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某工业企业,2009年度生产经营情况如下: (1)销售收入4500万元;销售成本2000万元;增值税700万元;营业税金及附加80万元。 (2)其他业务收入300万元。 (3)销售费...
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注册会计师《问答集》真题及答案
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某企业2009年度实际发生与生产经营活动 有关的业务招待费支出80万元当年销售营 业收入1亿元则该企
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第一题问题处理10分 甲市烟草专卖局内管科严格按照内管工作规范对辖区内的AB卷烟工业企业开展监管工
按照工业企业会计制度的规定可以把工业企业会计的对象概括为 工业企业生产经营过程中所发生的______
某居民2009年度境内生产经营亏损30万元2010年生产经营所得120万元从境内居民企业 分回投资收
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以前年度损益调整
应交税费—应交增值税(销项税额)
库存商品
在建工程
工业统计范围不仅覆盖独立核算的法人工业企业的生产经营活动还包括其他行业法人企业附营的工业活动单位的生
下列情况中调查单位与填报单位不一致的是
工业企业生产设备调查
人口普查
工业企业生产经营现状调查
农产量调查
城市零售商店销售情况调查
工业企业的基本生产经营活动是________
某居民企业2008年度境内生产经营亏损40万元2009年生产经营所得120万元从境内居民企业分回投资
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某市工业企业2009年生产经营成果年报呈报时间规定在2010年1月31日则调查期限为
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某工业企业2012年有关统计数据如表1所示表1某企业2012年生产经营指标完成情况统计表
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甲省烟草专卖局内管部门严格按照内管工作规范对辖区内的乙卷烟工业企业2009年度原料购进环节开展内部专
某居民企业2009年度境内生产经营亏损10万元2010年生产经营所得220万元从境内居民企业分回投资
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某工业企业2012年有关统计数据如表1所示表1某企业2012年生产经营指标完成情况统计表
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该地区的所有国有工业企业的生产经营情况
每一个企业
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某工业企业资产总额1200万元从业人员80人2009年度实现收入总额860万元与之相应的扣除项目金额
12500
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甲企业2008年1月113向乙企业未上市的中小高新技术企业投资100万元股权持有到2009年12月3
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某外商投资企业委托一境外公司在境外销售其位于我国境内商品房一栋成本费用为150万元不含佣金代销合同规定销售价为200万元境外公司实际销售210万元外商投资企业向境外公司支付佣金手续费为40万元能提供有效凭证不考虑相关税费的情况下该外商投资企业应纳税所得额为
某房地产开发公司有自己的施工队非独立核算2005年10月份经营业务如下 1销售自建商品住宅楼一栋取得销售收入1800万元工程成本460万元成本利润率10% 2施工队为房产开发公司建成自用办公楼一栋施工队与房产开发公司结算工程价款为3000万元 3房地产公司以一幢房屋向某银行抵押贷款到期本息合计4800万元银行将抵押的房屋收归已有经房产评估所评定该房产价值5000万元银行决定再向房地产开发公司支付200万元该公司表示同意 4房地产开发公司所属施工队承包某安装装饰工程工价结算价款为1200万元其中包括安装制冷设备价款100万元施工队自带的辅助性装饰材料25万元 上述取得的专用发票均通过税务机关的认证 要求按下列顺序回答问题每问均为共计金额 1计算销售自建商品住宅应缴纳营业税 2计算向银行转移抵押房产业务应缴纳营业税 3计算施工队完成的两项工程应缴纳营业税 4计算该房地产开发公司当月共应缴纳营业税
下列各项中符合商投资企业和外国企业所得税法有关规定的有
复议机关发现具体行政行为可决定撤销变更并责令被申请人在一定期限内重新做出具体行政行为
在同一税种中采用从量定额与从价定率相结合复合征收办法的税种是
某工业企业2004年营业收入3000万元广告费支出80万元业务宣传费支出20万元2005年营业收入3500万元广告费支出60万元业务宣传费支出15万元则2005年准予税前扣除的广告费和业务宣传费合计为万元
税务机关对当事人作出罚款行政处罚决定的当事人应当在收到行政处罚决定书之日起内缴纳罚款到期不缴纳的税务机关可以对当事人每日按照罚款数额的加处罚款
下列单位不属于企业所得税纳税人的是
纳税人在生产经营期间发生的外国货币存借和以外国货币结算的往来款项增减变动时由于汇率变化而记账本位币折合发生的汇兑损益计人当期所得或在当期扣除
某城市内资日化企业为增值税一般纳税人注册资本1000万元职工年均1000人主要业务为以外购的化妆品进行生产并销售2005年度有关生产经营情况如下 1期初库存外购已税化妆品300万元本期外购已税化妆品取得增值税专用发票支付价款2400万元增值税额408万元已验收入库支付购货的运输费100万元保险费和装卸费50万元取得运输公司及其他单位开具的普通货运发票专用发票获得税务机关认证 2生产领用外购化妆品2500万元其他生产费用978万元生产成套化妆品37万件每件成套化妆品单位成本94元 3批发销售成套化妆品25万件开具增值税专用发票取得销售额6000万元零售成套化妆品8万件开具普通发票取得销售收入2340万元 4“投资收益”账户中反映本年取得的投资收益为185万元其中取得国库券利息收入30万元从境外A公司取得分回的投资收益70万元该收益在国外已纳所得税30万元从深圳联营的B公司取得分回的投资收益85万元当地实际使用的所得税税率为15% 5发生销售费用800万元其中含广告费500万元发生财务费用200万元其中1月1日向关联企业签订生产性借款合同记载借款金额800万元借期1年支付利息费用64万元同期银行贷款的年利息率为5%发生管理费用700万元其中含业务招待费35万元新产品开发费用60万元2002年公司发生新产品开发费用50万元全年实发工资总额1100万元并按照规定的比例计算提取了职工工会经费职工福利费和职工教育经费企业能提供工会经费的拨缴款收据 6当年10月发生意外事故经税务机关核定库存原材料损失31.86万元其中1.86万元是运输费用转入的成本当月取得了保险公司赔款10万元11月20日通过教育部门向农村义务教育捐款8万元12月28日直接向某老年服务机构捐款4万元 消费税税率30%人均月计税工资标准800元 要求按下列顺序回答问题 1请计算该企业全年应缴纳的增值税消费税城市维护建设税和教育费附加 2计算该企业2005年实现的应税收入总和 3计算企业所得税前准许扣除的销售成本总和 4计算企业所得税前准许扣除的销售税金及附加总和 5计算企业所得税前准许扣除的销售费用总和 6计算企业所得税前准许扣除的管理费用总和 7计算企业所得税前准许扣除的财务费用总和 8计算企业所得税前准许扣除的工资工资附加“三费”标准及调整金额 9计算企业所得税前准许扣除的营业外支出 10计算该企业2005年应缴纳的企业所得税
滑准税是一种关税税率随进口商品价格由高到低而由低至高设置计征关税的方法可以使进口商品的价格越高其进口关税税率越低进口商品的价格越低其进口关税税率越高
在计算企业所得税时通过支付现金以外的方式取得的投资资产以该资产的为成本
在计算企业所得税时已足额提取折旧的固定资产的改建支出
中国公民李某2005年收入情况如下 13月份出版一本书取得稿酬5000元该书6月至8月被某晚报连载6月份取得稿费1000元7月份取得稿费1000元8月份取得稿费1500元因该书畅销9月份出版社增加印数又取得追加稿酬3000元 2担任兼职翻译一次取得收入60000元从中捐给“希望工程”基金会20000元 32005年11月从A国取得特许权使用费收入20000元该收入在A国已纳个人所得税3000元同时从A国取得利息收入1400元该收入在A国已纳个人所得税300元 4月工资收入2200元单位一次发放全年奖金13600元 要求按下列顺序回答问题每问均为共计金额 1计算出版与连载收入应缴纳的个人所得税 2计算兼职翻译收入应缴纳的个人所得税 3计算从A国取得的特许权使用费收入和利息收入在我国应补缴的个人所得税 4计算全年工资和奖金应缴纳的个人所得税
下列各项所得中应当缴纳个人所得税的有
在税务行政诉讼中税务机关享受应诉权和起诉权
某白酒厂用粮食酒精勾兑白酒100吨全部用于销售当月取得销售额480万元含税月初库存外购粮食酒精余额为75万元当月购进粮食酒精125万元月末库存外购粮食酒精18万元该厂当月应纳的消费税是万元
免税单位与纳税单位合并办公所用车辆不能划分清楚则免税单位车辆也应照章纳税
印刷企业接受出版单位委托自行购买纸张印刷有统一刊号CN以及采用国际标准书号编序的图书报纸和杂志按加工货物就收取的加工费征收增值税
按照企业所得税的有关规定下列固定资产不得提取折旧的是
下列经营项目其营业额确定符合营业税规定的是
在计算企业所得税应纳税所得额时下列项目准予从收入总额中扣除的是
以下属于城市维护建设税的纳税义务人的是
进出境物品的所有人包括该物品的所有人和推定为所有人的人一般情况下推定为所有人的人包括
房地产开发费用中的利息支出标准超过国家规定的上浮幅度的部分在不超过取得土地使用权支付金额和房地产开发成本两项之和的10%以内可以扣除
位于某市的有进出口经营权的生产企业某月内销货物的消费税40万元当月出口货物应退税额12万元免抵税额为28万元当月进口货物向海关缴纳增值税22万元消费税27万元该企业当月应缴纳城市维护建设税万元
将土地使用权转让给农业生产者用于开办农副产品加工厂时取得的土地转让收入免征营业税
李某退休后于2005年1月起承包一家餐厅承包期1年2005年共取得承包收入30000元另每月领取退休工资900元则李某2005年应纳个人所得税为元
个人独资企业合伙企业的个人投资者以企业资金为本人家庭成员及其相关人员支付与企业生产经营无关的消费性支出及购买汽车住房等财产性支出视为企业对个人投资者利润分配依照利息股息所得项目计征个人所得税
某个体五金商店小规模纳税人直接从五金厂购进各种五金零配件销售4月份购进各种零配件价值5000元五金厂开具的增值税专用发票上注明的税额是850元该商店当月销售额为70000元该商店当月应纳增值税税额元
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