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2012年8月，甲公司与乙金融租赁公司签订融资性售后回租合同，约定将一栋办公楼出售给乙公司，甲公司再向乙公司租回使用，租赁期限1年。2013年9月甲公司又回购该办公楼。下列关于该业务纳税义务的表述中，...
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注册会计师《多选》真题及答案
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甲公司2014年至2016年发生下列租赁有关的业务1甲公司2014年1月1日以融资租赁方式租入一台设
2012年7月甲公司开业实收资本500万元;与银行签订一份融资租赁合同合同注明金 额1000万元;当
2050
3030
3050
3550
假定2010年12月31日A公司将某大型生产用机器设备按1050000元的价格销售给B租赁公司该设备
计入递延收益
计入当期损益
售价高于其账面价值的差额计入当期损益，反之计入递延收益
售价高于其账面价值的差额计入递延收益，反之计入当期损益
金融租赁公司的融资租赁业务不包括
间接融资租赁
联合租赁
售后回租
转租赁
甲公司2012年年初房产原值为8000万元3月与乙公司签订租赁合同约定自2012年4月起将原值500
65.49元
66.21元
66.54元
67.26元
甲公司2012年年初房产原值为8000万元3月与乙公司签订租赁合同约定自2012年4月起将原值500
65．49
66．21
66．54
67．26
甲公司2012年年初房产原值为8000万元3月与乙公司签订租赁合同约定自2012年 4月起将原值50
65.49
66.21
66.54
67.26
甲公司2012年年初房产原值为8000万元3月与乙公司签订租赁合同约定自2012年4月起将原值500
66.21元
67.26元
65.49元
66.54元
五2011年12月31日长江公司将某大型机器设备按2100万元的价格销售给甲租赁公司该设备2011年
300
50
200
150
2007年8月甲公司与乙金融租赁公司签订融资性售后回租合同约定将一栋办公楼出 售给乙公司甲公司再向乙
售后回租应缴纳不动产租赁业务增值税
乙公司承受办公楼权属应缴纳契税
甲公司回购办公楼应缴纳契税
甲公司签订合同应缴纳印花税
乙公司签订合同应缴纳印花税
综合题甲公司2015年至2017年发生下列与租赁有关的业务1甲公司2015年1月1日以融资租赁方式租
五2011年12月31日长江公司将某大型机器设备按2100万元的价格销售给甲租赁公司该设备2011年
30
5
20
15
2009年12月31日腾远公司将某大型机器设备按2100万元的价格销售给甲租赁公司该设备2009年1
300
50
200
150
甲公司2012年年初房产原值为8000万元3月与乙公司签订租赁合同约定自2012年4月起将原值500
65.49万元
67.26万元
66.21万元
66.54万元
2011年1月甲公司与乙公司签订一项融资租赁合同甲公司按照乙公司的要求从丙公司购入一台英国柴油发电机
要求乙公司支付全部租金
要求解除融资租赁合同，收回发电机
要求乙公司承担违约责任
请求确认融资租赁合同无效
2009年12月31日腾远公司将某大型机器设备按2100万元的价格销售给甲租赁公司该设备2009年1
30
5
20
15
甲公司2009年6月20日与P公司签订房产转让合同将某房产转让给P公司合同约定按房产的公允价值650
甲公司应确认该售后租回交易形成经营租赁
甲公司应确认该售后租回交易形成融资租赁
有确凿证据表明售价为公允价值的售后租回交易形成经营租赁时，其公允价值与账面价值的差确认为当期损益
没有确凿证据表明售价为公允价值的售后租回交易形成经营租赁时，售价高于公允价值的差额应予递延
甲公司2X16年至2X18年发生下列与租赁有关的业务1甲公司2X16年1月1日以融资租赁方式租入一台
20x8年1月1日甲公司从 乙公司租入一台全新设备设备的可 使用年限为5年原账面价值为280万元租赁
融资租赁乙
融资租赁甲
经营租赁甲
经营租赁乙
计算题2012年12月31日A公司将某大型机器设备以1050000元的价格销售给B租赁公司该设备20
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甲公司评估战略备选方案时主要考虑选择的战略是否发挥了企业优势克服了劣势是否利用了机会将威胁削弱到最低程度是否有助于企业实现目标甲公司评估战略备选方案使用的标准是
下列项目中应计入当期损益的有
甲公司某年的投资资本回报率为7%销售增长率为10%经测算甲公司的加权资本成本为7.5%可持续增长率为7%该年甲公司的业务属于财务战略矩阵中的
企业信息安全管理中发生失误导致的风险属于
2.甲公司为建造一条生产线发行面值为3000万元票面利率为5%的3年期分期付息债券募集价款为3069.75万元发行费用为150万元收到价款净额为2919.75万元 甲公司还有两笔一般借款 第一笔一般借款为20×1年10月1日取得本金为2000万元年利率为6%期限为2年;第二笔一般借款为20×1年12月1日取得本金为3000万元年利率为7%期限为18个月 工程采用出包方式发生的支出如下 20×2年1月2日支出1000万元 20×2年5月1日支出1600万元 20×2年8月1日支出1400万元 20×2年9月1日由于发生安全事故发生人员伤亡工程停工20×3年1月1日工程再次开工并于当日发生支出1200万元20×3年3月31日工程验收合格试生产后能够生产20×3年3月31日之后为了使该工程能更好的使用发生职工培训费120万元 专门借款未动用部分用于短期投资月收益率0.5% 其他资料 P/A6%3=2.6730;P/F6%3=0.8396 要求判断该在建工程的资本化期间并说明理由;
下列关于承租人与融资租赁有关的会计处理的表述中正确的有
下列关于企业全面风险管理特征的表述中正确的有
5.甲公司为生产加工企业其在20×6年发生了以下与股权投资相关的交易 1甲公司以前年度取得乙公司30%的股权采用权益法核算20×6年1月1日甲公司自A公司非关联方购买了乙公司60%股权并取得控制权购买价款为3000万元发生与合并直接费用100万元20×6年1月1日甲公司持有乙公司30%长期股权投资的账面价值为600万元长期股权投资账面价值调整全部为乙公司实现利润;当日乙公司可辨认净资产账面价值2000万元可辨认净资产公允价值3000万元乙公司100%股权的公允价值为5000万元30%股权的公允价值为1500万元60%股权的公允价值为3000万元 220×6年6月20日乙公司提取盈余公积10万元分配现金股利90万元以未分配利润200万元转增股本 320×6年1月1日甲公司与B公司出资设立丙公司丙公司的注册资本是2000万元其中甲公司占50%甲公司以公允价值为1000万元的土地使用权出资B公司以公允价值500万元的机器设备和500万元现金出资该土地使用权系甲公司于10年前取得原值为500万元期限为50年按直线法摊销预计净残值为0至投资设立时账面价值为400万元后续仍可使用40年丙公司20×6年实现净利润220万元 420×6年1月1日甲公司自C公司购买丁公司40%的股权并派人参与丁公司生产经营决策购买价款为4000万元购买日丁公司净资产账面价值为5000万元可辨认净资产公允价值为8000万元3000万元为一栋办公楼的差额办公楼原值2000万元预计净残值为0预计使用寿命40年采用年限平均法折旧自甲公司取得丁公司股权之日起剩余年限20年 20×6年丁公司实现净利润900万元实现其他综合收益200万元 不考虑所得税等相关因素影响 要求根据资料2针对乙公司20×6年利润分配方案说明甲公司个别财务报表中相关会计处理并编制相关会计分录;
下列战略分析工具中用来分析企业外部环境的是
企业进行内部控制评价时发现采购部门的部分采购项目未按制度规定进行公开招标按照内部控制缺陷的本质分类这种缺陷属于
下列各项中属于企业操作风险的是
甲公司是M国的一家电子商务公司2006年甲公司收购了N国一家从事电子商务业务的乙公司从而正式进军N国甲公司收购乙公司涉及的发展战略的类型有
根据COSO框架反舞弊机制属于内部控制要素中的
下列各项中不属于分析企业战略风险应收集的信息是
4.甲公司20×8年发生的部分交易事项如下120×8年4月1日甲公司对9名高管人员每人授予20万份甲公司认股权证每人对应的每份期权有权在20×9年2月1日按每股10元的价格购买1股甲公司股票授予日股票每股市价10.5元每份认股权证公允价值为2元甲公司股票20×8年平均市价为10.8元20×8年4月1日至12月31日平均市价为12元220×8年7月1日甲公司发行5年期可转换公司债券100万份每份面值100元票面年利率5%利息于每年6月30日支付第一次支付在20×9年6月30日每份债券的面值换5股股票的比例将债权转换为甲公司普通股股票已知不附转股权的市场利率8%320×8年9月10日甲公司以每股6元自公开市场购入100万股乙公司股票另支付手续费8万元取得时乙公司已宣告按照每股0.1元发放上年度现金股利甲公司将取得的乙公司股票分类为可供出售金融资产有关现金股利已经收到20×8年12月31日乙公司股票每股7.5元4甲公司发行在外普通股均为1000万股20×8年1月31日未分配利润转增股本1000万股甲公司20×8年归属于普通股股东的净利润为5000万元20×7年归属于普通股股东的净利润为4000万元其他资料P/A5%5=4.3295;P/A8%5=3.9927;P/F5%5=0.7835;P/F8%5=0.6806不考虑所得税等相关税费以及其他因素影响要求 根据资料2说明甲公司对可转换公司债券进行的会计处理编制甲公司20×8年与可转换公司债券相关的会计分录计算20×8年12月31日与可转换公司债券相关负债的账面价值
下列各项中不符合企业内部控制应用指引第15号——全面预算要求的是
下列关于消费者分析的表述中正确的有
在采购战略中相对单一货源策略采用多货源策略的优点有
5.甲公司为生产加工企业其在20×6年发生了以下与股权投资相关的交易 1甲公司以前年度取得乙公司30%的股权采用权益法核算20×6年1月1日甲公司自A公司非关联方购买了乙公司60%股权并取得控制权购买价款为3000万元发生与合并直接费用100万元20×6年1月1日甲公司持有乙公司30%长期股权投资的账面价值为600万元长期股权投资账面价值调整全部为乙公司实现利润;当日乙公司可辨认净资产账面价值2000万元可辨认净资产公允价值3000万元乙公司100%股权的公允价值为5000万元30%股权的公允价值为1500万元60%股权的公允价值为3000万元 220×6年6月20日乙公司提取盈余公积10万元分配现金股利90万元以未分配利润200万元转增股本 320×6年1月1日甲公司与B公司出资设立丙公司丙公司的注册资本是2000万元其中甲公司占50%甲公司以公允价值为1000万元的土地使用权出资B公司以公允价值500万元的机器设备和500万元现金出资该土地使用权系甲公司于10年前取得原值为500万元期限为50年按直线法摊销预计净残值为0至投资设立时账面价值为400万元后续仍可使用40年丙公司20×6年实现净利润220万元 420×6年1月1日甲公司自C公司购买丁公司40%的股权并派人参与丁公司生产经营决策购买价款为4000万元购买日丁公司净资产账面价值为5000万元可辨认净资产公允价值为8000万元3000万元为一栋办公楼的差额办公楼原值2000万元预计净残值为0预计使用寿命40年采用年限平均法折旧自甲公司取得丁公司股权之日起剩余年限20年 20×6年丁公司实现净利润900万元实现其他综合收益200万元 不考虑所得税等相关因素影响 要求根据资料4计算甲公司对丁公司的初始投资成本并编制相关会计分录计算甲公司20×6年因持有丁公司股权应确认的投资收益金额并编制调整长期股权投资账面价值相关的会计分录
甲公司是C国一家以乳制品业务为主体的多元化经营企业业务范围涉及乳制品煤化工房地产新能源等甲公司对其业务发展状况进行分析以下各项符合SWOT分析的有
下列各项资产计提减值后持有期间内在原计提减值损失范围内可通过损益转回的有
下列关于产品生命周期的表述中正确的有
今年以来受国内外各种不确定性因素的影响房地产行业的发展进入了一个新阶段甲房地产公司从定性和定量的角度按照很好较好一般较差4种不同的假设条件预测了本公司本年度将面临的各种不确定因素以及由此给公司带来的各种不同后果甲房地产公司采用的风险管理技术与方法是
甲公司注册会计师在对其20×3年的财务报表进行审计时就以下事项的会计处理与甲公司管理层进行沟通 120×3年12月甲公司收到财政部门拨款2000万元是对甲公司价格补偿甲公司A商品售价为5万元/台成本为2.5万元/台执行国家限价政策后售价为3万元/台国家财政给予2万元/台补贴20×3年甲公司共销售A商品1000件甲公司会计处理如下 借应收账款3000 贷主营业务收入3000 借主营业务成本2500 贷库存商品2500 借银行存款2000 贷营业外收入2000 220×3年甲公司与中间商签订合同分两类第一类甲公司按照中间商要求发货中间商按照甲公司确定的售价3000元/件出售双方按照实际销售数量结算未出售商品由甲公司收回中间商收取提成费200元/件该类合同下甲公司20×3年共发货1000件中间商实际售出800件第二类甲公司按照中间商要求的时间和数量发货甲公司出售给中间商的价格为2850元/件中间商对外出售的价格自行确定未出售的商品由中间商自行处理该类合同下甲公司20×3年共向中间商发货2000件甲公司向中间商发出商品均符合合同约定成本为2400元/件 甲公司对上述事项的会计处理如下 借应收账款870 贷主营业务收入870 借主营业务成本720 贷库存商品720 借销售费用20 贷应付账款20 320×3年6月甲公司董事会决议将公司生产的一批C商品作为职工福利发放给部分员工成本3000元/件售价为4000元/件职工包括高管200人研发项目相关人员50人每人发放1件C商品研发项目正进行至后期开发阶段甲公司预计能够形成无形资产至20×3年12月31日该研发项目仍在进行中甲公司进行的会计处理如下 借管理费用75 贷库存商品75 420×3年7月甲公司一未决诉讼案法院判定甲公司承担损失赔偿责任3000万元该诉讼事项源于20×2年9月一竞争对手提起的对甲公司的起诉编制20×2年财务报表期间甲公司曾在法院的调节下甲公司需向对方赔偿1000万元甲公司据此在20×2年确认预计负债1000万元20×3年原告方控股股东变更不再承认原初步和解相关事项向法院请求继续原法律程序因实际结案时需赔偿金额与按确认预计负债的金额差别较大甲公司与20×3年进行了以下会计处理 借以前年度损益调整2000 贷预计负债2000 借盈余公积200 利润分配——未分配利润1800 贷以前年度损益调整2000 5甲公司于20×2年取得200万股乙公司股票成本6元/股作为可供出售金融资产20×2年年末乙公司每股5元至20×3年12月31日下跌至2.5元/股20×4年1月乙公司股价有所上涨甲公司会计政策规定作为可供出售金融资产的股票投资股价连续下跌1年成本价至成本的50%含50%以下时应当计提减值准备考虑20×4年1月乙公司股价有所上涨甲公司在其20×3年财务报表中对该事项进行了以下会计处理 借资本公积——其他资本公积其他综合收益500 贷可供出售金融资产500 其他资料假定题目中有关事项均具有重要性不考虑相关税费及其他因素 按照净利润的10%提取法定盈余公积
甲公司是国内一家语言培训公司公司率先采用引进外籍教师一对一的培训方式在国内外办出了名气考生们慕名而来公司因此又获得规模经济优势甲公司的竞争战略的类型属于
1.本小题6分甲公司为房地产开发企业采用公允价值模式计量投资性房地产 120X6年1月1日甲公司以20000万元购买一栋公寓其总面积为1万平方米每平方米的价款为2万元该公寓的使用年限是50年预计净残值为0甲公司计划将该公寓对外出租 220X6年甲公司租金收入总额500万元发生费用支出不含折旧100万元后来甲公司出售了部分公寓出售部分面积占20%取得收入4200万元于20X6年12月31日办理了过户手续年末该公寓公允价值为每平方米2.1万元 其他资料 甲公司所发生的收入支出均以银行存款结算; 根据税法规定出租的投资性房地产按照50年采用年限平均法计提折旧甲公司所得税税率为25%100万元的支出计入应纳税所得额税法从购买日开始计提折旧公允价值变动不计入应纳税所得额 不考虑所得税以外的其他税费; 要求计算该公寓20X6年12月31日的账面价值计税基础以及暂时性差异
关于现代市场经济中人们对风险观念的理解下列表述中正确的有
对于产品质量差异较小的软饮料行业而言最重要的企业资源是
4.甲公司20×8年发生的部分交易事项如下 120×8年4月1日甲公司对9名高管人员每人授予20万份甲公司认股权证每人对应的每份期权有权在20×9年2月1日按每股10元的价格购买1股甲公司股票授予日股票每股市价10.5元每份认股权证公允价值为2元甲公司股票20×8年平均市价为10.8元20×8年4月1日至12月31日平均市价为12元 220×8年7月1日甲公司发行5年期可转换公司债券100万份每份面值100元票面年利率5%利息于每年6月30日支付第一次支付在20×9年6月30日每份债券的面值换5股股票的比例将债权转换为甲公司普通股股票已知不附转股权的市场利率8% 320×8年9月10日甲公司以每股6元自公开市场购入100万股乙公司股票另支付手续费8万元取得时乙公司已宣告按照每股0.1元发放上年度现金股利甲公司将取得的乙公司股票分类为可供出售金融资产有关现金股利已经收到20×8年12月31日乙公司股票每股7.5元 4甲公司发行在外普通股均为1000万股20×8年1月31日未分配利润转增股本1000万股甲公司20×8年归属于普通股股东的净利润为5000万元20×7年归属于普通股股东的净利润为4000万元 其他资料 P/A5%5=4.3295;P/A8%5=3.9927;P/F5%5=0.7835;P/F8%5=0.6806 不考虑所得税等相关税费以及其他因素影响 要求根据资料1-4确定甲公司20×8年计算稀释每股收益时应考虑的具有稀释性潜在普通股并说明理由;计算甲公司20×8年度财务报表中应列报的本年度和上年度基本每股收益稀释每股收益
2.甲公司为建造一条生产线发行面值为3000万元票面利率为5%的3年期分期付息债券募集价款为3069.75万元发行费用为150万元收到价款净额为2919.75万元 甲公司还有两笔一般借款 第一笔一般借款为20×1年10月1日取得本金为2000万元年利率为6%期限为2年;第二笔一般借款为20×1年12月1日取得本金为3000万元年利率为7%期限为18个月 工程采用出包方式发生的支出如下 20×2年1月2日支出1000万元 20×2年5月1日支出1600万元 20×2年8月1日支出1400万元 20×2年9月1日由于发生安全事故发生人员伤亡工程停工20×3年1月1日工程再次开工并于当日发生支出1200万元20×3年3月31日工程验收合格试生产后能够生产20×3年3月31日之后为了使该工程能更好的使用发生职工培训费120万元 专门借款未动用部分用于短期投资月收益率0.5% 其他资料 P/A6%3=2.6730;P/F6%3=0.8396 要求计算20×2年专门借款及一般借款应予资本化的金额编制与在建工程相关的会计分录
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