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某制药企业2009年发生下列业务: (1)销售产品收入2000万元; (2)接受捐赠材料一批,取得赠出方开具的增值税发票,注明价款10万元,增值税1.7万元;企业找一运输公司将该批材料运回企业,支...
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注册会计师《问答集》真题及答案
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某企业2009年销售自产产品收入800万元出租房屋收入45万元房屋转让收入60万元房屋原值100万元
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某工业企业发生下列收入属于其他业务收入的是
销售半成品取得的收入
提供工业性劳务取得的收入
销售材料取得的收入
处理固定资产净收益
某企业5月份发生下列经济业务要求编制有关会计分录销售产品65000元货款未收
某商贸企业2009年度产品销售收入8000万元当年发生管理费用500万元其中业务招待费120万元该企
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420
某增值税一般纳税企业单独设置了预收账款和预付账款账户2009年5月该企业发生下列经济业务要求根据资料
某企业6月份发生下列经济业务要求编制有关会计分录以银行存款3000元支付销售产品的销售费用
某工业企业发生下列收入属于其他业务收入的是
销售半成品取得的收入
提供工业性劳务取得的收入
销售材料取得的收入
处理固定资主净收益
某生产企业2009年度销售自产产品取得收入1500万元销售边角余料收入500万元接受捐赠收入50万元
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3.某企业5月份发生下列经济业务要求编制有关会计分录销售产品65000元货款未收
某企业5月份发生下列经济业务要求编制有关会计分录以银行存款支付产品销售费用3000元
某居民企业2009年度产品销售收入5200万元销售成本3600万元分回的投资收益761万元被投资方税
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某居民企业2009年度产品销售收入4600万元销售折扣300万元材料销售收入400万元分回的投资收益
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某市卷烟厂2010年10月发生下列业务1从农民手中收购烟叶10吨收购凭证上注明的收购额100000元另支付价外补贴验收后送某烟丝加工厂加工成烟丝向运输公司支付运费800元取得运输发票2烟丝加工厂将上述10吨烟叶加工成8吨烟丝收取加工费2000元辅料费4000元开增值税专用发票3卷烟厂将8吨委托加工烟丝收回支付运输公司烟丝运输费600元取得运输发票4购进卷烟用纸增值税专用发票注明价款10000元增值税1700元5将4吨委托加工收回烟丝和购入卷烟用纸的20%领用用于生产卷烟6卷烟厂当月销售给某商厦100标准箱卷烟不含税价为80元/条7将部分闲置厂房对外出租双方签订租赁合同租期为一年当月收取一年的租金200000元要求根据上述资料按下列序号计算回答问题每问要求计算出合计数收购烟叶可抵扣的进项税额
下列关于城镇土地使用税的陈述不正确的是
某市郊野生植物园是营业税的纳税人也是增值税的小规模纳税人游览景区占地30000平方米不含下列列举面积统一核算纳税事项2010年发生下列业务1取得植物园门票收入2000000元景区环保车收入800000元2商品部占地400平方米房产原值3000000元其中一间原值800000元的商品部房屋5月底停用在6月1日开始大修至年底当年商品部零售商品收取现金340500元3照相部占地300平方米房产原值350000元当年照相部取得照相收入100000元转让一套使用过的照相设备取得支票20000元4餐厅占地500平方米房产原值5000000元4月中旬为餐厅更换中央空调拆除原旧空调的单独记账成本200000元新换上的空调的记账成本300000元餐厅取得餐饮收入400000另向就餐顾客提供自酿鲜啤酒25吨取得收入50000元5为邻近度假村代管植物花草取得管理收入20000元6职工幼儿园占地200平方米房产原值150万元7与某广告公司签订合同由广告公司为公园制作广告由广告公司购买70000元材料并收取30000元制作费为公园制作户外广告当地房产损耗减除比例30%城镇土地使用税每平方米年税额7元自酿鲜啤酒适用消费税税率为250元/吨要求计算该公园应缴纳的印花税
赵某系某市居民于2006年2月以50万元购得一临街商铺同时支付相关税费1万元购置后一直对外出租2010年5月将临街商铺改租为卖以80万元转让给他人经相关评估机构评定房屋的重置成本价为70万元成新度折扣率为80%要求根据上述资料按下列序号计算回答问题每问需计算出合计数赵某转让商铺应缴纳的印花税
下列各项中属于增值税混合销售行为的是
张某系北京市居民具有注册会计师资格保险从业资格2010年取得如下所得1利用业余时间进行保险业务推销8月份取得佣金38500元其中展业成本为19250元2年前受赠一套门面房鉴于房市不景气在年底转让取得收入280000元相关数据如下受赠时的市场价格为248000元受赠和转让过程中缴纳的相关税金和费用为30000元3所在单位为职工自建住房张某获得1套支付价款52800元该套住房的建筑成本为89000元张某停薪留职取得基本生活费用每月500元4年底为某企业提供财务顾问服务取得税后报酬30000元与其报酬相关的个人所得税由该企业承担5张某在市区内开办了一家个人独资企业主营运输劳务2010年初该独资企业报表显示2010年度运输劳务收入为400000元成本费用税金等支出合计360000元年底经聘请的会计师事务所审计发现下列问题①张某在其中列支工资30000元②该企业在年底为张某爱人购买一辆小汽车发票注明价款为78900元③该企业计提了坏账准备30000元计入了管理费用④该企业的业务招待费列支23000元⑤为某餐饮企业提供运输收入8500元双方协商独资企业下年在餐饮企业消费的账款抵顶企业没有记账其他相关资料除题目明确的税种外不考虑其他税种要求根据上述资料按下列序号计算回答问题每问需计算出合计数张某2010年度应纳个人所得税含代付合计
某供热企业占地面积82500平方米其中厂房63000平方米有一间3000平方米的车间无偿提供给公安消防队使用行政办公楼5000平方米厂办子弟学校5000平方米厂办招待所2000平方米厂办医院和幼儿园各1000平方米厂区内绿化用地3000平方米厂区外绿化用地2500平方米2010年度该企业取得供热总收入5000万元其中2000万元为向居民供热取得的收入城镇土地使用税单位税额每平方米3元该企业2010年度应缴纳城镇土地使用税
某市卷烟厂2010年10月发生下列业务1从农民手中收购烟叶10吨收购凭证上注明的收购额100000元另支付价外补贴验收后送某烟丝加工厂加工成烟丝向运输公司支付运费800元取得运输发票2烟丝加工厂将上述10吨烟叶加工成8吨烟丝收取加工费2000元辅料费4000元开增值税专用发票3卷烟厂将8吨委托加工烟丝收回支付运输公司烟丝运输费600元取得运输发票4购进卷烟用纸增值税专用发票注明价款10000元增值税1700元5将4吨委托加工收回烟丝和购入卷烟用纸的20%领用用于生产卷烟6卷烟厂当月销售给某商厦100标准箱卷烟不含税价为80元/条7将部分闲置厂房对外出租双方签订租赁合同租期为一年当月收取一年的租金200000元要求根据上述资料按下列序号计算回答问题每问要求计算出合计数卷烟厂当期销售的卷烟应纳的消费税
纳税人发生下列情形之一的土地增值税以房地产评估价格为依据计算征收的有
下列关于房产税税率的陈述正确的是
为解决子公司以下各层母子公司的重复征税问题需要采用
张某系北京市居民具有注册会计师资格保险从业资格2010年取得如下所得1利用业余时间进行保险业务推销8月份取得佣金38500元其中展业成本为19250元2年前受赠一套门面房鉴于房市不景气在年底转让取得收入280000元相关数据如下受赠时的市场价格为248000元受赠和转让过程中缴纳的相关税金和费用为30000元3所在单位为职工自建住房张某获得1套支付价款52800元该套住房的建筑成本为89000元张某停薪留职取得基本生活费用每月500元4年底为某企业提供财务顾问服务取得税后报酬30000元与其报酬相关的个人所得税由该企业承担5张某在市区内开办了一家个人独资企业主营运输劳务2010年初该独资企业报表显示2010年度运输劳务收入为400000元成本费用税金等支出合计360000元年底经聘请的会计师事务所审计发现下列问题①张某在其中列支工资30000元②该企业在年底为张某爱人购买一辆小汽车发票注明价款为78900元③该企业计提了坏账准备30000元计入了管理费用④该企业的业务招待费列支23000元⑤为某餐饮企业提供运输收入8500元双方协商独资企业下年在餐饮企业消费的账款抵顶企业没有记账其他相关资料除题目明确的税种外不考虑其他税种要求根据上述资料按下列序号计算回答问题每问需计算出合计数购买单位的住房应纳个人所得税额
以下关于国际重复征税的说法正确的是
下列项目中不缴纳土地增值税的有
张某系北京市居民具有注册会计师资格保险从业资格2010年取得如下所得1利用业余时间进行保险业务推销8月份取得佣金38500元其中展业成本为19250元2年前受赠一套门面房鉴于房市不景气在年底转让取得收入280000元相关数据如下受赠时的市场价格为248000元受赠和转让过程中缴纳的相关税金和费用为30000元3所在单位为职工自建住房张某获得1套支付价款52800元该套住房的建筑成本为89000元张某停薪留职取得基本生活费用每月500元4年底为某企业提供财务顾问服务取得税后报酬30000元与其报酬相关的个人所得税由该企业承担5张某在市区内开办了一家个人独资企业主营运输劳务2010年初该独资企业报表显示2010年度运输劳务收入为400000元成本费用税金等支出合计360000元年底经聘请的会计师事务所审计发现下列问题①张某在其中列支工资30000元②该企业在年底为张某爱人购买一辆小汽车发票注明价款为78900元③该企业计提了坏账准备30000元计入了管理费用④该企业的业务招待费列支23000元⑤为某餐饮企业提供运输收入8500元双方协商独资企业下年在餐饮企业消费的账款抵顶企业没有记账其他相关资料除题目明确的税种外不考虑其他税种要求根据上述资料按下列序号计算回答问题每问需计算出合计数独资企业的应纳营业税额城建税和教育费附加
下列各项中可以按照当地适用税额减半征收耕地占用税的是
某市宏大房地产开发公司在2010年1月—9月中旬开发写字楼一栋在开发写字楼的过程中取得土地使用权支付金额400万元发生房地产开发成本1600万元9月—12月将写字楼全部销售销售合同记载收入5600万元另外该公司从2010年3月1日起将2009年建成的一栋账面价值为1000万元的开发产品临时对外出租租赁合同约定每月租金10万元租赁期限10个月2010年7月底双方同意停止租赁该公司全年发生销售费用500万元其中广告费200万元管理费用620万元未含印花税和房产税当年开发写字楼的借款利息支出80万元能提供金融机构证明且未超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额注计算房产余值的扣除比例为20%当地政府规定计算土地增值税其他开发费用的扣除比例为5%契税税率为3%要求根据上述资料按下列序号计算回答问题每问需计算出合计数计算该房地产开发公司销售写字楼土地增值税的增值额
赵某系某市居民于2006年2月以50万元购得一临街商铺同时支付相关税费1万元购置后一直对外出租2010年5月将临街商铺改租为卖以80万元转让给他人经相关评估机构评定房屋的重置成本价为70万元成新度折扣率为80%要求根据上述资料按下列序号计算回答问题每问需计算出合计数赵某转让商铺应缴纳的个人所得税
中国公民孙某系自由职业者在绘画方面很有造诣2010年11月来到某会计师事务所咨询其个人所得税的相关问题16月在A国讲学取得收入30000元在B国进行书画展卖现场作画取得收入70000元已分别按收入来源国税法规定缴纳了个人所得税5000元和18000元是否回国后还需要申报缴纳个人所得税如果需要需在我国缴纳多少个人所得税2孙某在年初独立出版了一本绘画技巧教材取得稿酬50000元出版社从中扣缴孙某个人所得税10月出版社又进行加印绘画周刊也对绘画技巧的内容进行了连载加印和连载稿酬分别是1000元和3800元加印和连载稿酬需要如何缴纳个人所得税税额是多少3接受一电影公司委托对一部描写画家的电影剧本进行专业审核约定审稿收入15000元需要如何缴纳个人所得税税额是多少4接受邻省美术馆邀请为该馆的一个国际画展的开幕式担任即席翻译该美术馆与他商讨合同及报酬事宜拟一次性支付孙某6000元税前报酬由孙某从其收入中自负的往来交通住宿费用按照美术馆的建议孙某应需要如何缴纳个人所得税税额是多少5如果孙某测算其参加该美术馆开幕式的交通住宿需要花费2000元问该合同在不增加美术馆负担的前提下可否通过税收筹划增加孙某的税后收益假定你是事务所的专业人员请对上述问题依次进行解答
张某系北京市居民具有注册会计师资格保险从业资格2010年取得如下所得1利用业余时间进行保险业务推销8月份取得佣金38500元其中展业成本为19250元2年前受赠一套门面房鉴于房市不景气在年底转让取得收入280000元相关数据如下受赠时的市场价格为248000元受赠和转让过程中缴纳的相关税金和费用为30000元3所在单位为职工自建住房张某获得1套支付价款52800元该套住房的建筑成本为89000元张某停薪留职取得基本生活费用每月500元4年底为某企业提供财务顾问服务取得税后报酬30000元与其报酬相关的个人所得税由该企业承担5张某在市区内开办了一家个人独资企业主营运输劳务2010年初该独资企业报表显示2010年度运输劳务收入为400000元成本费用税金等支出合计360000元年底经聘请的会计师事务所审计发现下列问题①张某在其中列支工资30000元②该企业在年底为张某爱人购买一辆小汽车发票注明价款为78900元③该企业计提了坏账准备30000元计入了管理费用④该企业的业务招待费列支23000元⑤为某餐饮企业提供运输收入8500元双方协商独资企业下年在餐饮企业消费的账款抵顶企业没有记账其他相关资料除题目明确的税种外不考虑其他税种要求根据上述资料按下列序号计算回答问题每问需计算出合计数独资企业应纳税所得额
某市宏大房地产开发公司在2010年1月—9月中旬开发写字楼一栋在开发写字楼的过程中取得土地使用权支付金额400万元发生房地产开发成本1600万元9月—12月将写字楼全部销售销售合同记载收入5600万元另外该公司从2010年3月1日起将2009年建成的一栋账面价值为1000万元的开发产品临时对外出租租赁合同约定每月租金10万元租赁期限10个月2010年7月底双方同意停止租赁该公司全年发生销售费用500万元其中广告费200万元管理费用620万元未含印花税和房产税当年开发写字楼的借款利息支出80万元能提供金融机构证明且未超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额注计算房产余值的扣除比例为20%当地政府规定计算土地增值税其他开发费用的扣除比例为5%契税税率为3%要求根据上述资料按下列序号计算回答问题每问需计算出合计数计算该房地产开发公司应纳印花税的金额
某市郊野生植物园是营业税的纳税人也是增值税的小规模纳税人游览景区占地30000平方米不含下列列举面积统一核算纳税事项2010年发生下列业务1取得植物园门票收入2000000元景区环保车收入800000元2商品部占地400平方米房产原值3000000元其中一间原值800000元的商品部房屋5月底停用在6月1日开始大修至年底当年商品部零售商品收取现金340500元3照相部占地300平方米房产原值350000元当年照相部取得照相收入100000元转让一套使用过的照相设备取得支票20000元4餐厅占地500平方米房产原值5000000元4月中旬为餐厅更换中央空调拆除原旧空调的单独记账成本200000元新换上的空调的记账成本300000元餐厅取得餐饮收入400000另向就餐顾客提供自酿鲜啤酒25吨取得收入50000元5为邻近度假村代管植物花草取得管理收入20000元6职工幼儿园占地200平方米房产原值150万元7与某广告公司签订合同由广告公司为公园制作广告由广告公司购买70000元材料并收取30000元制作费为公园制作户外广告当地房产损耗减除比例30%城镇土地使用税每平方米年税额7元自酿鲜啤酒适用消费税税率为250元/吨要求计算该公园应缴纳的消费税
以下关于股票期权个人所得税的有关规定的表述中说法不正确的有
某市郊野生植物园是营业税的纳税人也是增值税的小规模纳税人游览景区占地30000平方米不含下列列举面积统一核算纳税事项2010年发生下列业务1取得植物园门票收入2000000元景区环保车收入800000元2商品部占地400平方米房产原值3000000元其中一间原值800000元的商品部房屋5月底停用在6月1日开始大修至年底当年商品部零售商品收取现金340500元3照相部占地300平方米房产原值350000元当年照相部取得照相收入100000元转让一套使用过的照相设备取得支票20000元4餐厅占地500平方米房产原值5000000元4月中旬为餐厅更换中央空调拆除原旧空调的单独记账成本200000元新换上的空调的记账成本300000元餐厅取得餐饮收入400000另向就餐顾客提供自酿鲜啤酒25吨取得收入50000元5为邻近度假村代管植物花草取得管理收入20000元6职工幼儿园占地200平方米房产原值150万元7与某广告公司签订合同由广告公司为公园制作广告由广告公司购买70000元材料并收取30000元制作费为公园制作户外广告当地房产损耗减除比例30%城镇土地使用税每平方米年税额7元自酿鲜啤酒适用消费税税率为250元/吨要求计算该公园应缴纳的房产税
在双边税收协定中加进反滥用条款的具体方法有
下列项目中属于营业税征税范围的有
下列有关车船税的表述中正确的是
张某系北京市居民具有注册会计师资格保险从业资格2010年取得如下所得1利用业余时间进行保险业务推销8月份取得佣金38500元其中展业成本为19250元2年前受赠一套门面房鉴于房市不景气在年底转让取得收入280000元相关数据如下受赠时的市场价格为248000元受赠和转让过程中缴纳的相关税金和费用为30000元3所在单位为职工自建住房张某获得1套支付价款52800元该套住房的建筑成本为89000元张某停薪留职取得基本生活费用每月500元4年底为某企业提供财务顾问服务取得税后报酬30000元与其报酬相关的个人所得税由该企业承担5张某在市区内开办了一家个人独资企业主营运输劳务2010年初该独资企业报表显示2010年度运输劳务收入为400000元成本费用税金等支出合计360000元年底经聘请的会计师事务所审计发现下列问题①张某在其中列支工资30000元②该企业在年底为张某爱人购买一辆小汽车发票注明价款为78900元③该企业计提了坏账准备30000元计入了管理费用④该企业的业务招待费列支23000元⑤为某餐饮企业提供运输收入8500元双方协商独资企业下年在餐饮企业消费的账款抵顶企业没有记账其他相关资料除题目明确的税种外不考虑其他税种要求根据上述资料按下列序号计算回答问题每问需计算出合计数取得保险佣金应纳个人所得税额
某汽车制造厂2010年9月将自产轿车10辆向某汽车租赁公司进行投资双方协议投资作价120000元/辆将自产轿车3辆转作本企业固定资产将自产轿车4辆奖励给对企业发展有突出贡献的员工该企业生产的上述轿车售价为180000元/辆不含增值税国家税务总局对同类轿车核定的最低计税价格为150000元/辆该汽车制造厂应纳车辆购置税元
某铜矿开采企业为增值税一般纳税人2008年9月生产经营情况如下采用分期收款方式销售铜矿石5000吨不含税单价40元/吨合同规定分两个月等额收回货款9月份实际收到货款60000元当地铜矿资源税1.5元/吨则下列表述正确的是
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