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国家标准、行业标准、企业内控标准 行业标准、国家标准、企业内控标准 国家标准、企业内控标准、行业标准 企业内控标准、行业标准、国家标准
律师承担风险 不遵守法律和不断变化的法规 没有职责分离 企业内控制度与COSO框架一致
银行存款余额调节表可由审计人员自行编制或向被审计单位索取 所有的银行账户及货币种类，统一编制银行存款余额调节表 检查银行存款余额调节表是证实银行存款账面余额是否存在的重要程序 如果企业的货币资金内控可以信赖，审计人员可采取复核企业自编的银行存款调节表的方法 如果内控不可靠，需要采取自行独立编制银行存款余额调节表的方法
内部控制应用指引 内部控制评价指引 内部控制审计指引 内部控制基本规范
甲公司未建立定期的现金盘点程序属于设计缺陷 乙公司要求所有认定的内控缺陷向董事会报告 丙公司聘请一家会计事务所提供内控评价和内控审计服务 丁公司董事会对内控评价报告的真实性负责
建立内控报告制度 建立内控责任制度 建立内控审计检查制度 建立重大风险预警制度
企业开展风险评估主要针对外部风险 内部审计机构负责内控的自我评价 重大人事任免应实行集体决策审批 控制活动的主要目标是将风险的影响降至零
在期后期间出具的内部审计报告或类似报告 其他CPA出具的涉及企业内控缺陷的报告 监管机构发布的涉及企业内控的报告 CPA在执行其他业务中获取的、有关企业内控有效性的信息
通过参加政府部门、中介机构、企业举办的培训学习等 让从事内控的专业人员，在工作实践中不断探索学习不断提升个人的业务能力和企业内控管理水平 聘请中介机构开展内控咨询、审计服务时，充分利用中介机构的专业力量，通过业务沟通交流与参与实际运作来锻炼培养 高薪从其他企业聘请
应用指引是对企业按照内控原则和内控“五要素”建立健全本企业内部控制所提供的指引，在配套指引乃至整个内部控制规范体系中占居主体地位 企业内部控制评价指引是为企业管理层对本企业内部控制有效性进行自我评价提供的指引 企业内部控制审计指引是为注册会计师和会计师事务所执行内部控制审计业务的执业准则 三者之间既相互独立，又相互联系，形成一个有机整体
风险控制矩阵文档 流程图文档 审批权限表文档 内部审计文档
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国家标准、行业标准、企业内控标准 行业标准、国家标准、企业内控标准 国家标准、企业内控标准、行业标准 企业内控标准、行业标准、国家标准
《内控检查评价与考核办法》 《企业内控检查评价指引》 《总部层面内控检查评价与考核实施细则》 《企业内部控制基本规范》
内控规范要求企业必须委托会计师事务所对本企业内部控制的有效性进行审计，出具审计报告 内控规范强调内部控制是由企业全体员工实施的 内控规范要求企业实行内部控制自我评价制度 执行内控规范的上市公司应__年度自我评价报告
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