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甲公司坏账核算采用账龄分析法，对未到期、逾期半年以内和逾期半年以上的应收款项分别按1%、10%、20%估计坏账损失。该公司2011年12月31日有关应收款项账户的余额及账龄分别为： 账户 ...
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甲公司坏账准备核算采用账龄分析法对未到期逾期半年以内和逾期半年以上的应收款项分别按1%5%10%估计
202
70
190
130
甲公司坏账核算采用账龄分析法对未到期逾期半年以内和逾期半年以上的应收款项分别按1%5%10%估计坏账
45000
70000
190000
130000
甲公司2003年起采用账龄分析法计提坏账准备2003年年末应收账款余额500万元其中未到期应收账款2
12
10
6
4
甲公司采用账龄分析法计提坏账准备2005年期初坏账准备金额为180万元本年确认坏账损失60万元税务部
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汇好数码公司2010年起采用账龄分析法提取坏账准备2010年年末应收款项余额500万元其中未到期应收
-4
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5
12
甲公司坏账核算采用账龄分析法对未到期逾期半年以内和逾期半年以上的应收款项分别按1%5%10%估计坏账
45000
70000
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甲公司坏账准备核算采用账龄分析法对未到期逾期半年以内和逾期半年以上的应收款项分别按1%5%10%估计
45
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45
70
190
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汇好数码公司2006年起采用账龄分析法提取坏账准备2006年末应收款项余额500万元其中未到期应收款
-4
4
5
12
甲公司所得税采用债务法核算所得税税率为33%假设甲公司2004年会计利润为750万元税法规定按照应收
汇好数码公司2005年起采用账龄分析法提取坏账准备2005年末应收账款余额500万元其中未到期应收账
-4
4
5
12
甲公司采用账龄分析法计提坏账准备2005年期初坏账准备金额为180万元本年确认坏账损失60万元税务部
甲公司坏账准备核算采用账龄分析法对未到期逾期半年内和逾期半年以上的应收款项分别按1%5%10%估计坏
45000
70000
190000
130000
甲公司采用账龄分析法计提坏账准备对未到期应收账款和逾期应收账款分别按照1％和5％的比例计提坏账准备2
提取13.5
提取16
冲减5
冲减4
甲公司坏账准备核算采用账龄分析法对未到期逾期半年内和逾期半年以上的应收款项分别按1%5%10%估计坏
45000
70000
190000
130000
甲公司坏账核算采用账龄分析法对未到期逾期半年以内和逾期半年以上的应收款项分别接1%10%20%估计坏
180000
190000
200000
210000
A公司采用账龄分析法计提坏账准备计提比例为1个月内未到期1%1个月以上逾期计提准备比例5%2005年
25.5
18
—18
—6
甲公司坏账准备核算采用账龄分析法对未到期逾期半年以内和逾期半年以上的应收款项分别按1%5%10%估计
账户
期末余额(万元)
账龄
应收账款—A公司
2000(借方)
逾期3个月
应收账款—B公司
500(贷方)
I．未到期
J．其他应收款—C公司
K．300(借方)
L．逾期8个月
M．预付账款—E公司
N．200(借方)
甲公司坏账准备核算采用账龄分析法对未到期逾期半年以内和逾期半年以上的应收款项分别按1%5%10%估计
账户
期末余额(万元)
账龄
应收账款一A公司
2000(借方)
逾期3个月
应收账款一B公司
500(贷方)
I．未到期
J．其他应收款一C公司
K．300(借方)
L．逾期8个月
M．预付账款一E公司
N．200(借方)
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新鑫公司是一家上市公司盈余公积计提比例为10%与投资有关的业务资料如下120×8年7月1日新鑫公司与A公司达成资产置换协议新鑫公司以投资性房地产和无形资产换人A公司对乙公司的投资该资产交换协议具有商业实质且换入和换出资产的公允价值能够可靠计量新鑫公司占乙公司注册资本的20%新鑫公司换出投资性房地产的账面价值为1800万元其中成本为1600万元公允价值变动为200万元公允价值为1000万元营业税率为5%换出无形资产的账面原价为5220万元已累计摊销500万元未计提减值准备公允价值等于计税价格为4600万元营业税税率为5%乙公司的其他股份分别由BCDE企业平均持有20×8年7月1日乙公司可辨认净资产公允价值为30000万元取得投资日除下列项目外其账面其他资产负债的公允价值与账面价值相同单位万元项目账面原价已提折旧或摊销公允价值乙公司预计使用年限新鑫公司取得投资后剩余使用年限库存商品600800固定资产80050900105无形资产100070120053双方采用的会计政策会计期间相同新鑫公司按权益法核算对乙公司的投资220×8年乙公司库存商品对外出售40%剩余部分于20×9年售出乙公司本年实现净利润7200万元各月均衡3乙公司20×8年分配现金股利300万元420×9年12月乙公司将其一自用建筑物转为投资性房地产并采用公允价值计量模式该建筑物的原值为3940万元累计计提折旧的金额为1200万元已经计提减值准备的金额为．660万元在转换日的公允价值为2340万元B公司当日已经完成转换不考虑所得税因素的影响20×9年3月5日乙公司为奖励本公司职工按市价回购本公司发行在外普通股100万股实际支付价款800万元含交易费用3月20日将回购的100万股普通股奖励给职工奖励时按每股6元确定奖励股份的实际金额同时向职工收取每股1元的现金520×9年乙公司发生净亏损100万元62010年1月2日新鑫公司收购了乙公司的股东B企业C企业E企业对乙公司的股份支付价款为9700万元自此新鑫公司占乙公司表决权资本比例的80%并控制了乙公司为此新鑫公司改按成本法核算72010年乙公司未分配现金股利2010年末乙公司产品过时销路锐减也无力研发出性能超越市场上替代产品的新产品经营出现困难股票市价已经大幅度下跌本年度亏损2000万元新鑫公司对其持有的乙公司股权进行减值测试预计对乙公司投资的可收回金额仅为5000万元根据上述资料回答下列问题新鑫公司20×8年因持有乙公司股权而应确认的投资收益的金额为
乙公司期末原材料的账面余额为1200万元数量为120吨该原材料专门用于生产与丙公司所签合同约定的240台Y产品该合同约定乙公司为丙公司提供Y产品240台每台售价10.5万元不含增值税下同将该原材料加工成240台Y产品尚需加工成本总额1100万元估计销售每台Y产品尚需发生相关税费1万元本期期末市场上该原材料每吨售价为9万元估计销售每吨原材料尚需发生相关税费0.1万元期末该原材料的账面价值为万元
汇好数码公司2010年起采用账龄分析法提取坏账准备2010年年末应收款项余额500万元其中未到期应收款项200万元坏账准备计提比例为1%到期应收款项300万元坏账准备计提比例为5%2011年上半年经批准确认坏账损失3万元下半年又收回已作为坏账损失处理的应收账款2万元2011年年末应收款项余额400万元其中未到期应收款项和逾期应收款项各200万元计提比例同上年则汇好数码公司2011年年末应提坏账准备为万元
甲公司目前拥有资金6000万元其中长期借款2400万元年利率10%普通股3600万元上年支付每股股利2元预计以后各年股利增长率为5%股票发行价格20元目前价格也为20元甲公司为生产A产品急需购置一台价值为2000万元的W型设备该设备购入后即可投入生产使用预计使用年限为4年预计净残值率为1%按年限平均法计提折旧经测算A产品的单位变动成本包括销售税金为600元边际贡献率为40%固定成本总额为1250万元A产品投产后每年可实现销售量4万件为购置该设备甲公司计划再筹集资金2000万元有两种筹资方案方案1增加长期借款2000万元借款利率为12%筹资后股价下降到18元不考虑筹资费用其他条件不变方案2增发普通股80万股普通股市价上升到每股25元其他条件不变已知PV10%4=0.683PVA10%4=3.17FV10%4=1.464FVA10%4=4.641企业所得税税率为25%根据上述资料回答下列各题根据综合资金成本法选择筹资方案后若甲公司要求A产品投产后的第2年其实现的税前利润总额比第1年增长200万元在其他条件保持不变的情况下应将A产品的销售量提高万件
新鑫公司是一家上市公司盈余公积计提比例为10%与投资有关的业务资料如下120×8年7月1日新鑫公司与A公司达成资产置换协议新鑫公司以投资性房地产和无形资产换人A公司对乙公司的投资该资产交换协议具有商业实质且换入和换出资产的公允价值能够可靠计量新鑫公司占乙公司注册资本的20%新鑫公司换出投资性房地产的账面价值为1800万元其中成本为1600万元公允价值变动为200万元公允价值为1000万元营业税率为5%换出无形资产的账面原价为5220万元已累计摊销500万元未计提减值准备公允价值等于计税价格为4600万元营业税税率为5%乙公司的其他股份分别由BCDE企业平均持有20×8年7月1日乙公司可辨认净资产公允价值为30000万元取得投资日除下列项目外其账面其他资产负债的公允价值与账面价值相同单位万元项目账面原价已提折旧或摊销公允价值乙公司预计使用年限新鑫公司取得投资后剩余使用年限库存商品600800固定资产80050900105无形资产100070120053双方采用的会计政策会计期间相同新鑫公司按权益法核算对乙公司的投资220×8年乙公司库存商品对外出售40%剩余部分于20×9年售出乙公司本年实现净利润7200万元各月均衡3乙公司20×8年分配现金股利300万元420×9年12月乙公司将其一自用建筑物转为投资性房地产并采用公允价值计量模式该建筑物的原值为3940万元累计计提折旧的金额为1200万元已经计提减值准备的金额为．660万元在转换日的公允价值为2340万元B公司当日已经完成转换不考虑所得税因素的影响20×9年3月5日乙公司为奖励本公司职工按市价回购本公司发行在外普通股100万股实际支付价款800万元含交易费用3月20日将回购的100万股普通股奖励给职工奖励时按每股6元确定奖励股份的实际金额同时向职工收取每股1元的现金520×9年乙公司发生净亏损100万元62010年1月2日新鑫公司收购了乙公司的股东B企业C企业E企业对乙公司的股份支付价款为9700万元自此新鑫公司占乙公司表决权资本比例的80%并控制了乙公司为此新鑫公司改按成本法核算72010年乙公司未分配现金股利2010年末乙公司产品过时销路锐减也无力研发出性能超越市场上替代产品的新产品经营出现困难股票市价已经大幅度下跌本年度亏损2000万元新鑫公司对其持有的乙公司股权进行减值测试预计对乙公司投资的可收回金额仅为5000万元根据上述资料回答下列问题2010年末新鑫公司应
甲公司为上市公司增值税一般纳税人适用增值税税率为17%采用资产负债表债务法核算所得税适用所得税税率为25%按净利润的10%提取盈余公积2010年度实现利润总额2000万元2010年度的财务报告批准报出日为2011年4月20日2010年度的企业所得税汇算清缴工作于2011年3月25日结束甲公司2011年1月1日至4月20日发生如下会计事项11月31日公司发现上年度有一项无形资产研发已失败但其研发支出费用化支出的余额50万元在年末尚未转出假定该支出符合税法按．50%加计扣除的优惠条件22月20日注册会计师在审计时发现公司2010年10月15日与乙企业签订协议采用支付手续费方式委托乙企业销售设备160台每台不含税售价为10万元按售价5‰支付手续费至2010年12月31日公司累计向乙企业发出设备160台收到乙企业转来的代销清单注明已销售设备120台公司按销售160台向乙企业开出增值税专用发票注明增值税额272万元并按销售160台确认销售收入结算手续费结转销售成本每台设备的账面成本为8万元至审计日公司尚未收到乙企业销售设备的款项2010年12月31日公司同类设备的存货跌价准备计提比例为10%33月1日注册会计师在审计时发现一项投资的处理有误该项投资的基本情况是甲公司于2010年1月1日以600万元对丙公司投资占丙公司股权份额的5%另支付税费15万元对丙公司的经营和财务决策无重大影响且无公开交易市场价格公允价值不能可靠计量采用权益法核算当日丙公司可辨认净资产的公允价值为7500万元与账面价值相等2010年甲公司从丙公司分得上年现金股利20万元丙公司2010年实现净利润900万元除净利润因素外丙公司无其他所有者权益变动事项假定该项投资甲公司拟长期持有甲公司未确认递延所得税甲公司丙公司均为设在我国境内的居民企业税法规定我国境内居民企业之间取得的股息红利免税43月2日甲公司为奖励本公司职工按市价回购本公司发行在外普通股100万股实际支付价款400万元含交易费用3月20日将回购的100万股普通股奖励给职工奖励时按每股3元确定授予股票期权的公允价值同时向职工收取每股0.5元的现金53月8日董事会决定自2011年1月1日起将公司位于城区的一幢已出租建筑物的核算由成本模式改为公允价值模式该建筑物系2010年1月20日投入使用并对外出租入账时初始成本为776万元市场售价为960万元预计使用年限为20年预计净残值为8万元采用年限平均法计提折旧与税法规定相同年租金为72万元按月收取2011年1月1日该建筑物的市场售价为1000万元63月10日注册会计师在审计时认定下列处理有误2010年9月因市场供求发生变化甲公司对现有生产线进行整合决定从2011年1月1日起将以职工自愿方式辞退其原某生产车间的职工并向每人支付10万元的补偿辞退计划已与职工沟通达成一致意见并于当年12月10日经董事会正式批准该辞退计划将于下一个年度内实施完毕经预计10人接受的概率为10%12人接受的概率为30%15人接受的概率为60%甲公司按照或有事项有关计算最佳估计数的方法预计补偿总额为150万元2010年对该事项的处理是借制造费用150贷预计负债150期末该制造费用已经分摊结转入完工产品成本相关产品尚未对外销售假定税法处理与会计一致甲公司认同上述经注册会计师审计发现的问题并作相应的会计调整处理根据上述资料回答下列问题甲公司在对2011年1月1日至4月20日发生的上述事项进行会计处理后应调减原已编制的2010年12月31日资产负债表中的应交税费项目金额万元
甲公司为上市公司增值税一般纳税人适用增值税税率为17%采用资产负债表债务法核算所得税适用所得税税率为25%按净利润的10%提取盈余公积2010年度实现利润总额2000万元2010年度的财务报告批准报出日为2011年4月20日2010年度的企业所得税汇算清缴工作于2011年3月25日结束甲公司2011年1月1日至4月20日发生如下会计事项11月31日公司发现上年度有一项无形资产研发已失败但其研发支出费用化支出的余额50万元在年末尚未转出假定该支出符合税法按．50%加计扣除的优惠条件22月20日注册会计师在审计时发现公司2010年10月15日与乙企业签订协议采用支付手续费方式委托乙企业销售设备160台每台不含税售价为10万元按售价5‰支付手续费至2010年12月31日公司累计向乙企业发出设备160台收到乙企业转来的代销清单注明已销售设备120台公司按销售160台向乙企业开出增值税专用发票注明增值税额272万元并按销售160台确认销售收入结算手续费结转销售成本每台设备的账面成本为8万元至审计日公司尚未收到乙企业销售设备的款项2010年12月31日公司同类设备的存货跌价准备计提比例为10%33月1日注册会计师在审计时发现一项投资的处理有误该项投资的基本情况是甲公司于2010年1月1日以600万元对丙公司投资占丙公司股权份额的5%另支付税费15万元对丙公司的经营和财务决策无重大影响且无公开交易市场价格公允价值不能可靠计量采用权益法核算当日丙公司可辨认净资产的公允价值为7500万元与账面价值相等2010年甲公司从丙公司分得上年现金股利20万元丙公司2010年实现净利润900万元除净利润因素外丙公司无其他所有者权益变动事项假定该项投资甲公司拟长期持有甲公司未确认递延所得税甲公司丙公司均为设在我国境内的居民企业税法规定我国境内居民企业之间取得的股息红利免税43月2日甲公司为奖励本公司职工按市价回购本公司发行在外普通股100万股实际支付价款400万元含交易费用3月20日将回购的100万股普通股奖励给职工奖励时按每股3元确定授予股票期权的公允价值同时向职工收取每股0.5元的现金53月8日董事会决定自2011年1月1日起将公司位于城区的一幢已出租建筑物的核算由成本模式改为公允价值模式该建筑物系2010年1月20日投入使用并对外出租入账时初始成本为776万元市场售价为960万元预计使用年限为20年预计净残值为8万元采用年限平均法计提折旧与税法规定相同年租金为72万元按月收取2011年1月1日该建筑物的市场售价为1000万元63月10日注册会计师在审计时认定下列处理有误2010年9月因市场供求发生变化甲公司对现有生产线进行整合决定从2011年1月1日起将以职工自愿方式辞退其原某生产车间的职工并向每人支付10万元的补偿辞退计划已与职工沟通达成一致意见并于当年12月10日经董事会正式批准该辞退计划将于下一个年度内实施完毕经预计10人接受的概率为10%12人接受的概率为30%15人接受的概率为60%甲公司按照或有事项有关计算最佳估计数的方法预计补偿总额为150万元2010年对该事项的处理是借制造费用150贷预计负债150期末该制造费用已经分摊结转入完工产品成本相关产品尚未对外销售假定税法处理与会计一致甲公司认同上述经注册会计师审计发现的问题并作相应的会计调整处理根据上述资料回答下列问题甲公司在对2011年1月1日至4月20日发生的上述事项进行会计处理后应调减原已编制的2010年12月31日资产负债表中的未分配利润项目金额万元
股份有限公司按规定注销库存股的对被注销库存股的账面余额超过面值总额的部分应依次冲减
在资产负债表中根据总账科目余额填列的科目有．
乙公司20×8年至2010年发生与金融资产有关的业务如下120×8年1月1日乙公司支付2360万元购入甲公司于当日发行的5年期债券20万张每张面值100元票面利率7%每年年末付息到期一次还本另支付相关费用6.38万元乙公司将其划分为持有至到期投资经计算确定其实际利率为3%220×8年5月1日甲公司发行的该债券开始上市流通320×8年12月31日乙公司持有的该债券的公允价值为2500万元420×9年甲公司发生严重财务困难虽仍可支付该债券当年的票面利息但预计未来现金流量将受到严重影响20×9年底乙公司经合理估计预计该持有至到期投资的预计未来现金流量现值为2000万元52010年1月5日乙公司因急需资金于当日将该项债券投资的50%出售取得价款975万元公允价值存人银行并将剩余部分重分类为可供出售金融资产当日乙公司没有其他的持有至到期投资根据上述资料回答下列问题假设不考虑其他因素计算结果保留两位小数2010年1月债券投资的处置损益为万元
下列支出中应记入固定资产清理科目借方的有
甲公司当年实现净利润为200万元将净利润调节为经营活动现金流量的调整项目分别为计提固定资产减值准备20万元计提固定资产折旧40万元处置固定资产发生净收益6万元确认交易性金融资产公允价值变动收益10万元存货经营性应收项目和经营性应付项目年末比年初分别增加20万元16万元和12万元则该公司当年的盈余现金保障倍数为
下列外币业务中业务发生时就可能会产生汇兑损益的业务有
甲企业拟新增一投资项目年初一次性投资10000万元可使用年限为3年当前市场利率为5%每年年末能得到4000万元的收益则该项目的净现值为万元
甲公司2011年7月1日将其于2009年5月1日购入的债券予以转让转让价款为2100万元该债券于2009年1月1日发行面值2000万元期限3年票面年利率为3%到期一次还本付息甲公司将其作为持有至到期投资转让时利息调整明细科目的贷方余额为12万元已计提的减值准备为25万元甲公司转让该批债券应确认的投资收益为万元
下列各项中会导致企业流动比率变化的经济业务有
甲公司2012年1月1日将一栋自用房屋转换为投资性房地产并采用公允价值模式计量转换时其账面余额1000万元已提折旧300万元已提减值准备80万元公允价值750万元转换日该投资性房地产的入账价值为万元
乙公司20×8年至2010年发生与金融资产有关的业务如下120×8年1月1日乙公司支付2360万元购入甲公司于当日发行的5年期债券20万张每张面值100元票面利率7%每年年末付息到期一次还本另支付相关费用6.38万元乙公司将其划分为持有至到期投资经计算确定其实际利率为3%220×8年5月1日甲公司发行的该债券开始上市流通320×8年12月31日乙公司持有的该债券的公允价值为2500万元420×9年甲公司发生严重财务困难虽仍可支付该债券当年的票面利息但预计未来现金流量将受到严重影响20×9年底乙公司经合理估计预计该持有至到期投资的预计未来现金流量现值为2000万元52010年1月5日乙公司因急需资金于当日将该项债券投资的50%出售取得价款975万元公允价值存人银行并将剩余部分重分类为可供出售金融资产当日乙公司没有其他的持有至到期投资根据上述资料回答下列问题假设不考虑其他因素计算结果保留两位小数20×9年该项债券投资应摊销的利息调整为万元
甲公司在2011年3月与乙客户签订了一份为期12个月的建筑合同约定合同价格为1200万元预计建筑成本为1000万元合同规定乙客户将分期支付合同价款每笔400万元其中第一笔在合同签订后支付第二笔在6个月后支付最后一笔在建筑物交付使用时支付至2011年末实际已发生成本为650万元假设所有的成本均为现金流出情况与预期一致不考虑相关税费则甲公司对该建筑合同如按完工百分比法计算应在2011年确认的毛利为万元
新鑫公司是一家上市公司盈余公积计提比例为10%与投资有关的业务资料如下120×8年7月1日新鑫公司与A公司达成资产置换协议新鑫公司以投资性房地产和无形资产换人A公司对乙公司的投资该资产交换协议具有商业实质且换入和换出资产的公允价值能够可靠计量新鑫公司占乙公司注册资本的20%新鑫公司换出投资性房地产的账面价值为1800万元其中成本为1600万元公允价值变动为200万元公允价值为1000万元营业税率为5%换出无形资产的账面原价为5220万元已累计摊销500万元未计提减值准备公允价值等于计税价格为4600万元营业税税率为5%乙公司的其他股份分别由BCDE企业平均持有20×8年7月1日乙公司可辨认净资产公允价值为30000万元取得投资日除下列项目外其账面其他资产负债的公允价值与账面价值相同单位万元项目账面原价已提折旧或摊销公允价值乙公司预计使用年限新鑫公司取得投资后剩余使用年限库存商品600800固定资产80050900105无形资产100070120053双方采用的会计政策会计期间相同新鑫公司按权益法核算对乙公司的投资220×8年乙公司库存商品对外出售40%剩余部分于20×9年售出乙公司本年实现净利润7200万元各月均衡3乙公司20×8年分配现金股利300万元420×9年12月乙公司将其一自用建筑物转为投资性房地产并采用公允价值计量模式该建筑物的原值为3940万元累计计提折旧的金额为1200万元已经计提减值准备的金额为．660万元在转换日的公允价值为2340万元B公司当日已经完成转换不考虑所得税因素的影响20×9年3月5日乙公司为奖励本公司职工按市价回购本公司发行在外普通股100万股实际支付价款800万元含交易费用3月20日将回购的100万股普通股奖励给职工奖励时按每股6元确定奖励股份的实际金额同时向职工收取每股1元的现金520×9年乙公司发生净亏损100万元62010年1月2日新鑫公司收购了乙公司的股东B企业C企业E企业对乙公司的股份支付价款为9700万元自此新鑫公司占乙公司表决权资本比例的80%并控制了乙公司为此新鑫公司改按成本法核算72010年乙公司未分配现金股利2010年末乙公司产品过时销路锐减也无力研发出性能超越市场上替代产品的新产品经营出现困难股票市价已经大幅度下跌本年度亏损2000万元新鑫公司对其持有的乙公司股权进行减值测试预计对乙公司投资的可收回金额仅为5000万元根据上述资料回答下列问题20×9年末新鑫公司对乙公司投资的账面价值为万元
甲公司对丁产品实行1个月内包退包换包修的销售政策2012年3月份销售丁产品200件4月份销售丁产品160件丁产品的销售单价均为5000元根据以往经验丁产品包退的占4%包换的占2%包修的占6%假设4月份未出现退换产品的情况则甲公司4月份应确认丁产品的销售收入为元
甲公司向乙公司某大股东发行普通股1000万股每股面值1元发行价格4元同时承担该股东对第三方的债务1000万元未来现金流量的现值以换取该股东拥有的30%乙公司股权股票发行过程中甲公司以银行存款向证券承销机构支付佣金及手续费共计30万元取得投资时乙公司股__会已通过利润分配方案甲公司可取得现金股利240万元甲公司对乙公司长期股权投资的初始投资成本为万元
甲公司2012年5月销售情况如下1现款销售10台售价100000元不含增值税下同已入账2需要安装的销售2台售价20000元款项尚未收取安装任务构成销售业务的主要组成部分3分期收款销售不具有融资性质4台售价40000元第一期款项20000元不含增值税已收到入账4附有退货条件的销售2台售价23000元已入账退货期3个月退货的可能性难以估计甲公司本月应确认的销售收入为元
甲公司为上市公司增值税一般纳税人适用增值税税率为17%采用资产负债表债务法核算所得税适用所得税税率为25%按净利润的10%提取盈余公积2010年度实现利润总额2000万元2010年度的财务报告批准报出日为2011年4月20日2010年度的企业所得税汇算清缴工作于2011年3月25日结束甲公司2011年1月1日至4月20日发生如下会计事项11月31日公司发现上年度有一项无形资产研发已失败但其研发支出费用化支出的余额50万元在年末尚未转出假定该支出符合税法按．50%加计扣除的优惠条件22月20日注册会计师在审计时发现公司2010年10月15日与乙企业签订协议采用支付手续费方式委托乙企业销售设备160台每台不含税售价为10万元按售价5‰支付手续费至2010年12月31日公司累计向乙企业发出设备160台收到乙企业转来的代销清单注明已销售设备120台公司按销售160台向乙企业开出增值税专用发票注明增值税额272万元并按销售160台确认销售收入结算手续费结转销售成本每台设备的账面成本为8万元至审计日公司尚未收到乙企业销售设备的款项2010年12月31日公司同类设备的存货跌价准备计提比例为10%33月1日注册会计师在审计时发现一项投资的处理有误该项投资的基本情况是甲公司于2010年1月1日以600万元对丙公司投资占丙公司股权份额的5%另支付税费15万元对丙公司的经营和财务决策无重大影响且无公开交易市场价格公允价值不能可靠计量采用权益法核算当日丙公司可辨认净资产的公允价值为7500万元与账面价值相等2010年甲公司从丙公司分得上年现金股利20万元丙公司2010年实现净利润900万元除净利润因素外丙公司无其他所有者权益变动事项假定该项投资甲公司拟长期持有甲公司未确认递延所得税甲公司丙公司均为设在我国境内的居民企业税法规定我国境内居民企业之间取得的股息红利免税43月2日甲公司为奖励本公司职工按市价回购本公司发行在外普通股100万股实际支付价款400万元含交易费用3月20日将回购的100万股普通股奖励给职工奖励时按每股3元确定授予股票期权的公允价值同时向职工收取每股0.5元的现金53月8日董事会决定自2011年1月1日起将公司位于城区的一幢已出租建筑物的核算由成本模式改为公允价值模式该建筑物系2010年1月20日投入使用并对外出租入账时初始成本为776万元市场售价为960万元预计使用年限为20年预计净残值为8万元采用年限平均法计提折旧与税法规定相同年租金为72万元按月收取2011年1月1日该建筑物的市场售价为1000万元63月10日注册会计师在审计时认定下列处理有误2010年9月因市场供求发生变化甲公司对现有生产线进行整合决定从2011年1月1日起将以职工自愿方式辞退其原某生产车间的职工并向每人支付10万元的补偿辞退计划已与职工沟通达成一致意见并于当年12月10日经董事会正式批准该辞退计划将于下一个年度内实施完毕经预计10人接受的概率为10%12人接受的概率为30%15人接受的概率为60%甲公司按照或有事项有关计算最佳估计数的方法预计补偿总额为150万元2010年对该事项的处理是借制造费用150贷预计负债150期末该制造费用已经分摊结转入完工产品成本相关产品尚未对外销售假定税法处理与会计一致甲公司认同上述经注册会计师审计发现的问题并作相应的会计调整处理根据上述资料回答下列问题甲公司2011年3月8日根据董事会决定针对2011年3月31日资产负债表相关项目年初数进行调整下列各项调整中正确的有
丙公司2012年6月对外转让一项土地使用权取得的收入为900000元土地使用权的账面价值为560000元转让时以现金支付转让费30000元支付税金45000元此项业务在现金流量表中应
下列各项应付预付款项中应在其他应付款科目中核算的是
甲公司目前拥有资金6000万元其中长期借款2400万元年利率10%普通股3600万元上年支付每股股利2元预计以后各年股利增长率为5%股票发行价格20元目前价格也为20元甲公司为生产A产品急需购置一台价值为2000万元的W型设备该设备购入后即可投入生产使用预计使用年限为4年预计净残值率为1%按年限平均法计提折旧经测算A产品的单位变动成本包括销售税金为600元边际贡献率为40%固定成本总额为1250万元A产品投产后每年可实现销售量4万件为购置该设备甲公司计划再筹集资金2000万元有两种筹资方案方案1增加长期借款2000万元借款利率为12%筹资后股价下降到18元不考虑筹资费用其他条件不变方案2增发普通股80万股普通股市价上升到每股25元其他条件不变已知PV10%4=0.683PVA10%4=3.17FV10%4=1.464FVA10%4=4.641企业所得税税率为25%根据上述资料回答下列各题若根据比较资金成本法确定该公司最佳的筹资方案企业应该选择
乙公司现金收支平稳预计全年按360天计算现金需要量为312500元有价证券转换成现金的成本为每次50元有价证券报酬率为5%则该公司的最佳现金持有量为元
下列项目中产生应纳税暂时性差异的有
下列各项中投资方应确认投资收益的事项有
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