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常设机构原则 引力原则 税收分享原则 正常交易原则
《关于避免双重征税的协定范本》 《关税及贸易总协定》 《关于发达国家与发展中国家间避免双重征税的协定范本》 《关于对所得和资本避免双重征税的协定范本》
国际税法的基本原则是国家税收主权原则、国际税收分配公平原则和国际税收中性原则 国际税法的重要渊源是国际税收协定。最典型的形式是“OECD范本”和“联合国范本” 国际税法一旦得到一国政府和立法机关的法律承认，国际税法的效力高于国内税法 国际税法的仅包括税收管辖权和国际重复征税
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OECD范本倡导实行归属原则 引力原则对收入来源国有利 一般常设机构，非居住国基本按引力原则进行征税 对无场所的常设机构，也应由常设机构所在国核定征税
国际税法的调整对象就是指国家与涉外纳税人之间的涉外税收征纳关系和国家相互之间的税收分配关系 目前国际上大量的税收协定是多边的，双边税收协定相对较少 目前国际上最具影响力的两个税收协定范本是“联合国范本”、“OECD范本” 国际税法的调整对象就是指国家与涉外纳税人之间的涉外税收征纳关系 当前，世界各国普遍接受地域税收管辖权优先的原则
坚持税收饶让原则 坚持维护所得来源地征税权的原则 坚持平等待遇的原则 坚持所得来源地和居住地共享征税权的原则
居住国征税 来源国征税 共享征税权原则 协商解决原则
跨国营业所得征税 跨国独立劳务所得征税 跨国非独立劳务所得征税 跨国投资所得征税
《关于对所得和资本避免双重征税的协定范本》 《关于发达国家与发展中国家间避免双重征税的协定范本》 《关税及贸易总协定》 《维也纳外交关系公约》
来源国对其在缔约国境内的全部利润征税 来源国只能对归属于常设机构的利润征税 来源国对利润按独立企业原则征税 来源国对利润按联属企业原则征税
《UN税收协定范本》采用引力原则扩大了常设机构的范围 《UN税收协定范本》缩小了常设机构的范围 《UN税收协定范本》对从事国际船舶运输的所得制定了可供选择的条款 《UN税收协定范本》对特许权使用费作出了有利于地域管辖权的规定 《UN税收协定范本》对个人劳务所得作出了有利于地域管辖权的规定
缔结国际税收协定的主要目的是避免有关国家纳税人的国际双重(或多重)征税 目前国际上大量的税收协定是多边的，双边税收协定相对较少 目前国际上最具影响力的两个税收协定范本是“联合国范本”和“OECD范本” 税收饶让不是一种独立的避免国际重复征税的方法，它只是抵免法的附加 当前，世界各国普遍接受地域税收管辖权优先的原则
缔结国际税收协定的主要目的是避免有关国家纳税人的国际双重(或多重)征税 目前国际上大量的税收协定是多边的，双边税收协定相对较少 目前国际上最具影响力的两个税收协定范本是“联合国范本”和“OECD范本” 国际税法包括关税互惠公约，但不包括国际税收惯例 当前，世界各国普遍接受地域税收管辖权优先的原则
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