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抽查盘点记录并进行复核 当盘点结果与明细账余额不符时，建议查找原因 在被审计单位盘点存货前，观察盘点现场 关注盘点过程中存货的移动情况 对无法实施监盘程序的存货进行截止期测试
从存货盘点记录中选取项目追查至存货实物 从存货实物中选取项目追查至盘点记录 记录注册会计师对存货盘点结果进行测试的情况 获取管理层完成的存货盘点记录的复印件
小商品盘点：《小商品盘点表》、前厅经理、运营经理、驻店专员 代销商品盘点：《小商品盘点表》、前厅经理、驻店专员、驻店专员 前台印刷品：《前台物品盘点表》、前厅经理、运营经理、前厅经理 前台办公用品：《前台物品盘点表》、前厅经理、运营经理、驻店专员
每日餐厅酒店需要每班次进行交接盘点，每月也要进行盘点 每月餐饮酒水由餐厅主管或运营经理负责存货盘点，店长监盘 每日餐厅酒水盘点时本办次实盘数量要与上班次结余数量一致 酒水盘点中不仅仅要关注酒水数量，同时需要关注酒水质量
客房棉织品每月由客房经理负责盘点，运营经理监盘，店长审核签字 每月的报废报损数量需填写在《棉织品报废报损表》上 《客房棉织品盘点表》增加了账面数合计和实盘数合计 《报废棉织品盘点表》中的“本月处理数”来源于《报废棉织品处理记录本》
客用品的盘点包括易耗品盘点和低值易耗品盘点 客用品的盘点由客房服务员负责，客房经理复核签字 月底盘点后，客房经理根据库存数量，提出申购需求，提交店长审批 客房经理在每月月末对库存的低值易耗品进行盘点，记录在《客房低值易耗品盘点表》的“实盘数”中
盘点的时间安排 存货盘点的范围和场所的确定 盘点前账务处理 盘点人员的分工及胜任能力
客用品盘点包括易耗品盘点和低值易耗品盘点，相关盘点表格由客房经理保存； 客用品盘点由客房经理/领班进行，运营经理复核签字，若出现差异时，则在备注中说明原因； 盘点时，对应的库存客用易耗品数量须记录在《每日客用品统计表》的“实盘数”中 盘点后，客房经理根据库存数量向店长提出申购需求，店长审批后，可进行申购。
存货监盘的主要目的是鉴别存货的数量 如果被审计单位已定期进行存货盘点，审计人员仍需要进行监盘 当存货盘点结果与明细账余额不符时，建议查找原因 在被审计单位盘点存货前，应观察盘点现场
前厅经理，前台人员，驻店专员，店长 驻店专员，前台人员，驻店专员，运营经理 前厅经理/副理，前台人员，驻店专员，店长 驻店专员，前台人员，驻店专员，店长
运营经理；驻店专员 前厅副理；前厅经理 前厅经理；运营经理 运营经理；店长
运营经理负责督导酒店前台、客房、餐厅日常运营管理工作 运营经理协助店长做好酒店的销售工作 协助店长制定酒店各岗位培训计划，负责组织落实酒店培训计划实施与考核 运营经理全面负责酒店盘点/监盘、申购等工作，积极协调和协作各岗位的工作
获取存货盘点明细表，了解存货的分类性质和内容，提前观察盘点的现场，了解存货堆放情况，是否排列整齐 监盘中观察是否有盘点的标识，是否有遗漏或重复盘点的情况，如果标识上标明其所有权不属于企业，就不用盘点了 在抽盘时，不仅要从盘点表中抽取项目追查至实物，以测试盘点表中记录的准确性，而且要从实物中选取项目追查至盘点表，以测试盘点表中记录的完整性 期初存货未经盘点，没有盘点的记录和文件，注册会计师需要在评估存货的内控有效性的情况下，抽查存货的交易记录，并对存货的毛利率进行分析，以获取期初存货充分适当的审计证据
厨师长，财务 厨师长及厨房人员，运营经理 餐厅主管，财务 餐厅主管，运营经理
获取存货盘点明细表，了解存货的分类性质和内容，提前观察盘点的现场，了解存货堆放情况，是否排列整齐 监盘中观察是否有盘点的标识，是否有遗漏或重复盘点的情况，如果标识上标明其所有权不属于企业，就不用盘点了 在抽盘时，不仅要从盘点表中抽取项目追查至实物，以测试盘点表中记录的准确性，而且要从实物中选取项目追查至盘点表，以测试盘点表中记录的完整性 期初存货未经盘点，没有盘点的记录和文件，注册会计师需要在评估存货的内控有效性的情况下，抽查存货的交易记录，并对存货的毛利率进行分析，以获取期初存货充分适当的审计证据
盘点的时间安排 存货盘点的范围和场所的确定 盘点前账务处理 盘点人员的分工及胜任能力
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