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该公司娱乐中心业务应纳营业税( )万元。
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注册税务师《单选题》真题及答案
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一 荣发公司小规模纳税人2011年12月份发生如下经济业务 1该公司广告业务部当月取得广告业务收
18
21
22
25
该公司娱乐中心业务应纳营业税________万元
4.46
2.21
4.3
3.55
该公司广告部业务应纳营业税_______万元
18
10.8
22
21
一 荣发公司小规模纳税人2011年12月份发生如下经济业务 1该公司广告业务部当月取得广告业务收
6.15
8.15
10.50
16.50
该公司汽车队运输业务应纳营业税________万元
13.5
18
10.5
22.5
该公司娱乐中心业务应纳营业税________万元
4.46
2.21
4.3
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一 荣发公司小规模纳税人2011年12月份发生如下经济业务 1该公司广告业务部当月取得广告业务收
2.21
2.96
3.71
4.46
下列对该公司发生业务进行的税务处理中不符合有关规定的有
广告业务部付给有关单位广告制作费可以从营业额中扣除计算交纳营业税
非独立核算的娱乐中心销售烟酒饮料收入应按销售货物计算交纳增值税
台球室取得营业收入应按娱乐业税目适用税率计算交纳营业税
销售货物并负责运输取得的收入应交纳增值税
该公司娱乐中心业务应纳营业税________万元
4.46
2.21
4.3
3.55
该公司汽车队运输业务应纳营业税________万元
13.5
18
10.5
22.5
该公司广告部业务应纳营业税_______万元
18
10.8
22
21
计算题某综合公司2012年1月发生下列业务1该公司自建同一标准的楼房三栋建筑安装成本总计6000万元
一 荣发公司小规模纳税人2011年12月份发生如下经济业务 1该公司广告业务部当月取得广告业务收
广告业务部付给有关单位广告制作费可以从营业额中扣除计算交纳营业税
非独立核算的娱乐中心销售烟酒饮料收入应按销售货物计算交纳增值税
台球室取得营业收入应按娱乐业税目适用税率计算交纳营业税
销售货物并负责运输取得的收入应交纳增值税
该公司汽车队12月份应缴营业税万元
6.15
8.15
10.50
16.50
该公司汽车队运输业务应纳营业税________万元
13.5
18
10.5
22.5
该公司广告部12月份应缴营业税万元
18
21
22
25
该公司12月份应缴增值税万元
0
1.46
1.50
1.92
该公司娱乐中心12月份应缴营业税万元
2.21
2.96
3.71
4.46
一 荣发公司小规模纳税人2011年12月份发生如下经济业务 1该公司广告业务部当月取得广告业务收
1.46
1.50
1.92
计算题某建筑公司于2010年5月份发生下列业务1该公司自建同一规格标准的楼房三栋建筑安装成本共计60
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根据中华人民共和国税收征收管理法实施细则有关规定税务代理人违反税收法律行政法规造成纳税人未缴或者少缴税款的应
15月8日购进甲种材料一批金额100000元税额17000元取得增值税专用发票5张尚未验收入库 25月13日售出产品一批该外商投资企业开具的专用发票上注明不含税价款20000元税金3400元用已收到的全部款项23400元购入某煤炭公司煤炭150吨取得合法增值税专用发票一张该批煤炭已验收入库 35月15日从中国境内某国有机械制造厂购入工业锅炉脱硫脱硝设备一套机械制造厂根据A外商投资企业提供的外商投资企业采购国产设备登记手册第一页复印件和供货合同开具给该企业增值税专用发票1张注明价款400000元税额68000元款项已付供货方免费安装调试完毕已于5月15日交付使用5月31日收到主管国税局按规定退回的增值税 45月18日日常修理本单位机床取得增值税专用发票一张注明修理费2500元税额425元款项已用银行存款支付 55月19日收到某公司退货一批该批货物系2005年2月份售出因不符合购货方要求双方协商未果本月予以退回货物已验收入库根据收到的符合税法规定的进货退出及索取折让证明单开具红字增值税专用发票1份全部款项35100元已退该批货物的成本为20000元 65月20日企业购进免税农产品开具经主管国税局批准使用的收购凭证上面注明收购价款100000元其中含代扣代缴的农业特产税10000元 75月21日销售本企业使用过的小汽车一辆账面原值150000元累计折旧为120000元售价26000元售出使用过的在企业固定资产目录中列明并作为固定资产管理的设备一台原值60000元累计折旧16000元售价62400元上述业务分别开具普通发票各一张如果涉及按简易办法征收的增值税则单独计缴不并入本月的正常业务中 85月21日经主管国税局检查发现上月份购进的甲材料用于单位基建工程企业仅以账面金额10000元不含税价格结转至在建工程科目核算另有5000元的乙材料购入业务取得的增值税专用发票不符合规定相应税金850元已于上月抵扣税务机关要求该外商投资企业在本月调账并于5月31日前补交税款入库不考虑滞纳金罚款 95月26日销售产成品一批开具增值税专用发票15份累计注明不含税价款800000元自设商店直接销售给消费者产品一批零售价为70200元货款全部收讫 105月31日为迎接六一儿童节单位决定把外购的一批价值10000元的商品及自产的一批价值20000元的产成品用于分配给员工作福利两批货物的适用增值税率均为17%成本利润率为10%
纳税人在下列情形下须办理注销税务登记的有
一1外商投资企业当月支付的工薪25000元国内派遣单位当月支付的工资4000元同时外资企业本月发放年终奖该个人获得30000元2利用休假时间为国内某单位进行工程设计取得收入80000元领取收入时得知该单位遭受严重水灾当即捐赠20000元3为境外一企业提供一项专利技术的使用权一次取得收入150000元已按收入来源国税法在该国缴纳了个人所得税20000元4个人出租住房每月取得租金收入3000元每月发生的准予扣除项目及修缮费用500元取得合法票据请综合考虑营业税和房产税不考虑城建税及附加印花税附土资薪金所得适用的速算扣除数表 级数 全月应纳税所得额 税率% 速算扣除数 1 不超过500元 5 0 2 超过500元至2000元的部分 10 25 3 超过2000元至5000元的部分 15 125 4 超过5000元至20000元的部分 20 375 5 超过2000元至40000元的部分 25 1375 6 超过40000元至60000元的部分 30 3375 7 超过60000元至80000元的部分 35 6375 8 超过80000元至100000元的部分 40 10375 9 超过100000元的部分 45 15375要求分别计算钱某以上各业务应如何计缴个人所得税
请判断以下各企业2008年的所得税额并简述理由 1A企业为生产性外商独资企业经营期限为15年于2005年设立在深圳2006年为获利年度 2B企业为内资企业于2005年设立在成都专营公路运输2006年为获利年度 3C企业为生产性中外合资企业于2004年设立在深圳的老市区计划生产经营期限为20年从事重型机械加工2005年为获利年度 上述企业2008年所得额均为100万
要求根据所给资料分析企业处理中存在的问题并计算正确的应纳各种税费并进行账务调整对所有计算过程及结果保留两位小数资料济南市区某酒厂为增值税一般纳税人具有进出口经营权主营A牌薯类白酒B牌啤酒产品境内生产销售并向国外出口A牌薯类白酒薯类白酒适用消费税从价税率为20%从量税单位税额为0.5元/斤啤酒从量税单位税额出厂价3000元/吨以下的为220元出厂价为3000元/吨以上的为250元2008年3月共发生进项税额150000元上期留抵80000元白酒出口增值税退税率为13%本题目中产品销售价格均为不含税售价 1销售啤酒100吨每吨销售价格为2950元随同啤酒销售的包装物为4000元为促使购买方及时返还包装物另收取包装物押金2000元企业会计处理为 借银行存款351830 贷主营业务收入299000 [2950×100+4000] 应交税费—应交增值税销项税额50830 其他应付款2000 借营业税金及附加22000[100×220] 贷应交税费—应交消费税22000 2销售白酒200吨其中50吨每吨销售价格4400元150吨每吨销售价格3200元另收取出租包装物押金5850元企业会计处理为 借银行存款824850 贷主营业务收入700000 应交税费—应交增值税销项税额119000 其他应付款5850 借营业税金及附加340000 [700000×20%+200×2000×0.5] 贷应交税费—应交消费税340000 3因经营项目调整将原购使用不足半年的设备一台对外转让设备原价500000元已计提折旧5000元转让协议价550000元增值税已经缴纳企业关于转让的会计处理为 借固定资产清理495000 累计折旧5000 贷固定资产500000 借银行存款550000 贷固定资产清550000 借固定资产清理23269.24 贷应交税费—未交增值税21153.85 —应交城建税1480.77 —教育费附加634.62 借应交税费—未交增值税21153.85 —应交城建税1480.77 —教育费附加634.62 贷银行存款23269.24 借固定资产清理31730.76 贷营业外收入31730.76 4将白酒30吨用于向农场换取白薯双方协商按白酒市场销售价格3500元/吨交换酒厂已经按协议开具农产品收购凭证企业会计处理为 借原材料106879.50 [30×3500×1.17×1-13%] 应交税费—应交增值税进项税额15970.50 贷主营业务收入105000 应交税费—应交增值税销项税额17850 借营业税金及附加51000 [105000×20%+30×2000×0.5] 贷应交税费—应交消费税51000 5企业当期出口自产白酒100吨出口离岸价5000元/吨企业会计计算过程和账务处理如下 当期出口不得免征和抵扣税额=100×5000×17%-13%=20000元 当期应纳税额=50830+119000+17850-150000-20000-80000=-22320元 当期免抵退税额=100×5000×13%=65000元 当期免抵税额=65000-22320=42680元 借其他应收款-出口退税增值税22320 应交税费-应交增值税出口抵减内销产品应纳税额42680 贷应交税费-应交增值税出口退税65000 假设经注册税务师调整后的数据已经税务机关审核批准 6企业会计于月末集中计提城建税和教育费附加的会计处理如下 借营业税金及附加41300 贷应交税费—应交城建税28910 [22000+340000+51000×7%] —教育费附加12390 [22000+340000+51000×3%]
我国营业税采用税率
注册税务师有下列情形之下的由注册税务师管理机构注销其注册税务师资格
某市信诚广告代理公司专门从事广告代理业务2003年8月份取得全部收入为480万元其中支付给其他公司进行广告设计和制作的费用为70万元支付给当地电视台发布广告费用120万元支付给当地发行的杂志刊登费用10万元则该广告代理公司应纳营业税为
税收改管改革后纳税人的主管国税局地税局设置不一致的应该采用以下方式进行纳税信用等级评定
下列关于增值税一般纳税人认定登记管理规程规定正确的表述有
以下各项中不属于营业税征收范围的是
下列业务不征营业税的是
营业税的起征点为月营业额元
对于从事国际航空运输业务的外国企业或香港澳门台湾企业以我国大陆运载旅客货物邮件的运输收入在国家另有规定之前应按
下列经营者中不属于营业税纳税人的是
某化工厂委托C公司购入化工原料事先预付80万元周转金G公司代购化工原料后按实际购进价格向工厂结算并将销货方开具给该化工厂的增值税专用发票原票转交共计支付价税合计金额80万元另按购进价税合计余额的3%收取手续费2.4万元并单独开具代理手续费发票则在C公司应
纳税人税务登记内容发生变化时应在工商行政管理机关办理变更登记之日起或经有关部门批准之日起日内持相关证件向税务局申请办理变更税务登记
下列税务代理关系自然终止的情况是
某邮局某月直接取得报刊发行收20万元邮寄业务收入10万元信封信纸销售收入2万元其他邮政业务收入5万元邮政电信业适用税率3%其应纳营业税为
纳税人与其关联企业未按照独立企业之间的业务往来支付价款费用的税务机关自该业务往来发生的纳税年度起3年内进行调整有特殊情况的可以自该业务往来发生的纳税年度起年内进行调整
下列业务收入不征收营业税的是
下列营业税减免税规定说法不正确的是
增值税一般纳税企业采用多栏式明细账核算应交税金一应交增值税时属于其借方核算的专栏有
从2003年1月1日起按期缴纳营业税的起征点为片营业额元
下列收入中不缴纳营业税的有
对邮电部门出售手提电话寻呼机并为用户提供无线通讯服务其所得收入应按
张某自2002年1月起承包某国有企业该企业实行独立核算自负盈亏主要从事对外加工业务 2005年9月该单位会计向东郊税务所反映张某2005年1～8月份隐瞒加工收入100000元偷漏税款6000元东郊税务所针对该会计反映情况向张某发出催缴税款通知书针对这笔税款张某一方面采取抽空转移其银行存款的办法致使税务机关无法强行扣缴其应纳税款另一方面对东郊税务所发出的催缴税款通知书书置之不理抗拒缴纳 2005年10月10日东郊税务所一检查人员根据所长指示从张某家中扣押了其从事加工的机器设备并开具了所内使用的收据限张某于10月20日前缴纳税款由于张某仍然拒不缴纳税款东郊税务所将其机器设备于10月19日拍卖以拍卖所得抵缴税款张某不服决定委托税务师事务所代理税务行政复议 根据本案例分析税务师事务所应如何代理这项行政复议的委托
纳税人有以下情形之一的一律定为C级
下列行为中应纳营业税的是
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