企业对于收到增值税的出口退税要调增企业的收入，计入应纳税所得额，因此需要多征企业所得税。( )

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某拥有进出口经营权的生产企业2008年1月份内销货物销项税额为150万元进项税额为230万元上期留抵

借：应交税费—应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 270 贷：应交税费—应交增值税(出口退税) 270 借：其他应收款—应收出口退税款(增值税) 270 贷：应交税费—应交增值税(出口退税) 270 借：应交税费—应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 200 其他应收款—应收出口退税款(增值税) 70 贷：应交税费—应交增值税(出口退税) 270 借：应交税费—应交增值税(已交税金) 30 贷：银行存款 30

1993年底以前设立的外商投资企业从1994年起因改为缴纳增值税消费税营业税其比以前缴纳工商统一税而

某拥有进出口经营权的生产企业2019年2月份内销货物销项税额为50万元进项税额为230万元上期留抵

借：应交税费--应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)390万贷：应交税费--应交增值税(出口退税)　　　　　　　　390万借：应收出口退税款390万贷：应交税费--应交增值税(出口退税)　　390万借：应收出口退税款　　　　　　　100万应交税费--应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)290万贷：应交税费--应交增值税(出口退税)　　　　　　　　　390万借：应收出口退税款　　　　　　290万贷：应交税费--应交增值税(出口退税)　　　　　　　　290万

某拥有进出户经营权的生产企业按税务机关审批数做退税账务处理2008年5月份企业取得国税机关生产企业出

借：应交税费一应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 20 贷：应交税费一未交增值税 20 借：应收账款一应收出口退税款(增值税) 20 贷：营业外收入 20 借：应收账款一应收出口退税款(增值税) 20 贷：应交税费一应交增值税(减免税款) 20 借：其他应收款一应收出口退税款(增值税) 20 贷：应交税费一应交增值税(出口退税) 20

关于企业所得税中收入总额的确定下列各项表述中正确的是

企业出售住房的收入，不计入应纳税所得额企业缴纳的增值税不得在税前扣除，因此企业收到返还的增值税也不计入应纳税所得额对电信企业的电话初装基金不计征所得税非营利性基金会的基金存款利息收入不作为应税收入

下列关于政府补助的说法中正确的有

增值税出口退税不属于政府补助先征后返的企业所得税属于政府补助企业收到即征即退的增值税时，应确认为营业外收入企业收到即征即退的增值税时，应确认为递延收益

铸锻模具和机床企业按照国家有关规定取得的增值税返还收入计入补贴收入在计算缴纳企业所得税时暂不计入企业

企业取得的所得税返还退税和出口退税的增值税进项属于不征税收入项目

某生产型企业出口申报退税申报的应退税额>0且免抵税额>0时作会计分录正确的是

借：应收出口退税款应交税费--应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)贷：应交税费--应交增值税(出口退税) 借：应交税费--应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)贷：应交税费--应交增值税(出口退税) 借：应收出口退税款贷：应交税费--应交增值税(出口退税) 借：应收出口退税款贷：营业外收入

增值税的出口退税额

不计入会计利润不征收企业所得税不改变企业现金流量不增加销售收入

某生产企业出口货物增值税免抵退的会计核算采用按生产企业出口货物免抵退税汇总申报表的申报数进行会计处理

借：应收补贴款—增值税 10000 贷：应交税费—应交增值税(出口退税) 10000 借：其他应收款—增值税 10000 应交税费—应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 80000 贷：应交税费—应交增值税(出口退税) 90000 借：应交税费—未交增值税 10000 贷：应交税费—应交增值税(转出多交增值税) 10000 借：补贴收入—增值税 10000 贷：应交税费—应交增值税(出口退税) 10000

关于增值税的出口退税额说法正确的是______

计入会计利润不征收企业所得税不计入应纳税所得额不增加销售收入

某拥有进出口经营权的生产企业2014年1月份内销货物销项税额为50万元购进货物进项税额为230万元其

借：应交税费-应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）270万贷：应交税费-应交增值税（出口退税）270万借：其他应收款-应收出口退税款（增值税）270万贷：应交税费-应交增值税（出口退税）270万借：其他应收款-应收出口退税款（增值税）70万应交税费-应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）200万贷：应交税费-应交增值税（出口退税）270万借：其他应收款-应收出口退税款（增值税）190万应交税费-应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）80万贷：应交税费-应交增值税（出口退税）270万

某拥有进出口经营权的生产企业2014年1月份内销货物销项税额为50万元进项税额为230万元上期留抵税

借：应交税费-应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）270贷：应交税费-应交增值税（出口退税）270 借：其他应收款-应收出口退税款（增值税）270贷：应交税费-应交增值税（出口退税）270 借：其他应收款-应收出口退税款（增值税）70应交税费-应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）200贷：应交税费-应交增值税（出口退税）270 借：其他应收款-应收出口退税款（增值税）190应交税费-应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）80贷：应交税费-应交增值税（出口退税）270

资料同第12题假设国内购进货物专用发票注明价款为500万元进项税额85万元通过认证其他条件不变该生产

借：其他应收款39应交税费-应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）5贷：应交税费-应交增值税（出口退税）44 借：其他应收款39贷：应交税费-应交增值税（出口退税）39 借：其他应收款12应交税费-应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）27贷：应交税费-应交增值税（出口退税）39 借：应交税费-应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）39贷：应交税费-应交增值税（出口退税）39

纳税人收到出口退还的增值税和消费税均应并入应纳税所得额缴纳企业所得税

资料同第12题假设本月国内销售设备取得销售收入600万人民币收款702万元其他条件不变该生产企业12

借：其他应收款39应交税费应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）2贷：应交税费应交增值税（出口退税）41 借：其他应收款41贷：应交税费-应交增值税（出口退税）41 借：其他应收款29应交税费-应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）12贷：应交税费-应交增值税（出口退税）41 借：应交税费-应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）39贷：应交税费-应交增值税（出口退税）39

某生产企业出口货物增值税免抵退的会计核算采用按生产企业出口货物免抵退税汇总申报表的申报数进行会计处理

借：应收补贴款——增值税 10000 贷：应交税金——应交增值税(出口退税) 10000 借：应收补贴款——增值税 10000 应交税金——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 80000 贷：应交税金——应交增值税(出口退税) 90000 借：应交税金——未交增值税 10000 贷：应交税金——应交增值税(转出多交增值税) 10000 借：补贴收入——增值税 10000 贷：应交税金——应交增值税(出口退税) 10000

稽查人员在检查企业收入完整性时发现下列项目其中应增加应纳税所得额的项目有

增值税的出口退税消费税的出口退税软件开发企业超规定税负取得的即征即退的增值税镇政府对企业的补贴奖励

某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人出口货物征税率为17%退税率为13%2014年12月出口设备4

借：其他应收款27应交税费-应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）12贷：应交税费-应交增值税（出口退税）39 借：其他应收款39贷：应交税费-应交增值税（出口退税）39 借：其他应收款12应交税费-应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）27贷：应交税费-应交增值税（出口退税）39 借：应交税费-应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）39贷：应交税费-应交增值税（出口退税）39

企业对于收到增值税的出口退税要调增企业的收入，计入应纳税所得额，因此需要多征企业所得税。( )

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