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无形资产账面价值大于其计税基础 为其他单位提供债务担保确认的预计负债 发生的超过规定标准的职工教育经费 计提产品质量保证费
本期转回的前期确认的递延资产所得税负债 本期发生的时间性差异所产生的递延所得税负债 本期由于税率变动调减的递延所得税资产
本期由于税率变动调增的递延所得税负债
本期发生的时间性差异所产生的递延所得税资产
本期应交所得税 本期递延所得税资产借方发生额 本期递延所得税负债借方发生额 本期递延所得税负债贷方发生额 本期递延所得税资产贷方发生额
企业应将当期发生的可抵扣暂时性差异全部确认为递延所得被资产 递延所得税费用是按照会计准则规定当期应予确认的递延所得税资产加上当期应予确认的递延所得税负债的金额 企业应在资产负债表日对递延所得税资产的账面价值进行复核 企业不应当对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现
本期应交所得税 本期递延所得税资产借方发生额 本期递延所得税负债借方发生额 本期递延所得税负债贷方发生额
非同一控制下的免税企业合并中初始确认的商誉产生的应纳税暂时性差异 计提的产品质量保证费用 因会计与税法折旧方法的不同而使得固定资产产生的应纳税暂时性差异 确认的国债利息收入 企业持有的可供出售金融资产公允价值发生变动
企业应将当期发生的应纳税暂时性差异全部确认为递延所得税负债 递延所得税费用是按规定当期应予确认的递延所得税资产加上当期应予确认的递延所得税负债的金额 企业应在资产负债表日对递延所得税资产的账面价值进行复核 企业不应当对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现
本期应交所得税 本期递延所得税资产借方发生额 本期递延所得税负债借方发生额 本期递延所得税负债贷方发生额
企业应当将当期和以前期间应交未交的所得税确认为负债 存在应纳税暂时性差异并且按照所得税准则的规定，满足递延所得税确认条件的；应确认递延所得税负债 存在应纳税暂时性差异时，企业应当按照所得税准则的规定确认递延所得税资产 企业应当将已支付的所得税超过应支付的部分确认为资产 存在可抵扣暂时性差异，并且按照所得税准则的规定满足递延所得税确认条件的应确认递延所得税资产
销售货物时给购货方的回扣支出 黄酒、啤酒广告费用支出 遭受自然灾害造成损失有赔偿的部分 企业支付给总机构的管理费用 按自行规定计提的住房公积金
企业应将当期发生的应纳税暂时性差异全部确认为递延所得税负债 递延所得税费用是按规定当期应予确认的递延所得税资产加上当期应予确认的递延所得税负债的金额 企业应在资产负债表日对递延所得税资产的账面价值进行复核 企业不应当对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现
企业应当将当期和以前期间应交未交的所得税确认为负债 存在应纳税暂时性差异，应当按照所得税准则规定确认递延所得税负债 存在应纳税暂时性差异，应当按照所得税准则规定确认递延所得税资产 企业应当将已支付的所得税超过应支付的部分确认为资产
保险赔款 军人转业安置费 储蓄存款利息 金融债务利息
期初递延所得税负债 本期转回的递延所得税负债 投资企业对采用权益法核算并打算长期持有的长期股权投资根据被投资单位实现的净利润确认的投资收益 本期应付职工薪酬中超过税法规定的税前扣除标准的部分
存在可抵扣暂时性差异，应当按照所得税准则规定确认递延所得税负债 存在可抵扣暂时性差异，应当按照所得税准则规定确认递延所得税资产 企业应当将已支付的所得税超过应支付的部分确认为资产 企业应当将当期和以前期间应交未交的所得税确认为负债
本期转回的前期确认的递延资产所得税负债 本期发生的时间性差异所产生的递延所得税负债 本期由于税率变动调减的递延所得税资产 本期由于税率变动调增的递延所得税负债 本期发生的时间性差异所产生的递延所得税资产
企业应将当期发生的可抵扣暂时性差异全部确认为递延所得被资产 企业应将当期发生的应纳税暂时性差异全部确认为递延所得税负债 企业应在资产负债表日对递延所得税资产的账面价值进行复核 企业不应当对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现 递延所得税费用是按照会计准则规定当期应予确认的递延所得税资产加上当期应予确认的递延所得税负债的金额
企业应将当期发生的可抵扣暂时性差异全部确认为递延所得税资产 递延所得税费用是按照会计准则规定当期应予确认的递延所得税资产加上当期应予确认的递延所得税负债的金额 企业应在资产负债表日对递延所得税资产的账面价值进行复核 企业不应当对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现
本期应交所得税 本期递延所得税资产借方发生额 本期递延所得税负债借方发生额 国债利息收入
本期应交所得税 本期递延所得税资产贷方发生额 本期递延所得税负债借方发生额 本期递延所得税负债贷方发生额
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