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甲公司应收乙公司账款280万元已逾期，经协商决定进行债务重组。债务重组内容是：①乙公司以银行存款偿付甲公司账款40万元；②乙公司以一项固定资产和一项长期股权投资偿付所欠账款的余额。乙公司该项固定资产的...
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营业外收入—债务重组利得400万元
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甲公司应收乙公司账款1500万元逾期已计提坏账准备100万元因乙公司发生严重财务困难无力偿还该款项经
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甲公司应收乙公司账款1400万元已经逾期甲公司已计提了80万元坏账准备经协商决定进行债务重组乙公司以
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甲公司应收乙公司货款750万元已逾期双方经协商决定进行债务重组债务重组协议规定①乙公司以银行存款偿付
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甲公司因向乙公司销售商品应收乙公司所欠货款120万元经协商乙公司以银行存款 90万元结清了全部债务甲
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甲公司应收乙公司账款的账面余额为580万元由于乙公司财务困难无法偿付应付账款经双方协商 同意进行债
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甲股份有限公司以下简称甲公司20×7年至20×9年对丙股份有限公司以下简称丙公司投资业务的有关资料如下120×7年4月1日甲公司以银行存款2000万元购入丙公司股份另支付相关税费10万元甲公司持有的股份占丙公司有表决权股份的20%对丙公司的财务和经营决策具有重大影响并准备长期持有该股份甲公司取得该项投资时被投资方固定资产的账面原价为1000万元预计折旧年限为10年已使用4年预计净残值为0采用直线法计提折旧公允价值为900万元20×7年4月1日丙公司可辨认净资产的公允价值为9500万元股东权益有关账户的贷方余额为股本6000万元资本公积2000万元盈余公积500万元利润分配——未分配利润700万元220×7年4月20日丙公司宣告分派20×6年度的现金股利100万元320×7年5月10日甲公司收到丙公司分派的20×6年度现金股利420×7年11月1日丙公司因合营企业资本公积增加而调整增加资本公积150万元520×7年度丙公司实现净利润400万元其中1～3月份净利润为100万元620×8年4月2日丙公司召开股__会审议董事会于20×8年3月1日提出的20×7年度利润分配方案审议通过的利润分配方案为按净利润的10%提取法定盈余公积按净利润的5%提取任意盈余公积金分配现金股利120万元该利润分配方案于当日对外公布720×8年丙公司发生净亏损600万元820×8年12月31日由于丙公司当年发生亏损甲公司对丙公司投资的预计可收回金额为1850万元920×9年3月20日甲公司出售对丙公司的全部投资收到出售价款1930万元已存入银行10不考虑其他因素根据上述资料回答下列问题20×7年12月31日甲公司对丙公司的长期股权投资的账面余额为万元
下列关于盈亏临界点的表述中不正确的有
下列各项中工业企业不应将其计入财务费用的是
某公司20×8年期初发行在外的普通股为10000万股3月2日新发行普通股4500万股12月1日回购普通股1500万股以备将来奖励职工之用该公司当年度实现净利润为2600万元该公司基本每股收益为元
某公司20．8年年初产权比率为70%若该公司计划年度末所有者权益为60000万元并使债权人投入的资金受到所有者权益保障的程度降低5个百分点则该公司20．8年年末的资产负债率为
长江公司为上市公司增值税一般纳税企业适用增值税税率为17%假设没有其他税费盈余公积的提取比例为10%长江公司原材料只有甲材料一种并专门用于生产乙产品该公司原材料按计划成本法进行日常核算2008年12月1日甲材料的计划单价为80元/千克计划成本总额为250000元材料成本差异为16010元超支一12月份甲材料的收入与发出业务有1．3日收到上月采购的甲材料600千克实际采购成本为49510元材料已验收入库2．4日生产车间为生产乙产品领用甲材料1000千克3．5日从外地X单位采购甲材料一批共计5000千克增值税专用发票上注明的材料价款为410000元增值税为69700元发生运杂费11300元不考虑可抵扣税金款项及运杂费已通过银行支付材料尚未收到4．15日收到本月5日从外地X单位采购的甲材料验收时实际数量为4780千克经查明短缺的200千克系由于供货单位少发货要求供货方退还多付款项另20千克系运输途中合理损耗购入该批材料的运杂费全部由实收材料负担5．16日生产车间为生产乙产品领用甲材料3250千克6．28日从外地Y单位购入甲材料1000千克增值税专用发票上注明的材料价款为78000元增值税为13260元材料已验收入库二生产车间生产乙产品的资料有1．乙产品的生产需要经过三道工序工时定额为50小时其中第一第二和第三道工序的工时定额依次为10小时30小时和10小时原材料在产品开工时一次投入2．12月初乙在产品成本为82450元其中直接材料71610元直接人工和制造费用10840元3．12月共发生直接人工和制造费用为172360元4．12月乙产品完工650件5．12月31日乙产品的在产品为260件其中在第一第二和第三道工序的依次为50件110件和100件6．2008年12月31日长江公司将本月生产完工的650件乙产品赊销给黄河公司不含税销售价格为600000元合同规定的现金折扣条件为2/101/20n/30三2009年长江公司月后期间发生的业务有1．2009年1月15日收到黄河公司支付的全部款项2．2009年1月30日黄河公司发现该批产品存在严重质量问题要求退货经协商长江公司就退货事项与黄河公司达成一致于2月4日全部收回产品和税务机关开具的进货退出证明单退回丁款项3．2月10日法院判决长江公司应赔偿大海公司400000元长江公司服从判决并表示立即支付2008年10月8日长江公司与大海公司签订销售合同由于长江公司单方面违约致使乙公司发生重大经济损失2008年12月大海公司将长江公司告上法庭要求赔偿450000元至年底法院尚未判决长江公司按照或有事项准则确认预计负债300000元4．2月26日长江公司获知丙公司被法院依法宣告破产预计应收丙公司账款250000元含增值税收回的可能性极小应按全额计提坏账准备长江公司在2007年12月31日已被告知丙公司资金周转困难无法按期偿还债务因而按应收丙公司账款余额的50%计提了坏账准备假设计算折扣时不考虑增值税因素长江公司2008年的财务报告于2009年4月1日批准报出不考虑所得税影响根据上述资料回答下列问题长江公司12月份完工乙产品的总成本为元
甲公司为2005年发行A股的上市公司2007年开始执行企业会计准则甲公司所得税税率为25%按净利润的10%计提法定盈余公积甲公司坏账准备的计提比例为4%税法规定坏账在实际发生时才允许从应纳税所得额中扣除其他资产计提的减值准备均不得从应纳税所得额中扣除实际发生的资产损失可以从应纳税所得额中扣除因执行企业会计准则2007年初涉及需要调整的事项如下12006年10月20日购买的B公司股票100万股作为短期投资每股成本9元2006年末市价10元按新准则应划分为交易性金融资产按公允价值进行后续计量并追溯调整2甲公司于2005年12月31日将一刚完工的建筑物对外出租租期为5年出租时该建筑物的成本为2000万元使用年限为20年甲公司对该建筑物采用年限平均法计提折旧无残值使用年限折旧方法均与税法一致按新准则划分为投资性房地产采用公允价值模式计量并追溯调整2006年末公允价值为3000万元按新准则规定首次执行日投资性房地产公允价值与之前固定资产账面价值之间的差额调整留存收益3所得税核算方法从应付税款法改为资产负债表债务法2006年未存在的其他事项如下12006年12月31日甲公司应收账款余额为4000万元已计提坏账准备160万元2按照销售合同规定甲公司承诺对销售的X产品提供3年免费售后服务甲公司2006年末预计负债一产品质量保证贷方余额为400万元税法规定与产品售后服务相关的支出在实际发生时允许税前扣除3甲公司2006年1月1日初4100万元购入面值4000万元的国债作为持有至到期投资核算每年1月10日付息到期一次还本票面利率6%假定实际利率为5%该国债投资在持有期间未发生减值税法规定国债利息收入免征所得税42006年7月开始计提折旧的一项固定资产成本为6000万元使用年限为10年净残值为零会计处理按双倍余额递减法计提折旧税收处理按直线法计提折旧假定税法规定的使用年限及净残值与会计规定相同52006年12月31日甲公司存货的账面余额为2600万元存货跌价准备账面余额300万元税法规定该类资产在发生实质性损失时允许税前扣除2007年发生的事项如下12007年4月甲公司自公开市场购入基金作为可供出售金融资产核算买价为1995万元发生的相关税费5万元2007年12月31日该基金的公允价值为3100万元22007年5月将2006年10月20日购买的B公司股票出售50万股取得款项560万元2007年末每股市价13元3甲公司2007年12月10日与丙公司签订合同约定在2008年2月20日以每件0.2万元的价格向丙公司提供A产品1000件若不能按期交货将对甲公司处以总价款20%的违约金签订合同时产品尚未开始生产甲公司准备生产产品时原材料的价格突然上涨预计生产A产品的单位成本将超过合同单价预计A产品的单位成本为0.21万元42007年投资性房地产的公允价值为2850万元5向关联企业提供现金捐赠200万元6应付违反环保法规定罚款100万元72007年发生坏账60万元按税法规定可以在税前扣除年末应收账款余额为6000万元坏账准备余额为240万元82007年发生产品质量保证费用350万元确认产品质量保证费用500万元92007年年末结存存货账面余额为3000万元存货跌价准备账面余额为100万元102007年甲公司利润总额为5000万元其他相关资料1假定预期未来期间甲公司适用的所得税税率不发生变化2甲公司预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异3不考虑本题所列事项以外的其他项目根据上述资料回答下列问题甲公司2007年初变更会计政策时按照新的所得税核算方法应该调整的资产负债表中的未分配利润项目金额为万元
M公司目前拥有资金6000万元其中长期借款2400万元年利率10%普通股3600万元上年支付每股股利2元预计以后各年股利增长率为5%股票发行价格20元目前价格也为20元M公司为生产A产品急需购置一台价值为2000万元的W型设备该设备购入后即可投入生产使用预计使用年限为4年预计净残值率为1%按年限平均法计提折旧经测算A产品的单位变动成本包括销售税金为600元边际贡献率为40%固定成本总额为1250万元A产品投产后每年可实现销售量4万件为购置该设备M公司计划再筹集资金2000万元有两种筹资方案方案甲增加长期借款2000万元借款利率为12%筹资后股价下降到18元不考虑筹资费用其他条件不变方案乙增发普通股80万股普通股市价上升到每股25元其他条件不变已知当年限为4年年利率为10%时1元的复利现值系数和终值系数分别为0.683和1.4641元的年金现值系数和终值系数分别为3.17和4.641企业所得税税率为25%根据上述资料回答下列各题根据综合资金成本法选择筹资方案后若M公司要求A产品投产后的第2年其实现的税前利润总额比第1年增长200万元在其他条件保持不变的情况下应将A产品的销售量提高万件
甲公司为2005年发行A股的上市公司2007年开始执行企业会计准则甲公司所得税税率为25%按净利润的10%计提法定盈余公积甲公司坏账准备的计提比例为4%税法规定坏账在实际发生时才允许从应纳税所得额中扣除其他资产计提的减值准备均不得从应纳税所得额中扣除实际发生的资产损失可以从应纳税所得额中扣除因执行企业会计准则2007年初涉及需要调整的事项如下12006年10月20日购买的B公司股票100万股作为短期投资每股成本9元2006年末市价10元按新准则应划分为交易性金融资产按公允价值进行后续计量并追溯调整2甲公司于2005年12月31日将一刚完工的建筑物对外出租租期为5年出租时该建筑物的成本为2000万元使用年限为20年甲公司对该建筑物采用年限平均法计提折旧无残值使用年限折旧方法均与税法一致按新准则划分为投资性房地产采用公允价值模式计量并追溯调整2006年末公允价值为3000万元按新准则规定首次执行日投资性房地产公允价值与之前固定资产账面价值之间的差额调整留存收益3所得税核算方法从应付税款法改为资产负债表债务法2006年未存在的其他事项如下12006年12月31日甲公司应收账款余额为4000万元已计提坏账准备160万元2按照销售合同规定甲公司承诺对销售的X产品提供3年免费售后服务甲公司2006年末预计负债一产品质量保证贷方余额为400万元税法规定与产品售后服务相关的支出在实际发生时允许税前扣除3甲公司2006年1月1日初4100万元购入面值4000万元的国债作为持有至到期投资核算每年1月10日付息到期一次还本票面利率6%假定实际利率为5%该国债投资在持有期间未发生减值税法规定国债利息收入免征所得税42006年7月开始计提折旧的一项固定资产成本为6000万元使用年限为10年净残值为零会计处理按双倍余额递减法计提折旧税收处理按直线法计提折旧假定税法规定的使用年限及净残值与会计规定相同52006年12月31日甲公司存货的账面余额为2600万元存货跌价准备账面余额300万元税法规定该类资产在发生实质性损失时允许税前扣除2007年发生的事项如下12007年4月甲公司自公开市场购入基金作为可供出售金融资产核算买价为1995万元发生的相关税费5万元2007年12月31日该基金的公允价值为3100万元22007年5月将2006年10月20日购买的B公司股票出售50万股取得款项560万元2007年末每股市价13元3甲公司2007年12月10日与丙公司签订合同约定在2008年2月20日以每件0.2万元的价格向丙公司提供A产品1000件若不能按期交货将对甲公司处以总价款20%的违约金签订合同时产品尚未开始生产甲公司准备生产产品时原材料的价格突然上涨预计生产A产品的单位成本将超过合同单价预计A产品的单位成本为0.21万元42007年投资性房地产的公允价值为2850万元5向关联企业提供现金捐赠200万元6应付违反环保法规定罚款100万元72007年发生坏账60万元按税法规定可以在税前扣除年末应收账款余额为6000万元坏账准备余额为240万元82007年发生产品质量保证费用350万元确认产品质量保证费用500万元92007年年末结存存货账面余额为3000万元存货跌价准备账面余额为100万元102007年甲公司利润总额为5000万元其他相关资料1假定预期未来期间甲公司适用的所得税税率不发生变化2甲公司预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异3不考虑本题所列事项以外的其他项目根据上述资料回答下列问题2007年12月31日甲公司因持有国债应确认的投资收益金额为万元
长江公司为上市公司增值税一般纳税企业适用增值税税率为17%假设没有其他税费盈余公积的提取比例为10%长江公司原材料只有甲材料一种并专门用于生产乙产品该公司原材料按计划成本法进行日常核算2008年12月1日甲材料的计划单价为80元/千克计划成本总额为250000元材料成本差异为16010元超支一12月份甲材料的收入与发出业务有1．3日收到上月采购的甲材料600千克实际采购成本为49510元材料已验收入库2．4日生产车间为生产乙产品领用甲材料1000千克3．5日从外地X单位采购甲材料一批共计5000千克增值税专用发票上注明的材料价款为410000元增值税为69700元发生运杂费11300元不考虑可抵扣税金款项及运杂费已通过银行支付材料尚未收到4．15日收到本月5日从外地X单位采购的甲材料验收时实际数量为4780千克经查明短缺的200千克系由于供货单位少发货要求供货方退还多付款项另20千克系运输途中合理损耗购入该批材料的运杂费全部由实收材料负担5．16日生产车间为生产乙产品领用甲材料3250千克6．28日从外地Y单位购入甲材料1000千克增值税专用发票上注明的材料价款为78000元增值税为13260元材料已验收入库二生产车间生产乙产品的资料有1．乙产品的生产需要经过三道工序工时定额为50小时其中第一第二和第三道工序的工时定额依次为10小时30小时和10小时原材料在产品开工时一次投入2．12月初乙在产品成本为82450元其中直接材料71610元直接人工和制造费用10840元3．12月共发生直接人工和制造费用为172360元4．12月乙产品完工650件5．12月31日乙产品的在产品为260件其中在第一第二和第三道工序的依次为50件110件和100件6．2008年12月31日长江公司将本月生产完工的650件乙产品赊销给黄河公司不含税销售价格为600000元合同规定的现金折扣条件为2/101/20n/30三2009年长江公司月后期间发生的业务有1．2009年1月15日收到黄河公司支付的全部款项2．2009年1月30日黄河公司发现该批产品存在严重质量问题要求退货经协商长江公司就退货事项与黄河公司达成一致于2月4日全部收回产品和税务机关开具的进货退出证明单退回丁款项3．2月10日法院判决长江公司应赔偿大海公司400000元长江公司服从判决并表示立即支付2008年10月8日长江公司与大海公司签订销售合同由于长江公司单方面违约致使乙公司发生重大经济损失2008年12月大海公司将长江公司告上法庭要求赔偿450000元至年底法院尚未判决长江公司按照或有事项准则确认预计负债300000元4．2月26日长江公司获知丙公司被法院依法宣告破产预计应收丙公司账款250000元含增值税收回的可能性极小应按全额计提坏账准备长江公司在2007年12月31日已被告知丙公司资金周转困难无法按期偿还债务因而按应收丙公司账款余额的50%计提了坏账准备假设计算折扣时不考虑增值税因素长江公司2008年的财务报告于2009年4月1日批准报出不考虑所得税影响根据上述资料回答下列问题长江公司2008年12月份甲材料的材料成本差异率为
甲公司2008年3月25日购入乙公司股票20万股作为交易性金融资产核算支付价款总额为175.52万元其中包括支付的证券交易印花税0.17万元支付手续费0.35万元还包括已宣告但尚未分配的现金股利4万元4月10日甲公司收到乙公司3月19日宣告派发的2007年度现金股利4万元2008年6月30日乙公司股票收盘价为每股6.25元2008年11月10日甲公司将乙公司股票全部对外出售价格为每股9.18元支付证券交易印花税0.18万元支付手续费0.36万元甲公司2008年度对乙公司股票投资应确认的投资收益为万元
长江公司为上市公司增值税一般纳税企业适用增值税税率为17%假设没有其他税费盈余公积的提取比例为10%长江公司原材料只有甲材料一种并专门用于生产乙产品该公司原材料按计划成本法进行日常核算2008年12月1日甲材料的计划单价为80元/千克计划成本总额为250000元材料成本差异为16010元超支一12月份甲材料的收入与发出业务有1．3日收到上月采购的甲材料600千克实际采购成本为49510元材料已验收入库2．4日生产车间为生产乙产品领用甲材料1000千克3．5日从外地X单位采购甲材料一批共计5000千克增值税专用发票上注明的材料价款为410000元增值税为69700元发生运杂费11300元不考虑可抵扣税金款项及运杂费已通过银行支付材料尚未收到4．15日收到本月5日从外地X单位采购的甲材料验收时实际数量为4780千克经查明短缺的200千克系由于供货单位少发货要求供货方退还多付款项另20千克系运输途中合理损耗购入该批材料的运杂费全部由实收材料负担5．16日生产车间为生产乙产品领用甲材料3250千克6．28日从外地Y单位购入甲材料1000千克增值税专用发票上注明的材料价款为78000元增值税为13260元材料已验收入库二生产车间生产乙产品的资料有1．乙产品的生产需要经过三道工序工时定额为50小时其中第一第二和第三道工序的工时定额依次为10小时30小时和10小时原材料在产品开工时一次投入2．12月初乙在产品成本为82450元其中直接材料71610元直接人工和制造费用10840元3．12月共发生直接人工和制造费用为172360元4．12月乙产品完工650件5．12月31日乙产品的在产品为260件其中在第一第二和第三道工序的依次为50件110件和100件6．2008年12月31日长江公司将本月生产完工的650件乙产品赊销给黄河公司不含税销售价格为600000元合同规定的现金折扣条件为2/101/20n/30三2009年长江公司月后期间发生的业务有1．2009年1月15日收到黄河公司支付的全部款项2．2009年1月30日黄河公司发现该批产品存在严重质量问题要求退货经协商长江公司就退货事项与黄河公司达成一致于2月4日全部收回产品和税务机关开具的进货退出证明单退回丁款项3．2月10日法院判决长江公司应赔偿大海公司400000元长江公司服从判决并表示立即支付2008年10月8日长江公司与大海公司签订销售合同由于长江公司单方面违约致使乙公司发生重大经济损失2008年12月大海公司将长江公司告上法庭要求赔偿450000元至年底法院尚未判决长江公司按照或有事项准则确认预计负债300000元4．2月26日长江公司获知丙公司被法院依法宣告破产预计应收丙公司账款250000元含增值税收回的可能性极小应按全额计提坏账准备长江公司在2007年12月31日已被告知丙公司资金周转困难无法按期偿还债务因而按应收丙公司账款余额的50%计提了坏账准备假设计算折扣时不考虑增值税因素长江公司2008年的财务报告于2009年4月1日批准报出不考虑所得税影响根据上述资料回答下列问题下列长江公司因日后调整事项而对资产负债表项目的调整中正确的为
企业在初始确认时将某金融资产划分为后不能重分类为其他类金融资产
下列事项中体现了可比性要求的是
A公司为2006年新成立的公司2006年发生经营亏损3000万元按照税法规定该亏损可用于抵减以后5个年度的应纳税所得额预计未来5年内能产生足够的应纳税所得额弥补该亏损2007年实现税前利润800万元未发生其他纳税调整事项预计未来4年内能产生足够的应纳税所得额弥补剩余亏损2007年适用的所得税税率为33%根据2007年颁布的新所得税法规定自2008年1月1日起该公司适用所得税税率变更为25%2008年实现税前利润1200万元2008年未发生其他纳税调整事项预计未来3年内能产生足够的应纳税所得额弥补剩余亏损不考虑其他因素则下列说法正确的有
某公司一次性出资240万元投资一固定资产项目预计该固定资产投资项目投资当年可获净利40万元第2年开始每年递增5万元固定资产使用8年按直线法计提折旧不考虑净残值该投资项目的投资回收期为年
M公司目前拥有资金6000万元其中长期借款2400万元年利率10%普通股3600万元上年支付每股股利2元预计以后各年股利增长率为5%股票发行价格20元目前价格也为20元M公司为生产A产品急需购置一台价值为2000万元的W型设备该设备购入后即可投入生产使用预计使用年限为4年预计净残值率为1%按年限平均法计提折旧经测算A产品的单位变动成本包括销售税金为600元边际贡献率为40%固定成本总额为1250万元A产品投产后每年可实现销售量4万件为购置该设备M公司计划再筹集资金2000万元有两种筹资方案方案甲增加长期借款2000万元借款利率为12%筹资后股价下降到18元不考虑筹资费用其他条件不变方案乙增发普通股80万股普通股市价上升到每股25元其他条件不变已知当年限为4年年利率为10%时1元的复利现值系数和终值系数分别为0.683和1.4641元的年金现值系数和终值系数分别为3.17和4.641企业所得税税率为25%根据上述资料回答下列各题若根据比较资金成本法确定该公司最佳的筹资方案则采用方案甲和方案乙后M公司的综合资金成本分别为
下列各项中不会引起留存收益总额发生增减变动的是
下列选项中不应暂停借款费用资本化的是
下列有关收入确认的表述中正确的有
2008年1月1日乙公司将某专利权的使用权转让给丙公司每年收取租金10万元适用的营业税税率为5%转让期间乙公司不使用该项专利该专利权系乙公司2007年1月1日购入的初始入账价值为10万元预计使用年限为5年预计净残值为0采用直线法摊销假定不考虑其他因素乙公司2008年度因该专利权形成的营业利润为万元
甲公司2008年实现利润总额为1000万元当年实际发生工资薪酬比计税工资标准超支50万元由于会计采用的折旧方法与税法规定不同当期会计比税法规定少计提折旧100万元2008年初递延所得税负债的余额为66万元年末固定资产账面价值为5000万元其计税基础为4700万元除上述差异外没有其他纳税调整事项和差异甲公司适用所得税税率为25%甲公司2008年的净利润为万元
下列项目中不在所有者权益或股东权益变动表中反映的是
甲公司为2005年发行A股的上市公司2007年开始执行企业会计准则甲公司所得税税率为25%按净利润的10%计提法定盈余公积甲公司坏账准备的计提比例为4%税法规定坏账在实际发生时才允许从应纳税所得额中扣除其他资产计提的减值准备均不得从应纳税所得额中扣除实际发生的资产损失可以从应纳税所得额中扣除因执行企业会计准则2007年初涉及需要调整的事项如下12006年10月20日购买的B公司股票100万股作为短期投资每股成本9元2006年末市价10元按新准则应划分为交易性金融资产按公允价值进行后续计量并追溯调整2甲公司于2005年12月31日将一刚完工的建筑物对外出租租期为5年出租时该建筑物的成本为2000万元使用年限为20年甲公司对该建筑物采用年限平均法计提折旧无残值使用年限折旧方法均与税法一致按新准则划分为投资性房地产采用公允价值模式计量并追溯调整2006年末公允价值为3000万元按新准则规定首次执行日投资性房地产公允价值与之前固定资产账面价值之间的差额调整留存收益3所得税核算方法从应付税款法改为资产负债表债务法2006年未存在的其他事项如下12006年12月31日甲公司应收账款余额为4000万元已计提坏账准备160万元2按照销售合同规定甲公司承诺对销售的X产品提供3年免费售后服务甲公司2006年末预计负债一产品质量保证贷方余额为400万元税法规定与产品售后服务相关的支出在实际发生时允许税前扣除3甲公司2006年1月1日初4100万元购入面值4000万元的国债作为持有至到期投资核算每年1月10日付息到期一次还本票面利率6%假定实际利率为5%该国债投资在持有期间未发生减值税法规定国债利息收入免征所得税42006年7月开始计提折旧的一项固定资产成本为6000万元使用年限为10年净残值为零会计处理按双倍余额递减法计提折旧税收处理按直线法计提折旧假定税法规定的使用年限及净残值与会计规定相同52006年12月31日甲公司存货的账面余额为2600万元存货跌价准备账面余额300万元税法规定该类资产在发生实质性损失时允许税前扣除2007年发生的事项如下12007年4月甲公司自公开市场购入基金作为可供出售金融资产核算买价为1995万元发生的相关税费5万元2007年12月31日该基金的公允价值为3100万元22007年5月将2006年10月20日购买的B公司股票出售50万股取得款项560万元2007年末每股市价13元3甲公司2007年12月10日与丙公司签订合同约定在2008年2月20日以每件0.2万元的价格向丙公司提供A产品1000件若不能按期交货将对甲公司处以总价款20%的违约金签订合同时产品尚未开始生产甲公司准备生产产品时原材料的价格突然上涨预计生产A产品的单位成本将超过合同单价预计A产品的单位成本为0.21万元42007年投资性房地产的公允价值为2850万元5向关联企业提供现金捐赠200万元6应付违反环保法规定罚款100万元72007年发生坏账60万元按税法规定可以在税前扣除年末应收账款余额为6000万元坏账准备余额为240万元82007年发生产品质量保证费用350万元确认产品质量保证费用500万元92007年年末结存存货账面余额为3000万元存货跌价准备账面余额为100万元102007年甲公司利润总额为5000万元其他相关资料1假定预期未来期间甲公司适用的所得税税率不发生变化2甲公司预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异3不考虑本题所列事项以外的其他项目根据上述资料回答下列问题2007年底甲公司利润表中所得税费用项目的金额为万元
甲股份有限公司以下简称甲公司20×7年至20×9年对丙股份有限公司以下简称丙公司投资业务的有关资料如下120×7年4月1日甲公司以银行存款2000万元购入丙公司股份另支付相关税费10万元甲公司持有的股份占丙公司有表决权股份的20%对丙公司的财务和经营决策具有重大影响并准备长期持有该股份甲公司取得该项投资时被投资方固定资产的账面原价为1000万元预计折旧年限为10年已使用4年预计净残值为0采用直线法计提折旧公允价值为900万元20×7年4月1日丙公司可辨认净资产的公允价值为9500万元股东权益有关账户的贷方余额为股本6000万元资本公积2000万元盈余公积500万元利润分配——未分配利润700万元220×7年4月20日丙公司宣告分派20×6年度的现金股利100万元320×7年5月10日甲公司收到丙公司分派的20×6年度现金股利420×7年11月1日丙公司因合营企业资本公积增加而调整增加资本公积150万元520×7年度丙公司实现净利润400万元其中1～3月份净利润为100万元620×8年4月2日丙公司召开股__会审议董事会于20×8年3月1日提出的20×7年度利润分配方案审议通过的利润分配方案为按净利润的10%提取法定盈余公积按净利润的5%提取任意盈余公积金分配现金股利120万元该利润分配方案于当日对外公布720×8年丙公司发生净亏损600万元820×8年12月31日由于丙公司当年发生亏损甲公司对丙公司投资的预计可收回金额为1850万元920×9年3月20日甲公司出售对丙公司的全部投资收到出售价款1930万元已存入银行10不考虑其他因素根据上述资料回答下列问题甲公司该项投资持有期间对当期损益的影响为万元
关于应收账款管理下列说法正确的有
某增值税一般纳税企业因暴雨毁损库存材料一批该批原材料实际成本为100000元收回残料价值5000元不考虑收回材料的进项税保险公司赔偿80000元该企业购入材料的增值税税率为17%该批毁损原材料造成的非常损失净额是元
下列资产中属于非流动资产的有
甲公司采用计划成本对材料进行日常核算2005年12月月初结存材料计划成本为200万元成本差异为超支4万元本月入库材料计划成本为800万元成本差异为节约12万元本月发出材料计划成本为600万元假定甲公司按月末材料成本差异率分配本月发出材料应负担的材料成本差异甲公司本月末结存材料实际成本为万元
以下关于以现金结算的股份支付表述正确的有
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