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建立和维护内部控制是公司管理层的职责 内部控制的成本不应超过预期带来的收益 在决策时人为判断可能出现错误 对资产和记录采取适当的安全保护措施是公司管理层应当履行的经管责任
内部控制评价包括过程评价与结果评价，过程评价侧重对内部控制主要目标实现程度的评价 商业银行内部控制体系是商业银行为实现经营管理目标，通过制订和实施系统化的政策、程序和方案，对风险进行识别、评估、控制、监测和改进的动态过程和机制 商业银行内部控制评价是指对商业银行内部控制体系建设、实施和运行结果独立开展的调查、评估、测试和分析的系统性活动 商业银行内部控制评价的目标是促使商业银行切实加强内部控制体系的建设并认真执行
内部控制具有明确的目的性 内部控制是一个静态过程 内部控制贯穿于企业生产运营的全过程 内部控制通过一整套政策和程序，对运营过程起着监督和保障作用 企业投资者是内部控制的主体
项目内部控制是实现既定目标过程中的控制，是目的而非手段 项目内部控制是为达成项目总体目标而实施的控制，有明确的目的性 项目内部控制是项目建设管理的重要组成部分，贯穿于项目建设的全过程 项目内部控制是通过一整套政策和程序，对项目建设过程起监督和保障作用 项目内部控制的实施，只受内部环境的影响
内部控制可以绝对保证被审计单位财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵守 设计和实施内部控制的责任主体是治理层、管理层和其他人员，组织中的每一个人都对内部控制负有责任 实现内部控制目标的手段是设计和执行控制政策及程序 内部控制包括控制环境、风险评估过程、与财务报告相关的信息系统和沟通、控制活动、对控制的监督5个要素
外部控制机制 外部控制制度 内部控制机制 内部控制制度
内部控制组建 内部控制基础 内部控制程序 内部控制保证
Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ Ⅳ、Ⅴ Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
外部控制机制 外部控制制度 内部控制机制 内部控制制度
内部控制是指为确保实现企业目标而实施的程序和政策 就风险管理而言，内部控制系统涉及企业财务、运营、遵守法律法规及其他方面 控制政策及程序代表整个企业对于内部控制的价值观 控制政策及程序的设计目的在于尽可能确保业务行为是有序且有效的
控制环境是指金融机构所创造的内部控制气氛 风险评估包括确定和分析金额机构所面临的相关风险 信息交流就是指金额机构内部各部门、各分支机构之间传递各种政策或信息 控制活动指为实现内部控制目标而实施的各种政策、程序和方法
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