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企业使用或者销售存货，按照规定计算的存货成本 因生产经营资金短缺向银行贷款发生的利息支出 银行贷款逾期归还所支付的罚息 企业为其他企业提供贷款担保发生的支出
当负债的账面价值大于计税基础时，会产生可抵扣暂时性差异 在计算应纳税所得额时，应在税前会计利润的基础上加上本期发生的可抵扣暂时性差异 在计算应纳税所得额时，应在税前会计利润的基础上减去本期转回的应纳税暂时性差异 计提资产减值准备会产生可抵扣暂时性差异
企业销售存货，按规定计算的存货成本可以在税前扣除 企业转让资产，该项资产的净值可以在税前扣除 企业境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利，进行汇总缴纳企业所得税 外购商誉的支出，无论何时均不得扣除 企业纳税年度发生亏损，准予向后年度结转，直到弥补完为止
企业各项存货发生的正常损耗，不须审批即可在税前扣除 企业因存货毁损不得从销项税金中抵扣的进项税金不得在所得税前扣除 企业借出的款项，由于债务人破产原因无法收回的，准予在税前扣除 取消住房基金和住房周转金制度后，纳税人出售职工住房发生的损失允许在税前扣除
企业销售存货，按规定计算的存货成本可以在税前扣除 企业转让资产，该项资产的净值可以在税前扣除 企业境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利，进行汇总缴纳企业所得税 企业纳税年度发生亏损，准予向后年度结转，直到弥补完为止 外购商誉的支出，无论何时均不得扣除
对企业盘亏的固定资产，以该固定资产的账面净值减除责任人赔偿后的余额，作为固定资产盘亏损失在计算应纳税所得额时扣除 企业因存货发生非正常损失而不得从增值税销项税额中抵扣的进项税额，可以与存货损失一起在计算应纳税所得额时扣除 企业在计算应纳税所得额时已经扣除的资产损失，在以后纳税年度全部或者部分收回时，其收回部分应当追补到损失发生年度确认为收入计入应纳税所得额 企业境内、境外营业机构发生的资产损失应分开核算，对境外营业机构由于发生资产损失而产生的亏损，不得在计算境内应纳税所得额时扣除
企业清查出的现金短缺减除责任人赔偿后的余额，作为现金损失在计算应纳税所得额时扣除 企业除贷款类债权外的应收、预付账款，由于债务人依法宣告破产，而清算财产不足清偿的，在减除可收回金额后确认的无法收回应收、预付款项，可以作为坏账损失在计算应纳税所得额时扣除 企业因存货盘亏、毁损、报废、被盗等原因不得从增值税销项税额中抵扣的进项税额，不可以与存货损失一起在计算应纳税所得额时扣除 企业境内、境外营业机构发生的资产损失应分开核算，对境外营业机构由于发生资产损失而产生的亏损，不得在计算境内应纳税所得额时扣除
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