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甲公司以其拥有的专利权与乙公司交换生产设备一台。专利权的账面价值为300万元(未计提减值准备)，公允价值和计税价格均为420万元，适用营业税税率为5％；设备的账面原价为600万元，已提折旧170万元，...
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注册税务师《单选题》真题及答案
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2009年10月甲公司用一台设备换入乙公司的一项专利权设备的账面原值为10万元已提折旧为2万元已提减
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AB公司均为增值税一般纳税人适用的增值税税率均为17%A公司以一台甲设备换入B公司的一项专利权假定该
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甲公司以其拥有的专利权与乙公司交换生产设备一台专利权的账面价值为300万元未计提减值准备公允价值和计
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2019年10月12日甲公司与乙公司均系增值税一般纳税人经协商甲公司以其拥有 的专利权与乙公司拥有的
甲公司因该项交易确认资产处置损益120万元
乙公司确认换入专利权的入账价值为420万元
乙公司确认生产设备确认资产处置损益6．8万元
甲公司确认换入设备的入账价值为402万元
A公司B公司均为增值税一般纳税人A公司以一台甲设备换入B公司的一项专利权交 换日甲设备的账面原价为1
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甲公司用一台设备换入乙公司的一项专利权设备的账面原值为10万元已提折旧为2万元已提减值准备1万元公允
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长江公司以其拥有的专利权与华山公司交换生产设备一台该交换具有商业实质专利权的账面价值为300万元未计
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甲公司欲向乙银行贷款将其拥有的一项专利权出质给该银行作为担保下列说法哪些是正确的
甲公司与乙银行应当就专利权质押订立单独的合同
甲公司应当与乙银行共同向国务院专利行政部门办理出质登记
质权自国务院专利行政部门登记时设立
专利权质押期间，甲公司未提交乙银行同意其放弃该专利权的证明材料的，国务院专利行政部门不予办理专利权放弃手续
长江公司以其拥有的专利权与华山公司交换生产设备一台具有商业实质 专利权的账面价值为300万元未计提减
426.8
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AB公司均为增值税一般纳税人A公司以一台甲设备换入B公司的一项专利权交换日甲设备的账面原价为1200
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甲公司以一台生产设备和一项专利权与乙公司的一台机床进行非货币性资产交换交换日甲公司换出生产设备的账面
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AB公司均为增值税一般纳税人A公司以一台甲设备换入B公司的一项专利权交换日甲设备的账面原价为1200
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1170
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甲公司和乙公司共同拥有一项外观设计专利权现甲公司欲以该专利权质押给银行进行融资下列说法哪些是正确的
甲公司可以自行将该专利权质押，无需取得乙公司的同意
甲公司与乙公司可以通过协议约定任何一方无需取得对方同意即可质押该专利权
只有经国家知识产权局登记，该专利权的质押才能生效
甲公司请求国家知识产权局进行质押登记的，应当提交该专利权的评价报告
甲股份有限公司接受乙公司以其所拥有的专利权作为出资双方协议约定的价值为10000000元按照市场情况
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8000000
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甲公司以一台生产设备和一项专利权与乙公司的一台机床进行非货币性资产交换甲公司换出生产设备的账面原值为
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甲公司用一台设备换入乙公司的一项专利权设备的账面原价为15万元已计提折旧为4万元已计提减值准备为2万
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甲公司和乙公司共同拥有一项专利权未对权利的行使进行约定现甲公司欲以该专利权进行质押融资下列说法哪些是
该专利权的质押须取得乙公司的同意
该专利权的质押须向国家知识产权局办理质押登记
在该专利权的质押期间内可以对该专利权再次进行质押
在该专利权的质押期间内放弃该专利权的，须取得质权人的同意
2010年1月甲公司以一项专利权换入乙公司的一台设备甲公司换出专利权的摊余价值为105万元已提减值准
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甲公司拥有一项专利权该专利权账面原价630万元已累计摊销 410万元乙公司拥有一项长期股权投资账面价
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甲公司是一家光缆设备公司王某是甲公司负责光缆设备研发的技术人员王某在2023 年3月从甲公司离职并加
专利权应归甲公司全部
专利权应归乙公司全部
专利权应归甲公司和乙公司共同全部
王某及乙公司负责人有权主见在专利文件中写明自己是独创人
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某内资企业在AB两国设有分支机构2006年该企业境内应纳税所得额1000万元在A国和B国各取得应纳税所得额400万元和600万元分别按各国税法规定缴纳了所得税A国所得税税率38%B国所得税税率30%2006年该企业在中国境内共应缴纳所得税万元以上货币均为人民币
某证券公司2i009年5月以8元/股的价格购进A股票50000股购人过程中发生各种费用800元10月将上述股票以13元/股的价格全部出售卖出过程中发生税费1950元10月取得客户佣金收入6000000元另代收证券交易监管费8000．元该证券公司10月应缴纳营业税元
自2000年1月1日起内资企业对企事业单位社会团体和个人等社会力量通过非营利性的社会团体和国家机关对非营利性的老年服务机构的捐赠在缴纳企业所得税时其税前扣除的限额为
外商投资企业采购的国产设备已交付使用对税务机关跨年度退还的增值税则应相应调整设备的账面原价和已提的折旧借记银行存款科目贷记固定资产科目同时冲减多提的折旧借记累计折旧科目贷记科目
以下有关税务行政复议代理实务的表述正确的有
某软件开发企业按照增值税的有关规定收到按即征即退方式返还的增值税该企业正确的账务处理为
2009年9月某油田生产销售原油4万吨销售人造石油2万吨销售与原油同时开采的天然气2000万立方米本月赠送给关系单位未税原油0．05万吨2009年该油田应缴纳资源税万元该油田原油和天然气资源税单位税额分别为30元/吨16元/千立方米
采用备抵法的企业在期初应收账款余额不变的情况下本期增提的坏账准备将随项目的减少而增加
实行从量定额和从价定率相结合计算应纳消费税的消费品有
某个人独资企业2003年发生下列费用 1企业部门经理销售人员的工资 2投资人居住房与办公房共用的电费通讯费等难以划分的支出 3投资人购买的汽车既用于公司业务又供全家人使用 4该企业发生的广告和业务宣传费用 5投资者的个人工资 要求判断上述费用是否可以在缴纳个人所得税时税前扣除若能扣除其标准是如何规定的
关于车辆购置税的说法正确的是
要求根据下述资料计算该企业2003年1-3月“免抵退”及应纳增值税税额并做相关会计核算分录以万元为单位计算结果保留小数点后两位 资料某自营出口生产企业的出口货物全部为加工贸易出口出口货物征税税率和退税率分别为17%和15%2002年1月开始执行“免抵退”税政策按取得退税机关审批的生产企业出口货物免抵退税申报汇总审批表核算免抵退税2003年1-3月有关财务资料和发生的业务如下 1．2003年1月外购原材料一辅料1000万元验收入库取得准予抵扣的进项税额170万元进料加工免税进口料件折合人民币400万元验收入库款项均未支付上期留抵进项税额为10万元 2．2003年1月内销货物不含税销售额200万元进料加工复出口货物出口销售收入折合人民币600万元FOB忽略佣金下同来料加工复出口货物工缴费收入折合人民币100万元上述款项均未收到 3．2003年2月16日收到退税机关出具的生产企业进料加工贸易免税证明一份注明按购进法批准免税核销进口料件组成计税价格400万元“免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额”8万元“免抵退税额抵减额”60万元2003年2月未发生其他涉税业务 4．2003年3月15日将退税单证及信息已齐全的600万元1月份的出口货物向退税机关申报免抵退税并于当月取得退税机关审批的生产企业出口货物免抵退税申报汇总审批表本月内销货物不含税销售额550万元款项全部收到
某公司2009年10月接受捐赠小汽车10辆该小汽车为1.8升排量成本为100000元／辆成本利润率为8％市场不含增值税售价为140000元／辆国家税务总局规定的同类型应税车辆的最低计税价格为130000元／辆该公司应缴纳车辆购置税元
关于营业税纳税地点的说法正确的是
企业生产的下列消费品无需缴纳消费税的是
纳税人购买进口自用的应税车辆车辆购置税的计税价格为
下列单位不属于企业所得税纳税人的是
某烟酒批发公司2010年1月批发A牌卷烟5000条开具的增值税专用发票上注明销售额250万元批发B牌卷烟2000条开具的普通发票上注明销售额88．92万元同时零售B牌卷烟300条开具普通发票取得含税收入20．358万元当月允许抵扣的进项税额为35.598万元该烟酒批发公司当月应缴纳的增值税消费税合计万元
某企业进口一批材料货物价款95万元进口运费和保险费5万元报关进口后发现其中的10％有严重质量问题并将其退货出口方为补偿该企业发送价值10万元含进口运费保险费0.5万元的无代价抵偿物进口关税税率为20％该企业应缴纳进口关税万元
自2003年7月1日起凡使用国家税务总局认定公布的增．值税一般纳税人申报电子信息采集系统的增值税一般纳税人在增值税纳税申报时必须提供的资料包括
关于资源兢的说法正确的是
依据企业所得税相关规定下列有关保险企业的税务处理正确的是
下列说法符合企业所得税相关规定的是
应税消费品价格明显偏低又无正当理由的税务机关有权核定其计税价格下列应税消费品应由国家税务总局核定计税价格的是
2009年10月某广告公司为客户制作广告并取得广告业务收入300万元发生广告制作支出14万元向媒体支付广告发布费60万元所属打字复印社取得营业收入54万元购买纸张发生支出30万元举办培训班并提供咨询服务取得收入38万元同时发生资料费支出2万元2009年10月该广告公司应缴纳营业税万元
关于教育费附加的说法正确的是
非法印制倒卖完税凭证的除由税务机关责令改正外根据情节轻重可能的惩罚措施有
下列涉税相关处罚措施中不属于税务机关作出的税务行政处罚行为的是
依据企业所得税相关规定下列各项应计入应纳税所得额的是
某商店为增值税小规模纳税人2009年6月采取以旧换新方式销售24K金项链一条新项链对外销售价格9000元旧项链作价2000元从消费者收取新旧差价款7000元另以以旧换新方式销售燃气热水器一台新燃气热水器对外销售价格2000元旧热水器作价100元从消费者收取新旧差价款1900元假如以上价款中均含增值税该商店应缴纳增值税元
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