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国内某软件开发企业为增值税一般纳税人，2008年8月销售生产的软件产品取得销售额168000元，已开具增值税专用发票，该批软件系进口软件进行升级转换；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为134...
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内蒙古弘佳黛娜化妆品制造公司地处县城系一般纳税人主要生产化妆品和护肤品2008年10月发生业务如下1将生产的成套化妆品作为年终奖励发给本厂职工查知无同类产品销售价格其生产成本为15000元2将本单位生产的香粉对外赠送客户作为市场推广该类产品没有同类消费品销售价格生产成本为10000元3受托为乙企业加工一批特制唇笔乙企业提供原材料实际成本为7000元支付加工费不含税2000元另外受托方取得代垫材料款价税合计500元受托方无同类应税消费品的4该企业的香水生产成本20元瓶不含税售价25元/瓶香粉生产成本18元/瓶不含税售价20元/瓶该企业将自产的3000瓶香水和2000瓶香粉移送用于连续生产套装化妆品将香水和香粉各500瓶分给职工用作福利5当月进口一批香水精出口地离岸价格85万元境外运费及保险费共计5万元海关于10月15El开具了完税凭证日化厂缴纳进口环节税金后海关放行日化厂将进口的香水精的80%用于生产高级化妆品本月从国内购进材料取得增值税专用发票注明价款120万元增值税20.40万元销售高级化妆品取得不含税销售额500万元6提供OEM模式贴牌生产为商业公司生产化妆品3种胭脂眉笔眼睫毛一批全部产品由自己生产按对方要求加贴商标收取价税合计款为589万元7本月自某废旧物资经营单位一般纳税人购进废旧物资一批取得增值税专用发票3张注明价款分别为38万元自某小规模废旧物资经营单位享受免征增值税政策购进废旧物资一批取得税务机构代开的增值税专用发票注明价款为18万元8本期自某药材种植基地购进中药材根茎花叶等按规定填开了农产品收购凭证注明价款388万元9本期购进一套机械设备生产线自用取得增值税专用发票注明价款99万元10本期通过合同将自产的化妆品对外销售取得不含税收入如下香水52万香粉48万元口红66万元同时本期销售中低档护肤品取得不含税收入258万元本月取得的增值税抵扣凭证在本月认证并抵扣关税税率为50%国家税务总局核定的该产品的成本利润率为5%化妆品适用税率为30%小数点后保留两位有效数字本期进口环节的相关税金合计为万元
某化妆品制造公司一般纳税人2008年6月发出一批材料委托甲企业加工化妆品6月份加工完毕并验收入库取得防伪税控系统增值税专用发票上注明税金13.4万元取得运费发票注明运费0.9万元取得的专用发票及运费发票当月通过认证比对7月份将加工收回货物制成的产品用于非应税项目账面成本80万元无同类产品售价9月份支付加工费及税款假设该公司6月至8月份没有其他销售业务该企业下列税务处理正确的有
税收法律关系产生是指在税收法律关系主体之间形成权利义务关系其产生的标志是
某建筑安装公司自建一幢商住办公楼已全部销售取得销售额1500万元建筑安装工程成本为1000万元则该建筑安装公司应纳的营业税额为万元假定该建筑工程成本利润率为10%
某演出公司位于北京市区主要提供演出策划组织演出包装明星庆典活动等2008年12月发生下列业务1经联系协商A歌舞团在乙剧院进行演出由乙剧院代售门票共取得门票收入300万元根据协议歌舞团支付给该演出公司组织演出费100万元支付给乙剧院场租费18万元余款归歌舞团2为某公司开业提供演出活动取得演出收入25万元3为某大型食品公司提供年终庆典策划取得策划费用28万元4为签约演员提供整体包装咨询取得咨询费用358万元5自设舞厅用于培训签约演员同时对外营业取得门票收入258万烟酒饮料费30万元包间收入200万6租赁内部舞台给社会演出活动取得场租238万元根据以上资料回答下列问题该演出公司本期应纳营业税和城建税教育附加合计为万元
下列各项业务中在收回委托加工应税消费品后仍应征收消费税的是
甲卷烟厂位于市区为增值税一般纳税人2008年12月从农民手中收购烟叶收购凭证上注明收购价30000元该烟厂自己承担了付给烟农的收购价10%的补贴支付运费1000元装卸费500元并取得了符合规定的运费发票甲卷烟厂自某烟丝厂外购烟丝取得专用发票支付不含税销售额150000元80%用于生产A牌卷烟本月销售卷烟17箱标准箱取得不含税销售额416500元企业职工浴池领用从小规模纳税人购进时取得普通发票的劳保用品成本8600元领用从一般纳税人购进时取得增值税专用发票和合法的运输发票的煤炭成本34290元包括买价30000元运输成本2790元装卸费1500元对上述业务税务处理正确的有A牌卷烟的不含增值税调拨价为78元/条本月取得的发票均在本月认证并抵扣本期烟叶税为6600元
从法律性质看税法属于义务性法规下列关于义务性法规表述不正确的是
甲建筑工程公司取得一般纳税人资格具备建筑行政部门批准的建筑业施工资质下辖1个施工队1个铝合金门窗工厂均为非独立核算单位2008年经营业务如下1承包某建筑工程项目并与建设方签订建筑工程施工总包合同总包合同明确工程总造价4000万元其中建筑业劳务费价款1000万元甲建筑工程公司提供并按市场价定的铝合金门窗金额1500万元购进铝合金材料取得相关的增值税专用发票支付价款1000万元建设方采购建筑材料等1500万元工程当年完工并进行了价款结算2建筑工程公司将其中200万元的建筑工程项目分包给乙建筑工程公司建筑工程公司为只提供建筑业劳务的单位下列关于营业税问题的陈述正确的是
依据营业税的有关规定下列行为中不征或免征营业税的有
下列各项中属于增值税混合销售行为的是
某教育发展公司具有一般纳税人身份主要从事财经类考试培训广告发布图书销售财税类咨询服务该单位各个项目分开核算2008年10月发生的业务如下1购进纸__办公用品用于单位编写书稿取得增值税专用发票注明价款85万元电力和水电均取得专用发票进项税合计为2.88万元进项税在各个项目间无法准确区分2本期现场培训项目取得收入580万元销售图书项目取得零售收入280万元支付图书发运的铁路运费合计28万元取得铁路部门开具的运费发票3本期提供远程网上教育培训服务取得培训收入980万元4利用互联网提供广告服务取得收入350万元5提供财税咨询和税收筹划取得收入280万元根据以上资料回答下列问题提供的广告服务收入应纳营业税为万元
内蒙古弘佳黛娜化妆品制造公司地处县城系一般纳税人主要生产化妆品和护肤品2008年10月发生业务如下1将生产的成套化妆品作为年终奖励发给本厂职工查知无同类产品销售价格其生产成本为15000元2将本单位生产的香粉对外赠送客户作为市场推广该类产品没有同类消费品销售价格生产成本为10000元3受托为乙企业加工一批特制唇笔乙企业提供原材料实际成本为7000元支付加工费不含税2000元另外受托方取得代垫材料款价税合计500元受托方无同类应税消费品的4该企业的香水生产成本20元瓶不含税售价25元/瓶香粉生产成本18元/瓶不含税售价20元/瓶该企业将自产的3000瓶香水和2000瓶香粉移送用于连续生产套装化妆品将香水和香粉各500瓶分给职工用作福利5当月进口一批香水精出口地离岸价格85万元境外运费及保险费共计5万元海关于10月15El开具了完税凭证日化厂缴纳进口环节税金后海关放行日化厂将进口的香水精的80%用于生产高级化妆品本月从国内购进材料取得增值税专用发票注明价款120万元增值税20.40万元销售高级化妆品取得不含税销售额500万元6提供OEM模式贴牌生产为商业公司生产化妆品3种胭脂眉笔眼睫毛一批全部产品由自己生产按对方要求加贴商标收取价税合计款为589万元7本月自某废旧物资经营单位一般纳税人购进废旧物资一批取得增值税专用发票3张注明价款分别为38万元自某小规模废旧物资经营单位享受免征增值税政策购进废旧物资一批取得税务机构代开的增值税专用发票注明价款为18万元8本期自某药材种植基地购进中药材根茎花叶等按规定填开了农产品收购凭证注明价款388万元9本期购进一套机械设备生产线自用取得增值税专用发票注明价款99万元10本期通过合同将自产的化妆品对外销售取得不含税收入如下香水52万香粉48万元口红66万元同时本期销售中低档护肤品取得不含税收入258万元本月取得的增值税抵扣凭证在本月认证并抵扣关税税率为50%国家税务总局核定的该产品的成本利润率为5%化妆品适用税率为30%小数点后保留两位有效数字下列相关税收政策的陈述正确的是
下列关于增值税政策的陈述正确的是
内蒙古自治区杭锦后旗某镇铁矿开采企业为增值税一般纳税人主要从事矿业开采和冶炼并兼营饭店2008年8月发生下列经营业务1本镇开采铁矿石15000吨另外在临县新开采的一个矿口开采了铁矿石和锰矿石共203000吨但是企业由于矿石分拣力量不足无法分开核算临县铁矿石和锰矿石具体数量2进门一台采掘机境外成交价格FOB100000美元支付境外运输及保险费共计10000美元支付境外某公司经纪费1000美元企业缴纳进口环节税金后海关放行支付从报关港口至厂区运费8000元人民币取得税务机关认定的运输企业开具的运费发票3进口铁矿石100000吨支付货价100万美元支付境外运输及保险费10000美元4采用收款发货方式销售本镇自行开采的铁矿石5000吨不含税单价45元/吨合同规定本月15日之前收回但是购货方本月实际支付货款80%采用托收承付方式销售本镇自行开采的铁矿石3000吨不含税单价50元/吨开具了增值税专用发票已发货并办理了托收手续5将本镇开采的未税铁矿石2000吨加工成铁锭本月将加工的铁锭的20%对外抵债80%出售取得不含税销售额372.8万元6一般纳税人购进材料取得增值税专用发票注明价款300万元增值税51万元支付运费12万元装卸费1万元公路建设基金3.8万元并取得符合规定的运费发票7从废旧物资经营单位购进废旧钢材支付价款148万元取得废旧物资专用发票用于矿山设备日常耗费修理8从县工具厂小规模纳税人购进材料取得税务机关代开的增值税专用发票注明价款200000元9本单位的饭店对外经营取得餐饮服务收入186万元客房收入138万元提供商务办公服务取得收入22万元饭店经营购进的相关材料价款为158万元和其他项目分开核算铁矿石资源税单位税额本镇开采企业机构所在地税额为4.2元/吨邻县铁矿石税额为3.4元/吨锰矿石税额为5元/吨临县开采的矿石全部—次转让给某公司取得含税收入1187.8万元采掘机关税税率为17%汇率1美元=6.87人民币元本期的电费进项税为28万元水的进项税为18.88万元矿山和饭店同用一个变电器和一个水表无法区分耗用数量本月购进货物取得的相关票据符合条件的均在本月通过认证并抵扣铁矿石关税税率为5%根据上述资料回答下列问题下列陈述符合税收政策的是
某县城一工业企业为增值税一般纳税人兼营运输业务2008年取得运输收入120万元装卸收入20万元销售货物并负责运输取得货物价税合计320万元运费收入12万当月取得专用发票注明进项税18.25万元该公司当年应缴纳城市维护建设税和教育费附加合计万元
某教育发展公司具有一般纳税人身份主要从事财经类考试培训广告发布图书销售财税类咨询服务该单位各个项目分开核算2008年10月发生的业务如下1购进纸__办公用品用于单位编写书稿取得增值税专用发票注明价款85万元电力和水电均取得专用发票进项税合计为2.88万元进项税在各个项目间无法准确区分2本期现场培训项目取得收入580万元销售图书项目取得零售收入280万元支付图书发运的铁路运费合计28万元取得铁路部门开具的运费发票3本期提供远程网上教育培训服务取得培训收入980万元4利用互联网提供广告服务取得收入350万元5提供财税咨询和税收筹划取得收入280万元根据以上资料回答下列问题本期应纳增值税为万元
某食用油制造公司一般纳税人2008年12月从农民手中购入其种植的玉米5吨税务机关批准使用的收购凭证上注明收购金额为40000元该公司将3吨玉米用于本企业生产玉米胚油取得不含税销售额50000元将另外2吨玉米作为元旦福利发给本厂职工则该公司当月应纳增值税税额为
内蒙古弘佳黛娜化妆品制造公司地处县城系一般纳税人主要生产化妆品和护肤品2008年10月发生业务如下1将生产的成套化妆品作为年终奖励发给本厂职工查知无同类产品销售价格其生产成本为15000元2将本单位生产的香粉对外赠送客户作为市场推广该类产品没有同类消费品销售价格生产成本为10000元3受托为乙企业加工一批特制唇笔乙企业提供原材料实际成本为7000元支付加工费不含税2000元另外受托方取得代垫材料款价税合计500元受托方无同类应税消费品的4该企业的香水生产成本20元瓶不含税售价25元/瓶香粉生产成本18元/瓶不含税售价20元/瓶该企业将自产的3000瓶香水和2000瓶香粉移送用于连续生产套装化妆品将香水和香粉各500瓶分给职工用作福利5当月进口一批香水精出口地离岸价格85万元境外运费及保险费共计5万元海关于10月15El开具了完税凭证日化厂缴纳进口环节税金后海关放行日化厂将进口的香水精的80%用于生产高级化妆品本月从国内购进材料取得增值税专用发票注明价款120万元增值税20.40万元销售高级化妆品取得不含税销售额500万元6提供OEM模式贴牌生产为商业公司生产化妆品3种胭脂眉笔眼睫毛一批全部产品由自己生产按对方要求加贴商标收取价税合计款为589万元7本月自某废旧物资经营单位一般纳税人购进废旧物资一批取得增值税专用发票3张注明价款分别为38万元自某小规模废旧物资经营单位享受免征增值税政策购进废旧物资一批取得税务机构代开的增值税专用发票注明价款为18万元8本期自某药材种植基地购进中药材根茎花叶等按规定填开了农产品收购凭证注明价款388万元9本期购进一套机械设备生产线自用取得增值税专用发票注明价款99万元10本期通过合同将自产的化妆品对外销售取得不含税收入如下香水52万香粉48万元口红66万元同时本期销售中低档护肤品取得不含税收入258万元本月取得的增值税抵扣凭证在本月认证并抵扣关税税率为50%国家税务总局核定的该产品的成本利润率为5%化妆品适用税率为30%小数点后保留两位有效数字本期应纳增值税为万元
关于税法的效力下列表述正确的有
某演出公司位于北京市区主要提供演出策划组织演出包装明星庆典活动等2008年12月发生下列业务1经联系协商A歌舞团在乙剧院进行演出由乙剧院代售门票共取得门票收入300万元根据协议歌舞团支付给该演出公司组织演出费100万元支付给乙剧院场租费18万元余款归歌舞团2为某公司开业提供演出活动取得演出收入25万元3为某大型食品公司提供年终庆典策划取得策划费用28万元4为签约演员提供整体包装咨询取得咨询费用358万元5自设舞厅用于培训签约演员同时对外营业取得门票收入258万烟酒饮料费30万元包间收入200万6租赁内部舞台给社会演出活动取得场租238万元根据以上资料回答下列问题乙剧场和A歌舞团应纳营业税合计为万元
根据营业税暂行条例的规定企业发生的下列各项业务中应纳营业税的是
下列项目属于城市维护建设税计税依据的是
内蒙古自治区杭锦后旗某镇铁矿开采企业为增值税一般纳税人主要从事矿业开采和冶炼并兼营饭店2008年8月发生下列经营业务1本镇开采铁矿石15000吨另外在临县新开采的一个矿口开采了铁矿石和锰矿石共203000吨但是企业由于矿石分拣力量不足无法分开核算临县铁矿石和锰矿石具体数量2进门一台采掘机境外成交价格FOB100000美元支付境外运输及保险费共计10000美元支付境外某公司经纪费1000美元企业缴纳进口环节税金后海关放行支付从报关港口至厂区运费8000元人民币取得税务机关认定的运输企业开具的运费发票3进口铁矿石100000吨支付货价100万美元支付境外运输及保险费10000美元4采用收款发货方式销售本镇自行开采的铁矿石5000吨不含税单价45元/吨合同规定本月15日之前收回但是购货方本月实际支付货款80%采用托收承付方式销售本镇自行开采的铁矿石3000吨不含税单价50元/吨开具了增值税专用发票已发货并办理了托收手续5将本镇开采的未税铁矿石2000吨加工成铁锭本月将加工的铁锭的20%对外抵债80%出售取得不含税销售额372.8万元6一般纳税人购进材料取得增值税专用发票注明价款300万元增值税51万元支付运费12万元装卸费1万元公路建设基金3.8万元并取得符合规定的运费发票7从废旧物资经营单位购进废旧钢材支付价款148万元取得废旧物资专用发票用于矿山设备日常耗费修理8从县工具厂小规模纳税人购进材料取得税务机关代开的增值税专用发票注明价款200000元9本单位的饭店对外经营取得餐饮服务收入186万元客房收入138万元提供商务办公服务取得收入22万元饭店经营购进的相关材料价款为158万元和其他项目分开核算铁矿石资源税单位税额本镇开采企业机构所在地税额为4.2元/吨邻县铁矿石税额为3.4元/吨锰矿石税额为5元/吨临县开采的矿石全部—次转让给某公司取得含税收入1187.8万元采掘机关税税率为17%汇率1美元=6.87人民币元本期的电费进项税为28万元水的进项税为18.88万元矿山和饭店同用一个变电器和一个水表无法区分耗用数量本月购进货物取得的相关票据符合条件的均在本月通过认证并抵扣铁矿石关税税率为5%根据上述资料回答下列问题该企业本月应纳增值税元不包括进口环节缴纳的增值税
下列环节既征消费税又征增值税的有
下述关于销售不动产的营业税政策正确的是
下列营业税政策陈述不正确的是
内蒙古自治区杭锦后旗某镇铁矿开采企业为增值税一般纳税人主要从事矿业开采和冶炼并兼营饭店2008年8月发生下列经营业务1本镇开采铁矿石15000吨另外在临县新开采的一个矿口开采了铁矿石和锰矿石共203000吨但是企业由于矿石分拣力量不足无法分开核算临县铁矿石和锰矿石具体数量2进门一台采掘机境外成交价格FOB100000美元支付境外运输及保险费共计10000美元支付境外某公司经纪费1000美元企业缴纳进口环节税金后海关放行支付从报关港口至厂区运费8000元人民币取得税务机关认定的运输企业开具的运费发票3进口铁矿石100000吨支付货价100万美元支付境外运输及保险费10000美元4采用收款发货方式销售本镇自行开采的铁矿石5000吨不含税单价45元/吨合同规定本月15日之前收回但是购货方本月实际支付货款80%采用托收承付方式销售本镇自行开采的铁矿石3000吨不含税单价50元/吨开具了增值税专用发票已发货并办理了托收手续5将本镇开采的未税铁矿石2000吨加工成铁锭本月将加工的铁锭的20%对外抵债80%出售取得不含税销售额372.8万元6一般纳税人购进材料取得增值税专用发票注明价款300万元增值税51万元支付运费12万元装卸费1万元公路建设基金3.8万元并取得符合规定的运费发票7从废旧物资经营单位购进废旧钢材支付价款148万元取得废旧物资专用发票用于矿山设备日常耗费修理8从县工具厂小规模纳税人购进材料取得税务机关代开的增值税专用发票注明价款200000元9本单位的饭店对外经营取得餐饮服务收入186万元客房收入138万元提供商务办公服务取得收入22万元饭店经营购进的相关材料价款为158万元和其他项目分开核算铁矿石资源税单位税额本镇开采企业机构所在地税额为4.2元/吨邻县铁矿石税额为3.4元/吨锰矿石税额为5元/吨临县开采的矿石全部—次转让给某公司取得含税收入1187.8万元采掘机关税税率为17%汇率1美元=6.87人民币元本期的电费进项税为28万元水的进项税为18.88万元矿山和饭店同用一个变电器和一个水表无法区分耗用数量本月购进货物取得的相关票据符合条件的均在本月通过认证并抵扣铁矿石关税税率为5%根据上述资料回答下列问题该企业本月进口环节应纳税金元
按现行政策下列适用4%征收率的行为是
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