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2009年3月,某企业当月发生下列与个人收入有关的事项: (1)对总经理赵某(中国公民)采用绩效年薪制,年薪600000元,平时每月支付其工资10000元,每年视其履职状况支付其其余薪金。3月,赵总...
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注册会计师《问答集》真题及答案
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2009年3月某企业当月发生下列与个人收入有关的事项 1对总经理赵某中国公民采用绩效年薪制
2009年3月某企业当月发生下列与个人收入有关的事项1对总经理赵某中国公民采用绩效年薪制年薪6000
计算问答题2014年3月某外商投资企业发生下列与个人收入有关的事项1对总经理赵某中国公民采用绩效年薪
2009年10月16日财政部公布的数据显示2009年9月全国财政收入5609.35亿元同比增长33%
①②④
①③④
①②③
②③④
2009年3月某企业当月发生下列与个人收入有关的事项1对总经理赵某中国公民采用绩效年薪制年薪6000
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某上市企业为增值税一般纳税人2011年3月发生下列经济事项设定该省规定允许按原值一次扣除20%
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2009年3月某企业当月发生下列与个人收入有关的事项 1对总经理赵某中国公民采用绩效年薪制
2009年3月某企业当月发生下列与个人收入有关的事项1对总经理赵某中国公民采用绩效年薪制年薪6000
2009年3月某企业当月发生下列与个人收入有关的事项 1对总经理赵某中国公民采用绩效年薪制
中国公民王某2006年2月有关收入情况如下1当月工资收入1780元取得2005年全年奖金12000元
2009年3月某企业当月发生下列与个人收入有关的事项1对总经理赵某中国公民采用绩效年薪制年薪6000
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张某2008年3月1日办理了内部退养手续工龄32年其正式退休应在2009年3月1日内退后每月张某工资
2265
2375
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3.某企业5月份发生下列经济业务要求编制有关会计分录购入甲材料3000千克货款60000元增值税额1
2009年3月某企业当月发生下列与个人收入有关的事项1对总经理赵某中国公民采用绩效年薪制年薪6000
2009年3月某企业当月发生下列与个人收入有关的事项 1对总经理赵某中国公民采用绩效年薪制
2009年3月某企业当月发生下列与个人收入有关的事项 1对总经理赵某中国公民采用绩效年薪制
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某机械制造企业2009年产品销售收入3000万元销售成本1500万元营业税金及附加12万元销售费用200万元含广告费100万元管理费用500万元含招待费20万元办公室房租36万元存货跌价准备2万元投资收益25万元含国债利息6万元从深圳联营企业分回税后利润34万元权益法计算投资某公司损失15万元营业外支出10.5万元系违反购销合同被供货方处以的违约罚款其他补充资料1当年9月1日起租用办公室支付2年房租36万元2企业已预缴税款190万元要求计算该企业计入计税所得的投资收益
企业下列项目的所得减半征收企业所得税的有
依据企业所得税相关规定符合跨地区经营汇总缴纳企业所得税征收管理方法的有
某机械制造企业2009年产品销售收入3000万元销售成本1500万元营业税金及附加12万元销售费用200万元含广告费100万元管理费用500万元含招待费20万元办公室房租36万元存货跌价准备2万元投资收益25万元含国债利息6万元从深圳联营企业分回税后利润34万元权益法计算投资某公司损失15万元营业外支出10.5万元系违反购销合同被供货方处以的违约罚款其他补充资料1当年9月1日起租用办公室支付2年房租36万元2企业已预缴税款190万元要求计算该企业所得税前可扣除的销售费用
固定资产的大修理支出是指同时符合下列条件的支出
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某工业企业2009年度生产经营情况如下1销售收入4500万元销售成本2000万元增值税700万元营业税金及附加80万元2其他业务收入300万元3销售费用1500万元其中含广告费800万元业务宣传费20万元4管理费用500万元其中含业务招待费50万元研究新产品费用40万元5财务费用80万元其中含向非金融机构借款1年的利息50万元年息10%银行同期同类贷款利率6%6营业外支出30万元其中含向供货商支付违约金5万元接受工商局罚款1万元通过政府部门向灾区捐赠20万元7投资收益18万元系从直接投资外地居民公司而分回税后利润17万元该居民公司适用税率15%和国债利息1万元8该企业账面会计利润628万元已预缴企业所得税157万元要求计算该企业2009年度的应税收入总额
下列项目中可以从应纳税所得额中直接扣除的有
某企业2009年境内所得100万元人民币来自甲国经营所得折合人民币14万元税后特许权所得折合人民币5万元税前甲国政府对其经营所得征税折合人民币6万元对其特许权征税折合人民币1万元该企业2010年境内所得80万元来自甲国特许权所得折合人民币16万元税后2010年甲国政府对其使用20%税率征税要求计算2009年在我国汇总缴纳所得税
某镇一家2006年注册成立的运输公司从业人员20人主营运输业务兼营货物销售增值税小规模纳税人原注册资金650万元人民币2009年注册资金增加到700万元资产总额900万元2009年经营情况如下1拥有5人座小轿车3辆自重吨位10吨的载货汽车20辆自重吨位8吨的挂车10辆5人座且自重吨位3吨的客货两用车4辆2当年启用新账共11本3签订货运合同500份合同注明运费金额共1200000元全部合同兑现签订销售并送货合同1份注明销售货物款项200000元同时送货上门收取运费6000元4当年公司运输营运成本400000元已销货物的成本150000元销售费用300000元其中含广告费50000元管理费用300000元不含有关税金其中招待费40000元假定小轿车年税额300元载货汽车每吨年税额60元要求计算该公司2009年缴纳的增值税
某企业2009年境内所得100万元人民币来自甲国经营所得折合人民币14万元税后特许权所得折合人民币5万元税前甲国政府对其经营所得征税折合人民币6万元对其特许权征税折合人民币1万元该企业2010年境内所得80万元来自甲国特许权所得折合人民币16万元税后2010年甲国政府对其使用20%税率征税要求计算2009年境内外所得总额
某生产油漆搅拌机的生产性外商投资企业产品出口企业主营生产销售产品并附营对外提供搅拌设备的设计服务2002年9月在我国依法设立经营期15年按照原涉外企业所得税税率为15%该企业2005年进入获利年度开始实施两免三减半的优惠政策但在2008年亏损应纳税所得额-20万元2009年度有关经营情况如下11-12月取得境内产品销售收入3000万元12月份占300万元取得出口产品销售收入5000万元12月份占500万元取得与销售无关的设计咨询服务收入150万元212月份境内采购原材料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票注明价款600万元增值税102万元从小规模纳税人处购买零件一批取得税务机关代开的增值税发票注明价款20万元增值税0.6万元取得发票并支付销售油漆搅拌设备运输费4万元进料加工免税进口料件一批到岸价格折合人民币100万元海关保税放行3转让7年前建成的旧仓库一座取得收入800万元该仓库原值550万元已提折旧200万元该仓库经有关机构评估成新度60%目前建造同样仓库需要1000万元有凭证显示该仓库转让时补交的土地出让金和相关税费金额为60万元412月份转让股票收益70万元转让国库券收入30万元5全年应扣除的销售经营成本7000万元未含12月份不能抵扣的增值税也未含附营业务营业税6管理费用200万元其中含与生产经营相关的业务招待费50万元新技术开发费60万元境内职工的境外社会保险10万元财务费用30万元其中24万元系经批准向本企业职工借款300万元用于生产经营借用期限半年支付了利息费用24万元同期银行贷款年利率为7.5%7在营业外支出账户中12月份发生的通过民政局向雪灾地区捐赠50万元直接向某学校捐赠20万元非广告性质的赞助支出40万元由于管理不善毁损一批生产用材料账面成本24.65万元含运费4.65万元注增值税税率17%退税率11%转让仓库印花税忽略不考虑要求按下列顺序回答问题每问均为共计金额计算该企业应纳的土地增值税
以下关于新增企业所得税征管范围正确的是
某工业企业2009年度生产经营情况如下1销售收入4500万元销售成本2000万元增值税700万元营业税金及附加80万元2其他业务收入300万元3销售费用1500万元其中含广告费800万元业务宣传费20万元4管理费用500万元其中含业务招待费50万元研究新产品费用40万元5财务费用80万元其中含向非金融机构借款1年的利息50万元年息10%银行同期同类贷款利率6%6营业外支出30万元其中含向供货商支付违约金5万元接受工商局罚款1万元通过政府部门向灾区捐赠20万元7投资收益18万元系从直接投资外地居民公司而分回税后利润17万元该居民公司适用税率15%和国债利息1万元8该企业账面会计利润628万元已预缴企业所得税157万元要求计算该企业2009年度应退补的所得税额
下列固定资产不得计算折旧扣除的是
以下关于企业所得税的说法正确的是
生产性生物资产是指为生产农产品提供劳务或者出租等目的持有的生物资产包括
以下通过正式签订房地产销售合同或房地产预售合同所取得收入的实现符合房地产开发企业所得税规定的是
某企业2009年境内所得100万元人民币来自甲国经营所得折合人民币14万元税后特许权所得折合人民币5万元税前甲国政府对其经营所得征税折合人民币6万元对其特许权征税折合人民币1万元该企业2010年境内所得80万元来自甲国特许权所得折合人民币16万元税后2010年甲国政府对其使用20%税率征税要求计算2010年所得税款扣除限额
某镇一家2006年注册成立的运输公司从业人员20人主营运输业务兼营货物销售增值税小规模纳税人原注册资金650万元人民币2009年注册资金增加到700万元资产总额900万元2009年经营情况如下1拥有5人座小轿车3辆自重吨位10吨的载货汽车20辆自重吨位8吨的挂车10辆5人座且自重吨位3吨的客货两用车4辆2当年启用新账共11本3签订货运合同500份合同注明运费金额共1200000元全部合同兑现签订销售并送货合同1份注明销售货物款项200000元同时送货上门收取运费6000元4当年公司运输营运成本400000元已销货物的成本150000元销售费用300000元其中含广告费50000元管理费用300000元不含有关税金其中招待费40000元假定小轿车年税额300元载货汽车每吨年税额60元要求计算该企业的应纳税所得额
对关联企业交易导致所得不实的调整方法包括
企业下列项目的所得免征企业所得税的有
某镇一家2006年注册成立的运输公司从业人员20人主营运输业务兼营货物销售增值税小规模纳税人原注册资金650万元人民币2009年注册资金增加到700万元资产总额900万元2009年经营情况如下1拥有5人座小轿车3辆自重吨位10吨的载货汽车20辆自重吨位8吨的挂车10辆5人座且自重吨位3吨的客货两用车4辆2当年启用新账共11本3签订货运合同500份合同注明运费金额共1200000元全部合同兑现签订销售并送货合同1份注明销售货物款项200000元同时送货上门收取运费6000元4当年公司运输营运成本400000元已销货物的成本150000元销售费用300000元其中含广告费50000元管理费用300000元不含有关税金其中招待费40000元假定小轿车年税额300元载货汽车每吨年税额60元要求计算该公司2009年缴纳的印花税
某生产油漆搅拌机的生产性外商投资企业产品出口企业主营生产销售产品并附营对外提供搅拌设备的设计服务2002年9月在我国依法设立经营期15年按照原涉外企业所得税税率为15%该企业2005年进入获利年度开始实施两免三减半的优惠政策但在2008年亏损应纳税所得额-20万元2009年度有关经营情况如下11-12月取得境内产品销售收入3000万元12月份占300万元取得出口产品销售收入5000万元12月份占500万元取得与销售无关的设计咨询服务收入150万元212月份境内采购原材料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票注明价款600万元增值税102万元从小规模纳税人处购买零件一批取得税务机关代开的增值税发票注明价款20万元增值税0.6万元取得发票并支付销售油漆搅拌设备运输费4万元进料加工免税进口料件一批到岸价格折合人民币100万元海关保税放行3转让7年前建成的旧仓库一座取得收入800万元该仓库原值550万元已提折旧200万元该仓库经有关机构评估成新度60%目前建造同样仓库需要1000万元有凭证显示该仓库转让时补交的土地出让金和相关税费金额为60万元412月份转让股票收益70万元转让国库券收入30万元5全年应扣除的销售经营成本7000万元未含12月份不能抵扣的增值税也未含附营业务营业税6管理费用200万元其中含与生产经营相关的业务招待费50万元新技术开发费60万元境内职工的境外社会保险10万元财务费用30万元其中24万元系经批准向本企业职工借款300万元用于生产经营借用期限半年支付了利息费用24万元同期银行贷款年利率为7.5%7在营业外支出账户中12月份发生的通过民政局向雪灾地区捐赠50万元直接向某学校捐赠20万元非广告性质的赞助支出40万元由于管理不善毁损一批生产用材料账面成本24.65万元含运费4.65万元注增值税税率17%退税率11%转让仓库印花税忽略不考虑要求按下列顺序回答问题每问均为共计金额计算2009年应缴纳的营业税合计数
以下关于企业所得税的说法正确的是
根据跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理规定总机构应按照以前年度分支机构的因素计算各分支机构应分摊所得税款的比例
某工业企业2009年度生产经营情况如下1销售收入4500万元销售成本2000万元增值税700万元营业税金及附加80万元2其他业务收入300万元3销售费用1500万元其中含广告费800万元业务宣传费20万元4管理费用500万元其中含业务招待费50万元研究新产品费用40万元5财务费用80万元其中含向非金融机构借款1年的利息50万元年息10%银行同期同类贷款利率6%6营业外支出30万元其中含向供货商支付违约金5万元接受工商局罚款1万元通过政府部门向灾区捐赠20万元7投资收益18万元系从直接投资外地居民公司而分回税后利润17万元该居民公司适用税率15%和国债利息1万元8该企业账面会计利润628万元已预缴企业所得税157万元要求计算该企业2009年度的应纳税所得额
税务机关依照企业所得税法规定核定关联企业的应纳税所得额时可以采用下列方法
改建的固定资产以改建过程中发生的改建支出增加该固定资产计税基础的有
某生产油漆搅拌机的生产性外商投资企业产品出口企业主营生产销售产品并附营对外提供搅拌设备的设计服务2002年9月在我国依法设立经营期15年按照原涉外企业所得税税率为15%该企业2005年进入获利年度开始实施两免三减半的优惠政策但在2008年亏损应纳税所得额-20万元2009年度有关经营情况如下11-12月取得境内产品销售收入3000万元12月份占300万元取得出口产品销售收入5000万元12月份占500万元取得与销售无关的设计咨询服务收入150万元212月份境内采购原材料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票注明价款600万元增值税102万元从小规模纳税人处购买零件一批取得税务机关代开的增值税发票注明价款20万元增值税0.6万元取得发票并支付销售油漆搅拌设备运输费4万元进料加工免税进口料件一批到岸价格折合人民币100万元海关保税放行3转让7年前建成的旧仓库一座取得收入800万元该仓库原值550万元已提折旧200万元该仓库经有关机构评估成新度60%目前建造同样仓库需要1000万元有凭证显示该仓库转让时补交的土地出让金和相关税费金额为60万元412月份转让股票收益70万元转让国库券收入30万元5全年应扣除的销售经营成本7000万元未含12月份不能抵扣的增值税也未含附营业务营业税6管理费用200万元其中含与生产经营相关的业务招待费50万元新技术开发费60万元境内职工的境外社会保险10万元财务费用30万元其中24万元系经批准向本企业职工借款300万元用于生产经营借用期限半年支付了利息费用24万元同期银行贷款年利率为7.5%7在营业外支出账户中12月份发生的通过民政局向雪灾地区捐赠50万元直接向某学校捐赠20万元非广告性质的赞助支出40万元由于管理不善毁损一批生产用材料账面成本24.65万元含运费4.65万元注增值税税率17%退税率11%转让仓库印花税忽略不考虑要求按下列顺序回答问题每问均为共计金额计算2009年所得税前应扣除的管理费用
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