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按现行税法规定，下列行为中应缴纳消费税的有（）。
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注册税务师《消费税》真题及答案
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按现行税法规定下列货物中应缴纳消费税的有
高尔夫球制造厂家赞助高尔夫球赛用球
酒厂以福利形式发给职工的果酒
将自制实木地板用于装修工程
汽车轮胎厂生产的收割机的专用轮胎
消费税法规定的应税消费品均属于货物缴纳增值税时还都要缴纳消费税
现行消费税税法规定纳税人将应税消费品与非应税消费品组成成套消费品销售的应根据组成产品的销售金额按缴纳
应税消费品的最高税率
应税消费品的最低税率
不缴纳
应税消费品的平均税率
根据现行消费税法规规定下列不应缴纳消费税的项目有
进口的金银首饰
商场销售的金银首饰
委托加工的金银首饰
生产企业自产自用的金银首饰
下列有关消费税征税规定的表述正确的是
商场零售高档化妆品时，其包装物不能分别核算的，应一并计征消费税
收取白酒包装物押金时间超过12个月不再退还的，该押金应按含税价计征消费税
委托加工黄酒，受托方按纳税人收回的黄酒数量，代收代缴消费税，委托方收回后加价销售的，依法缴纳消费税，并允许扣除委托方已经代收代缴的消费税
按现行税法规定，白酒的包装物押金无论如何核算均在收取当期计征消费税
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实行复合计税征税办法的产品是
综合题某市飞云木业制造有限公司为增值税一般纳税人从事木地板的生产进口以及销售同时从事筷子生产经营2013年9月发生下列经济业务1购进油漆修理零备件原材料一批取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明价款50万元发生不含税运费1.4万元已经取得货运增值税专用发票材料已验收入库2本期购入原木取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的买价118万元税金15.34万元专用发票已经税务机关认证3本月销售自产豪华木地板45000平方米单价每平方米280元开具增值税专用发票另外收取包装费11.17万元开具普通发票本月另收取过期不退的木地板包装箱押金为5.34万元4将自产A型木地板1000平方米用于自己的办公室装修3000平方米用于奖励给优秀员工账面成本合计170000元该A型地板没有同类销售价格5受托加工特制木地板一批无同类售价委托方提供橡木合同列明材料成本21万元收取加工费不含税11万元并开具增值税专用发票本月完成生产共交付委托方1400平方米橡木地板该委托方收回后全部销售取得价税合计42万元6将上月外购木地板12000平方米取得专用发票注明价款732000元全部用于生产C型漆饰木地板销售给某商业贸易公司本月收到对方开具的商业汇票注明价税合计1080000元7将自产B型号木地板2000平方米无偿提供给某房地产公司用来装修该房地产公司的样板间供客户参观B型地板的账面成本为180000元出厂不含税售价为每平方米160元8进口西班牙橡木原木一批关税完税价格120万元关税税率20%取得海关开具的海关进口增值税专用缴款书同期进口西班牙橡木地板一批关税完税价格300万元关税税率为30％9将进口的橡木加工成E型木地板本月销售取得价税合计824000元部分橡木做成工艺品销售取得价税合计521000元10用部分原木的尾料加工成一次性木筷10000箱对外销售单箱不含税售价50元用进口橡木加工成高档筷子800箱单箱不含税售价180元本月两种型号的筷子全部销售给某贸易公司因为是长期客户销售时一次给予5％的折扣11期初增值税留抵54000元木地板和木制一次性筷子消费税税率和成本利润率均为5%取得增值税专用发票已经通过税务机关认证要求请根据上述资料按照下列顺序回答问题每问均为合计数下列关于税收政策的陈述不正确的是
某企业为增值税一般纳税人2013年3月发生以下业务从农业生产者手中收购粮食50吨每吨收购价3000元共计支付收购价款150000元企业将收购的粮食从收购地直接运往异地的某酒厂生产加工粮食白酒粮食白酒加工完毕企业收回2吨粮食白酒取得酒厂开具的增值税专用发票注明加工费50000元加工的粮食白酒当地无同类产品市场价格则受托方应代收代缴消费税为万元
计算题某日化企业地处市区为增值税一股纳税人2013年10月发生如下业务1与甲企业地处县城签订加工合同为甲企业加工一批化妆品甲企业提供的原材料成本20万元加工结束后开具增值税专用发票注明收取加工费及代垫辅助材料价款共计8万元增值税1.36万元2进口一批化妆品作原材料关税完税价格为70万元关税税率为20％支付海关监管区至公司仓库不含税运费2万元取得货运增值税专用发票本月生产领用进口化妆品的80％3将护肤品和化妆品组成成套化妆品销售某大型商场一次购买240套该日化企业开具增值税专用发票注明金额48万元其中包括护肤品18万元化妆品30万元4销售其他化妆品取得不含税销售额150万元5将成本为1.4万元的新研制的化妆品赠送给消费者使用化妆品成本利润率为5%本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月认证抵扣根据上述资料回答下列问题2013年10月该企业国内销售环节应纳消费税万元
某酒厂为增值税一般纳税人2013年10月销售粮食白酒4吨取得不含税收入400000元包装物押金23400元单独记账核算货物由该酒厂负责运输收取单独核算的含税运费47970元该酒厂上述业务应纳消费税元白酒消费税税率20%0.5元/斤
下列关于消费税纳税环节的说法正确的有
下列关于石脑油燃料油消费税政策的表述中错误的是
下列关于消费税计税价格核定权限的说法正确的有
根据消费税的有关规定下列行为应征收消费税的有
某酒厂2012年11月份生产一种新的粮食白酒对外赞助0.5吨已知该种白酒无同类产品出厂价生产成本每吨40000元成本利润率为10%粮食白酒定额税率为每斤0.5元比例税率为20%计算该厂当月应缴纳的消费税为元
下列消费品移送使用时应缴纳消费税的有
计算题某日化企业地处市区为增值税一股纳税人2013年10月发生如下业务1与甲企业地处县城签订加工合同为甲企业加工一批化妆品甲企业提供的原材料成本20万元加工结束后开具增值税专用发票注明收取加工费及代垫辅助材料价款共计8万元增值税1.36万元2进口一批化妆品作原材料关税完税价格为70万元关税税率为20％支付海关监管区至公司仓库不含税运费2万元取得货运增值税专用发票本月生产领用进口化妆品的80％3将护肤品和化妆品组成成套化妆品销售某大型商场一次购买240套该日化企业开具增值税专用发票注明金额48万元其中包括护肤品18万元化妆品30万元4销售其他化妆品取得不含税销售额150万元5将成本为1.4万元的新研制的化妆品赠送给消费者使用化妆品成本利润率为5%本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月认证抵扣根据上述资料回答下列问题2013年10月该企业进口化妆品应纳进口关税万元
某化妆品公司将新研制的化妆品与普通护肤护发品组成化妆品礼品盒其中化妆品的生产成本为120元/套普通护肤护发品的生产成本为70元/套2013年1月将100套化妆品礼品盒赠送给某演出公司试用其税务处理正确的有化妆品消费税税率30%化妆品普通护肤护发品成本利润率5%
根据消费税现行政策的有关规定下列说法正确的有
某机动车制造股份公司为增值税一般纳税人2016年4月有关业务如下1销售A型小轿车80台不含税单价8万元/台销售货车32台不含税单价3.4万元/台销售农用汽车取得不含税销售额71.18万元2国内采购原材料取得防伪税控系统增值税专用发票注明销售额1000万元增值税税额170万元材料已验收入库请甲运输企业一般纳税人提供运输服务将货物运抵企业所在地取得增值税专用发票注明金额20万元购进一台机械设备作为加工车间固定资产入账取得对方开具的增值税专用发票上注明不含税价款15万元仍由甲运输企业提供运输服务取得增值税专用发票注明运输费金额1.2万元3进口特制材料境外成交价格110万元运抵我国输入地点起卸前发生的运费20万元保险费0.5万元委托甲运输公司将材料从海关运抵厂区入库支付运费2万元取得增值税专用发票当月进口一辆小轿车公司自用成交价格为到岸价格55万元消费税税率为12%按规定办理了今后完税手续取得海关的完税凭证4将10台A型小轿车奖励给对公司有突出贡献的人员货车3台对外投资捐赠给汽车拉力赛4台特制越野车消费税税率20%生产成本23.75万元/台其他纳税人近期同类货物的不含税平均售价为35万元5将110台A型小轿车移送给外省的独立核算销售机构用于销售6销售给某公司B型小轿车200辆不含税单价12万元/辆因购货量大该公司给予5%的优惠价销售在发票的金额栏同时记录折扣率和销售额同时负责运输取得运费收入0.5万元/辆7将1辆A型号的小轿车无偿赠送给某希望小学8本月购进汽车辅助备件取得防伪税控系统开具的增值税专用发票注明价款300万元增值税51万元另外支付购货运费15万元取得增值税专用发票9从自来水公司购进自来水取得防伪税控系统增值税专用发票注明增值税税额18万元其中职工浴室使用10%本年以前月份购进材料因自然灾害造成损失增值税专用发票上注明不含税价款3000元同时支付运输单位运费150元取得运输业开具的普通发票10当月购进再生资源取得对方开具的增值税专用发票注明税款10万元关税税率均为10%本月购进货物均取得的相关发票均在本月申请并通过认证AB型小汽车消费税税率9%要求按下列顺序回答问题每问均为共计金额关于上述业务下列陈述不正确的是
计算题某化妆品生产企业位于市区为增值税一般纳税人2013年10月发生以下各项业务1从国外进口一批香水精成交价28万元支付运往境内输入地点起卸前运费保险费2.5万元在自海关运往单位的途中因管理不善损失了35％的香水精已经申报了保险赔偿该批化妆品全部用于继续生产AB两种高档化妆品2境内采购原材料取得增值税专用发票注明增值税16万元从小规模纳税人购进零备件取得税务机关代开增值税专用发票注明价款16万元支付水电费取得增值税专用发票注明增值税共计12万元其中职工浴室使用5％3将护肤品和高档化妆品组成成套化妆品销售某大型商场一次购买360套该日化企业开具增值税专用发票注明金额72万元其中包括护肤品30万元高档化妆品42万元410月3日以直接收款方式销售A类高档化妆品300套每套不含税售价0.12万元10月5日销售A类高档化妆品150套合同约定付款日期为10月8日如果10天之内付款给予5%折扣20天内付款给予2%的折扣20天以后付款全额收取价款购货方在10日内支付货款化妆品生产企业实际取得不含税收入17.1万元10月18日向某大型商场批发A类高档化妆品120套收取不含税售价13.2万元销售时每套按不含税售价的3%收取提货费本月支付销货不含税运费8万元取得货运增值税专用发票5本月特制B类高档化妆品160套其中将60套B类高档化妆品用于奖励给企业年度优秀员工25套用于市场推广B类高档化妆品目前无同类产品售价已知B类高档化妆品每套的成本为0.8万元本月销售舞台戏剧演员化妆用的上妆油卸装油取得含税收入17.55万元6月末盘点时发现外购的原材料由于管理不善丢失成本5.279万元其中包括运费成本0.279万元本月取得的相关发票均在本月申请并通过认证进口关税为20％化妆品成本利润率为5%化妆品消费税税率为30%要求根据上述资料按下列序号计算有关纳税事项每问需计算出合计数化妆品生产企业本月应向税务机关缴纳的消费税为万元
下列关于消费税征税范围的说法正确的有
2012年10月某手表生产企业销售H牌－1型手表800只取得不含税销售额400万元销售H牌－2型手表200只取得不含税销售额300万元该手表厂当月应纳消费税万元高档手表消费税税率20%
下列消费品中属于消费税小汽车税目征税范围的是
某轮胎厂系增值税一般纳税人2012年11月销售汽车轮胎开具的增值税专用发票上注明的价款为100万元销售农用拖拉机专用轮胎开具普通发票取得收入50万元将成本价为30万元的机动车轮胎销售给非独立核算的门市部当月全部出售开具普通发票注明价款为58.5万元已知轮胎的消费税率3%则该厂本月应纳的消费税为万元
综合题某市飞云木业制造有限公司为增值税一般纳税人从事木地板的生产进口以及销售同时从事筷子生产经营2013年9月发生下列经济业务1购进油漆修理零备件原材料一批取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明价款50万元发生不含税运费1.4万元已经取得货运增值税专用发票材料已验收入库2本期购入原木取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的买价118万元税金15.34万元专用发票已经税务机关认证3本月销售自产豪华木地板45000平方米单价每平方米280元开具增值税专用发票另外收取包装费11.17万元开具普通发票本月另收取过期不退的木地板包装箱押金为5.34万元4将自产A型木地板1000平方米用于自己的办公室装修3000平方米用于奖励给优秀员工账面成本合计170000元该A型地板没有同类销售价格5受托加工特制木地板一批无同类售价委托方提供橡木合同列明材料成本21万元收取加工费不含税11万元并开具增值税专用发票本月完成生产共交付委托方1400平方米橡木地板该委托方收回后全部销售取得价税合计42万元6将上月外购木地板12000平方米取得专用发票注明价款732000元全部用于生产C型漆饰木地板销售给某商业贸易公司本月收到对方开具的商业汇票注明价税合计1080000元7将自产B型号木地板2000平方米无偿提供给某房地产公司用来装修该房地产公司的样板间供客户参观B型地板的账面成本为180000元出厂不含税售价为每平方米160元8进口西班牙橡木原木一批关税完税价格120万元关税税率20%取得海关开具的海关进口增值税专用缴款书同期进口西班牙橡木地板一批关税完税价格300万元关税税率为30％9将进口的橡木加工成E型木地板本月销售取得价税合计824000元部分橡木做成工艺品销售取得价税合计521000元10用部分原木的尾料加工成一次性木筷10000箱对外销售单箱不含税售价50元用进口橡木加工成高档筷子800箱单箱不含税售价180元本月两种型号的筷子全部销售给某贸易公司因为是长期客户销售时一次给予5％的折扣11期初增值税留抵54000元木地板和木制一次性筷子消费税税率和成本利润率均为5%取得增值税专用发票已经通过税务机关认证要求请根据上述资料按照下列顺序回答问题每问均为合计数本期代收代缴消费税为元
2011年1月某化妆品厂将一批自产高档护肤类化妆品用于集体福利生产成本35000元将新研制的香水用于广告样品生产成本20000元上述货物已全部发出均无同类产品售价2011年1月该化妆品厂上述业务应纳消费税元
综合题某市飞云木业制造有限公司为增值税一般纳税人从事木地板的生产进口以及销售同时从事筷子生产经营2013年9月发生下列经济业务1购进油漆修理零备件原材料一批取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明价款50万元发生不含税运费1.4万元已经取得货运增值税专用发票材料已验收入库2本期购入原木取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的买价118万元税金15.34万元专用发票已经税务机关认证3本月销售自产豪华木地板45000平方米单价每平方米280元开具增值税专用发票另外收取包装费11.17万元开具普通发票本月另收取过期不退的木地板包装箱押金为5.34万元4将自产A型木地板1000平方米用于自己的办公室装修3000平方米用于奖励给优秀员工账面成本合计170000元该A型地板没有同类销售价格5受托加工特制木地板一批无同类售价委托方提供橡木合同列明材料成本21万元收取加工费不含税11万元并开具增值税专用发票本月完成生产共交付委托方1400平方米橡木地板该委托方收回后全部销售取得价税合计42万元6将上月外购木地板12000平方米取得专用发票注明价款732000元全部用于生产C型漆饰木地板销售给某商业贸易公司本月收到对方开具的商业汇票注明价税合计1080000元7将自产B型号木地板2000平方米无偿提供给某房地产公司用来装修该房地产公司的样板间供客户参观B型地板的账面成本为180000元出厂不含税售价为每平方米160元8进口西班牙橡木原木一批关税完税价格120万元关税税率20%取得海关开具的海关进口增值税专用缴款书同期进口西班牙橡木地板一批关税完税价格300万元关税税率为30％9将进口的橡木加工成E型木地板本月销售取得价税合计824000元部分橡木做成工艺品销售取得价税合计521000元10用部分原木的尾料加工成一次性木筷10000箱对外销售单箱不含税售价50元用进口橡木加工成高档筷子800箱单箱不含税售价180元本月两种型号的筷子全部销售给某贸易公司因为是长期客户销售时一次给予5％的折扣11期初增值税留抵54000元木地板和木制一次性筷子消费税税率和成本利润率均为5%取得增值税专用发票已经通过税务机关认证要求请根据上述资料按照下列顺序回答问题每问均为合计数本期应向税务机关缴纳的增值税额为元
计算题某化妆品生产企业位于市区为增值税一般纳税人2013年10月发生以下各项业务1从国外进口一批香水精成交价28万元支付运往境内输入地点起卸前运费保险费2.5万元在自海关运往单位的途中因管理不善损失了35％的香水精已经申报了保险赔偿该批化妆品全部用于继续生产AB两种高档化妆品2境内采购原材料取得增值税专用发票注明增值税16万元从小规模纳税人购进零备件取得税务机关代开增值税专用发票注明价款16万元支付水电费取得增值税专用发票注明增值税共计12万元其中职工浴室使用5％3将护肤品和高档化妆品组成成套化妆品销售某大型商场一次购买360套该日化企业开具增值税专用发票注明金额72万元其中包括护肤品30万元高档化妆品42万元410月3日以直接收款方式销售A类高档化妆品300套每套不含税售价0.12万元10月5日销售A类高档化妆品150套合同约定付款日期为10月8日如果10天之内付款给予5%折扣20天内付款给予2%的折扣20天以后付款全额收取价款购货方在10日内支付货款化妆品生产企业实际取得不含税收入17.1万元10月18日向某大型商场批发A类高档化妆品120套收取不含税售价13.2万元销售时每套按不含税售价的3%收取提货费本月支付销货不含税运费8万元取得货运增值税专用发票5本月特制B类高档化妆品160套其中将60套B类高档化妆品用于奖励给企业年度优秀员工25套用于市场推广B类高档化妆品目前无同类产品售价已知B类高档化妆品每套的成本为0.8万元本月销售舞台戏剧演员化妆用的上妆油卸装油取得含税收入17.55万元6月末盘点时发现外购的原材料由于管理不善丢失成本5.279万元其中包括运费成本0.279万元本月取得的相关发票均在本月申请并通过认证进口关税为20％化妆品成本利润率为5%化妆品消费税税率为30%要求根据上述资料按下列序号计算有关纳税事项每问需计算出合计数化妆品生产企业本月准予抵扣的进项税为万元
甲白酒生产企业为增值税一般纳税人2012年1月发生如下业务1.购进业务向农民购进玉米收购凭证上注明收购价30万元支付乙公司运费2万元其中的10%用于本企业职工食堂2.委托加工业务将本月购进玉米的50%运往丙企业增值税一般纳税人委托其加工酒精支付运费0.3万元支付不含税加工费3.2万元取得增值税专用发票丙企业无同类酒精的销售价格本月收回酒精丙企业已代收代缴消费税3.白酒销售业务注甲企业与白酒销售公司为关联企业税务机关核定的消费税最低计税价格160元/斤以上价格均为不含税价4.其他业务1甲企业本月会计账户其他应付款一白酒包装物押金贷方金额10.53万元营业外收入一逾期白酒包装物押金贷方金额4.68万元2本月举办展销会将自产白酒100斤用于广告促销活动另特制100斤新品白酒赠送给来宾该批白酒成本50000元没有同类白酒的销售价格该白酒的成本利润率为10%本月取得的相关票据符合税法规定并在本月通过主管税务机关认证抵扣白酒消费税税率20%0.5元/斤酒精消费税税率5%根据上述资料回答下列问题甲企业应就业务3缴消费税万元
甲白酒生产企业为增值税一般纳税人2012年1月发生如下业务1.购进业务向农民购进玉米收购凭证上注明收购价30万元支付乙公司运费2万元其中的10%用于本企业职工食堂2.委托加工业务将本月购进玉米的50%运往丙企业增值税一般纳税人委托其加工酒精支付运费0.3万元支付不含税加工费3.2万元取得增值税专用发票丙企业无同类酒精的销售价格本月收回酒精丙企业已代收代缴消费税3.白酒销售业务注甲企业与白酒销售公司为关联企业税务机关核定的消费税最低计税价格160元/斤以上价格均为不含税价4.其他业务1甲企业本月会计账户其他应付款一白酒包装物押金贷方金额10.53万元营业外收入一逾期白酒包装物押金贷方金额4.68万元2本月举办展销会将自产白酒100斤用于广告促销活动另特制100斤新品白酒赠送给来宾该批白酒成本50000元没有同类白酒的销售价格该白酒的成本利润率为10%本月取得的相关票据符合税法规定并在本月通过主管税务机关认证抵扣白酒消费税税率20%0.5元/斤酒精消费税税率5%根据上述资料回答下列问题甲企业将自产白酒用于广告促销活动的税务处理正确的有
甲白酒生产企业为增值税一般纳税人2012年1月发生如下业务1.购进业务向农民购进玉米收购凭证上注明收购价30万元支付乙公司运费2万元其中的10%用于本企业职工食堂2.委托加工业务将本月购进玉米的50%运往丙企业增值税一般纳税人委托其加工酒精支付运费0.3万元支付不含税加工费3.2万元取得增值税专用发票丙企业无同类酒精的销售价格本月收回酒精丙企业已代收代缴消费税3.白酒销售业务注甲企业与白酒销售公司为关联企业税务机关核定的消费税最低计税价格160元/斤以上价格均为不含税价4.其他业务1甲企业本月会计账户其他应付款一白酒包装物押金贷方金额10.53万元营业外收入一逾期白酒包装物押金贷方金额4.68万元2本月举办展销会将自产白酒100斤用于广告促销活动另特制100斤新品白酒赠送给来宾该批白酒成本50000元没有同类白酒的销售价格该白酒的成本利润率为10%本月取得的相关票据符合税法规定并在本月通过主管税务机关认证抵扣白酒消费税税率20%0.5元/斤酒精消费税税率5%根据上述资料回答下列问题关于甲企业收取包装物押金的税务处理正确的有
下列货物销售征收消费税的有
关于消费税纳税地点的说法符合现行政策规定的是
下列各项中不符合应税消费品销售数量规定的是
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