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某公司销售一幢90年代建造的办公楼，取得收入500万元，办公楼原价480万元，当时支付土地出让金50万元及相关费用，己提折旧300万元。经房地产评估机构评估，该楼重置成本价为800万元，成新度折扣率为...
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注册税务师《单项选择》真题及答案
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某企业2013年转让一幢新建办公楼取得收入1000万元该办公楼建造成本和相关费用500万元缴纳与转让
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某中外合资企业2012年发生以下业务1该企业占地情况如下厂房58000平方米办公楼占地6000平方米厂办子弟学校3000平方米厂办职工食堂及对外餐厅2000平方米厂办医院和幼儿园占地各3000平方米厂区内绿化用地3000平方米养殖专业用地8000平方米6月份新占用非耕地5000平方米用于厂房扩建签订产权转移书据支付价款350万元并且取得了土地使用证2企业原有房产价值6000万元自3月1日起与甲企业签订合同以其中价值1000万元的房产使用权出租给甲企业期限两年每月收取20万元的租金收入另外委托施工企业修建物资仓库签订合同8月中旬办理验收手续建筑合同注明价款600万元并按此价值计入固定资产核算3企业2012年拥有载货汽车25辆挂车10辆整备质量均为5吨2.5升排气量的小轿车2辆提示城镇土地使用税每平方米单位税额4元已知当地省政府规定的房产原值扣除比例为20%该企业所在省规定载货汽车年纳税额每吨30元小轿车年纳税额每辆560元根据上述资料和税法有关规定回答下列问题2012年应缴纳房产税为元
某中外合资企业2012年发生以下业务1该企业占地情况如下厂房58000平方米办公楼占地6000平方米厂办子弟学校3000平方米厂办职工食堂及对外餐厅2000平方米厂办医院和幼儿园占地各3000平方米厂区内绿化用地3000平方米养殖专业用地8000平方米6月份新占用非耕地5000平方米用于厂房扩建签订产权转移书据支付价款350万元并且取得了土地使用证2企业原有房产价值6000万元自3月1日起与甲企业签订合同以其中价值1000万元的房产使用权出租给甲企业期限两年每月收取20万元的租金收入另外委托施工企业修建物资仓库签订合同8月中旬办理验收手续建筑合同注明价款600万元并按此价值计入固定资产核算3企业2012年拥有载货汽车25辆挂车10辆整备质量均为5吨2.5升排气量的小轿车2辆提示城镇土地使用税每平方米单位税额4元已知当地省政府规定的房产原值扣除比例为20%该企业所在省规定载货汽车年纳税额每吨30元小轿车年纳税额每辆560元根据上述资料和税法有关规定回答下列问题2012年应应纳的车船税为元
某外籍人员A自2008年开始在我国某外商投资企业任职并在该企业担任董事一职2011年取得以下收入1在外资企业每月取得工资6700元12月份取得董事费收入6800元2己知外资企业每月支付外籍人员A的现金形式住房补贴和伙食补贴1000元每月还取得合理的出差补贴和语言培训费用分别为300元和500元3接受某公司邀请担任技术顾问一次性取得收入35000元从中拿出9000元通过希望工程基金会捐给农村义务教育4取得利息收入5000元其中国债利息2000元金融债券利息30000元5利用业余时间应一家公司要求为其设计广告宣传语和不同主题的现场宣传策划与该公司签订了1份合同约定宣传服务费用共计10000元其中广告宣传语3000元现场宣传策划7000元期限为2011年7月1日至7月31日6假定上述业务改为与该公司签订两份合同分别设计广告宣传语现场宣传策划7取得省人民政府颁发科技奖50000元根据上述资料和税法有关规定回答下列问题不考虑营业税金及附加印花税土地使用税该外籍人员A担任技术顾问应缴纳的个人所得税为元
下列各项中不征或免征土地增值税的有
下列规定符合企业所得税中关于企业发生的手续费及佣金支出税前扣除政策的是
某船运公司2012年初登记在册的车辆船舶如下1净吨位为400吨的机动船15艘2净吨位为28吨的小型机动船15艘3净吨位为10吨的非机动驳船10艘41000千瓦的拖船3艘本企业登记在册的2辆同型号货车每辆整备质量均为9吨已知机动船舶净吨位不超过200吨的每吨3元净吨位超过200吨但不超过2000吨的每吨4元本省规定的载货汽车的单位税额为50元/吨则2012年该船运公司应纳的车船税为元
市区某房地产企业2011年相关业务如下12011年1月购买郊区的一块25000平方米的耕地进行房地产开发合同注明转让价款700万元2取得土地后为开发上述土地共支付土地征用费500万元前期工程费400万元三通一平费用200万元开始进行房地产开发建造普通标准住宅占全部土地的50%其余土地开发钢结构为主体的写字楼3为开发房产向银行取得借款6000万元签订借款合同4普通标准住宅其他开发成本240万元同时为建造普通标准住宅支付借款利息50万元能提供金融机构的证明写字楼的其他开发成本为1200万元写字楼借款的利息没有办法分摊普通标准住宅开发成本及写字楼的开发成本均不包括业务2的费用5普通标准住宅11月开发完成后当年12月销售80%取得收入1400万元20%分配给10名股东假定同类型写字楼当年7月底完工销售了50%取得销售收入5000万元已经销售部分全部签订了销售合同并办理了产权转移书据当年由于国家对房产调控写字楼销售受阻公司决定将剩余的写字楼从8月1日开始转售为租和某物业公司签订租赁合同明确8～12月写字楼未售部分租金为300万元将去年按规定购置的节能节水专用设备一并出租取得收入100万元去年购入该设备时取得增值税普通发票注明价款100万元已按规定办理相关手续出租的写字楼和专用设备按规定使用年限计提折旧120万元企业记入其他业务成本账户6企业当年发生管理费用不含相关税金440万元其中业务招待费60万元销售费用820万元其中广告费用600万元业务宣传费50万元税务机关核定的财务费用为180万元7当年发生工资费用800万元实际发生工会经费职工教育经费和福利费16万元15万元115万元已经计入相关的成本费用中工会经费已实际拨付并取得工会组织开具的收款收据地方政府规定耕地占用税的单位税额是20元/平方米地方政府规定房地产开发费用的计算均取最高比例当地税务机关认为工资是合理的企业所得税中只考虑印花税土地增值税营业税城建税和教育费附加根据上述资料和税法有关规定回答下列问题企业应缴纳的所得税为万元
根据契税相关税收规定下列说法正确的有
某企业与海外公司2010年签订一份金额为500万美元的采购合同并按规定缴纳了印花税2011年修改该合同将金额增加为700万美元修改凭证当日的美元与人民币的汇率为6.5当月1日美元与人民币的汇率为6.55则该企业2011年应缴纳的印花税为人民币元
某外籍人员A自2008年开始在我国某外商投资企业任职并在该企业担任董事一职2011年取得以下收入1在外资企业每月取得工资6700元12月份取得董事费收入6800元2己知外资企业每月支付外籍人员A的现金形式住房补贴和伙食补贴1000元每月还取得合理的出差补贴和语言培训费用分别为300元和500元3接受某公司邀请担任技术顾问一次性取得收入35000元从中拿出9000元通过希望工程基金会捐给农村义务教育4取得利息收入5000元其中国债利息2000元金融债券利息30000元5利用业余时间应一家公司要求为其设计广告宣传语和不同主题的现场宣传策划与该公司签订了1份合同约定宣传服务费用共计10000元其中广告宣传语3000元现场宣传策划7000元期限为2011年7月1日至7月31日6假定上述业务改为与该公司签订两份合同分别设计广告宣传语现场宣传策划7取得省人民政府颁发科技奖50000元根据上述资料和税法有关规定回答下列问题不考虑营业税金及附加印花税土地使用税该外籍人员取得5中的收入应缴纳的个人所得税为元
下列有关房产税的纳税义务发生时间表述正确的有
个人所得税应税项目中同时采用费用定额扣除800元或定率扣除20%的项目有
按照城镇土地使用税的规定对计税依据表述正确的有
对企事业单位的承包承租经营所得的税务处理办法正确的有
某外籍人员A自2008年开始在我国某外商投资企业任职并在该企业担任董事一职2011年取得以下收入1在外资企业每月取得工资6700元12月份取得董事费收入6800元2己知外资企业每月支付外籍人员A的现金形式住房补贴和伙食补贴1000元每月还取得合理的出差补贴和语言培训费用分别为300元和500元3接受某公司邀请担任技术顾问一次性取得收入35000元从中拿出9000元通过希望工程基金会捐给农村义务教育4取得利息收入5000元其中国债利息2000元金融债券利息30000元5利用业余时间应一家公司要求为其设计广告宣传语和不同主题的现场宣传策划与该公司签订了1份合同约定宣传服务费用共计10000元其中广告宣传语3000元现场宣传策划7000元期限为2011年7月1日至7月31日6假定上述业务改为与该公司签订两份合同分别设计广告宣传语现场宣传策划7取得省人民政府颁发科技奖50000元根据上述资料和税法有关规定回答下列问题不考虑营业税金及附加印花税土地使用税取得省人民政府颁发科技奖应缴纳个人所得税为元
在计算企业所得税时已足额提取折旧的固定资产的改建支出的税务处理是
下列情形中由征收机关参照市场价格核定契税计税依据的有
对同一类应税凭证需要频繁贴花的纳税义务人纳税人可根据实际情况自行决定是否采用按期汇总缴纳印花税的方式汇总缴纳的期限为
甲公司于2011年8月与乙公司签订了以货易货合同以共计750000元的钢材换取650000元的水泥甲公司另取得差价100000元下列各项中表述正确的有
市区某房地产企业2011年相关业务如下12011年1月购买郊区的一块25000平方米的耕地进行房地产开发合同注明转让价款700万元2取得土地后为开发上述土地共支付土地征用费500万元前期工程费400万元三通一平费用200万元开始进行房地产开发建造普通标准住宅占全部土地的50%其余土地开发钢结构为主体的写字楼3为开发房产向银行取得借款6000万元签订借款合同4普通标准住宅其他开发成本240万元同时为建造普通标准住宅支付借款利息50万元能提供金融机构的证明写字楼的其他开发成本为1200万元写字楼借款的利息没有办法分摊普通标准住宅开发成本及写字楼的开发成本均不包括业务2的费用5普通标准住宅11月开发完成后当年12月销售80%取得收入1400万元20%分配给10名股东假定同类型写字楼当年7月底完工销售了50%取得销售收入5000万元已经销售部分全部签订了销售合同并办理了产权转移书据当年由于国家对房产调控写字楼销售受阻公司决定将剩余的写字楼从8月1日开始转售为租和某物业公司签订租赁合同明确8～12月写字楼未售部分租金为300万元将去年按规定购置的节能节水专用设备一并出租取得收入100万元去年购入该设备时取得增值税普通发票注明价款100万元已按规定办理相关手续出租的写字楼和专用设备按规定使用年限计提折旧120万元企业记入其他业务成本账户6企业当年发生管理费用不含相关税金440万元其中业务招待费60万元销售费用820万元其中广告费用600万元业务宣传费50万元税务机关核定的财务费用为180万元7当年发生工资费用800万元实际发生工会经费职工教育经费和福利费16万元15万元115万元已经计入相关的成本费用中工会经费已实际拨付并取得工会组织开具的收款收据地方政府规定耕地占用税的单位税额是20元/平方米地方政府规定房地产开发费用的计算均取最高比例当地税务机关认为工资是合理的企业所得税中只考虑印花税土地增值税营业税城建税和教育费附加根据上述资料和税法有关规定回答下列问题计算企业所得税时准予扣除的业务招待费和广告费业务宣传费共计万元
企业销售商品同时满足下列条件的应确认收入的实现
市区某房地产企业2011年相关业务如下12011年1月购买郊区的一块25000平方米的耕地进行房地产开发合同注明转让价款700万元2取得土地后为开发上述土地共支付土地征用费500万元前期工程费400万元三通一平费用200万元开始进行房地产开发建造普通标准住宅占全部土地的50%其余土地开发钢结构为主体的写字楼3为开发房产向银行取得借款6000万元签订借款合同4普通标准住宅其他开发成本240万元同时为建造普通标准住宅支付借款利息50万元能提供金融机构的证明写字楼的其他开发成本为1200万元写字楼借款的利息没有办法分摊普通标准住宅开发成本及写字楼的开发成本均不包括业务2的费用5普通标准住宅11月开发完成后当年12月销售80%取得收入1400万元20%分配给10名股东假定同类型写字楼当年7月底完工销售了50%取得销售收入5000万元已经销售部分全部签订了销售合同并办理了产权转移书据当年由于国家对房产调控写字楼销售受阻公司决定将剩余的写字楼从8月1日开始转售为租和某物业公司签订租赁合同明确8～12月写字楼未售部分租金为300万元将去年按规定购置的节能节水专用设备一并出租取得收入100万元去年购入该设备时取得增值税普通发票注明价款100万元已按规定办理相关手续出租的写字楼和专用设备按规定使用年限计提折旧120万元企业记入其他业务成本账户6企业当年发生管理费用不含相关税金440万元其中业务招待费60万元销售费用820万元其中广告费用600万元业务宣传费50万元税务机关核定的财务费用为180万元7当年发生工资费用800万元实际发生工会经费职工教育经费和福利费16万元15万元115万元已经计入相关的成本费用中工会经费已实际拨付并取得工会组织开具的收款收据地方政府规定耕地占用税的单位税额是20元/平方米地方政府规定房地产开发费用的计算均取最高比例当地税务机关认为工资是合理的企业所得税中只考虑印花税土地增值税营业税城建税和教育费附加根据上述资料和税法有关规定回答下列问题企业应缴纳的印花税和耕地占用税为万元
下列情形中应采取预征方法征收土地增值税后清算税款的征税办法
下列关于个人所得税的说法中正确的有
公司2010年设立时注册资本1000万元资本公积200万元公司2011年新启用设置账簿20本其中包括实收资本资本公积账簿各1本实收资本和资本公积的金额与设立时相比各减少100万50万12011年3月份签订以物易物交易合同一份用自产产品换取房屋合同注明的交易价值为200万元22011年5月份与财务公司签订抵押贷款合同一份贷款金额是100万元贷款期限是1年贷款年利率是10%办理抵押的房产价值500万元32011年6月份受托加工制作一台专用机械双方签订的加工承揽合同中分别注明加工费50000元受托方提供价值104000元的原材料[要求]根据上述资料按下列序号计算有关纳税事项每间需计算出合计数企业2011年加工承揽合同应缴纳的印花税元
土地增值税清算审核的主要方法有
下列各项中免征耕地占用税的有
下列各项中在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的有
某出版社要出版作家的一本小说由作家提供书稿然后出版社委托翻译人员来翻译整理成中英文对照版来出版发行出版社与作家和翻译人员达成协定小说出版后作者署名译者不署名出版社支付给作者10万元支付给译者2万元则下列说法正确的有
公司2010年设立时注册资本1000万元资本公积200万元公司2011年新启用设置账簿20本其中包括实收资本资本公积账簿各1本实收资本和资本公积的金额与设立时相比各减少100万50万12011年3月份签订以物易物交易合同一份用自产产品换取房屋合同注明的交易价值为200万元22011年5月份与财务公司签订抵押贷款合同一份贷款金额是100万元贷款期限是1年贷款年利率是10%办理抵押的房产价值500万元32011年6月份受托加工制作一台专用机械双方签订的加工承揽合同中分别注明加工费50000元受托方提供价值104000元的原材料[要求]根据上述资料按下列序号计算有关纳税事项每间需计算出合计数企业2011年以物易物应缴纳的印花税元
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