是最直接、最有效的 风险规避是一种积极的风险管理策略 风险补偿主要是指损失发生后对风险承担的价格补偿
在测试所选定控制的有效性时，注册会计师应当根据与控制相关的风险，确定所需获取的证据 与控制相关的风险包括控制可能无效的风险和因控制无效而导致重大缺陷的风险 与控制相关的风险越高，注册会计师需要获取的证据就越少 相关账户、列报及其认定的固有风险
在测试所选定控制的有效性时，注册会计师应当根据与控制相关的风险，确定所需获取的证据 与控制相关的风险包括控制可能无效的风险和因控制无效而导致重大缺陷的风险 与控制相关的风险越高，注册会计师需要获取的证据就越少 相关账户、列报及其认定的固有风险
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