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计算题： 某化妆品生产企业位于市区，为增值税一般纳税人，2013年10月发生以下各项业务： （1）从国外进口一批香水精，成交价28万元，支付运往境内输入地点起卸前运费、保险费2.5万元。在自海关运往...
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注册税务师《消费税》真题及答案
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某市区化妆品生产企业为增值税一般纳税人按月缴纳增值税和消费税2011年5月计算失误导致漏计化妆品销售
计算题某市区化妆品生产企业增值税一般纳税人按月缴纳增值税和消费税2012年3月计算失误漏计销售自产化
某外贸公司增值税一般纳税人具有出口经营权2017年1月从生产企业购进高档化妆品一批取得增值税专用发票
某市区化妆品生产企业为增值税一般纳税人按月缴纳增值税和消费税2011年5月计算失误导致漏计化妆品销售
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某位于市区的化妆品生产企业为增值税一般纳税人2011年10月发生如下经济业务1从国外进口一批散装化妆
某市区化妆品生产企业为增值税一般纳税人按月缴纳增值税和消费税2011年5月计算失误导致漏计化妆品销售
某化妆品生产企业为增值税一般纳税人2004年10月从国外进口一批散装化妆品关税完税价格为150万元已
某位于市区的化妆品生产企业为增值税一般纳税人2014年10月发生如下经济业务1从国外进口一批散装化妆
某企业为增值税一般纳税人2009年1月进口一批化妆品关税完税价格40万元已知化妆品关税税率为20%消
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某外贸公司增值税一般纳税人具有出口经营权2013年3月从生产企业购进化妆品一批取得增值税专用发票注明
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甲乙两企业均为生产企业增值税一般纳税人丙企业为商业企业增值税一般纳税人2014年9月发生下列业务1.乙企业销售给甲企业原材料一批销售额为500000元不含税采用托收承付方式结算货物已经发出托收手续已经办妥乙企业尚未收到货款原材料在途开具的原材料的增值税专用发票已经转交给甲企业甲企业取得小规模运输企业委托税务机关代开的货运增值税专用发票注明不含税金额为1.2万元2.3月6日丙企业采用分期付款方式从甲企业购入家用电器双方签订的合同中规定购销金额12万元不含税货款分三次等额支付每月16日为付款期但至本月底并未付款甲企业为了及时收回货款提前分别开具了3份增值税专用发票3.本月初丙企业从甲企业购进电脑100台含税单价3480元/台已验收入库货款已付清收到税控增值税专用发票并支付售后服务费每台600元取得收款收据4.丙企业本月取得零售收入760500元在销售家用电器时采用促销抽奖方式送出3台电脑税务机关核定不含税金额合计为12500元5.丙企业为甲企业代购A原材料一批代购资金由甲企业提供原材料销售方为甲企业开具增值税专用发票注明价款56万元甲企业已收到丙企业转交的税控专用发票原材料已验收入库甲企业支付给丙企业代购的手续费3.4万元6.甲企业进口一批电子管关税完税价为15万元关税税率为15%取得海关完税凭证7.乙企业本月购进并已验收入库原材料一批取得的税控增值税专用发票上注明的价款为120000元并用其中的30%对某企业进行投资双方核定不含税的投资价格39600元另10%因管理不善被雨水淋坏无法使用8.丙企业本月从小规模纳税人购进日用小百货普通发票上注明的价款为36000元从其他一般纳税人企业购进商品取得的增值税专用发票上注明的增值税额为87340元购进商品支付运费取得货物运输业增值税专用发票注明税额为1595元9.甲企业下设非独立核算的宾馆和歌舞厅当月取得客房收入20万元餐饮收入30万元歌舞厅门票收入3万元而且领用了本企业上月购买的A原材料用于装修舞厅成本共14万元根据上述资料回答下列问题甲企业进口环节缴纳增值税元
某运输企业位于市区实行营改增后申请认定为增值税一般纳税人2014年10月发生如下业务1.为某企业运输一批原材料取得不含税货运收入80万元装卸收入5万元仓储保管费3万元上述收入均开具了增值税专用发票且各项收入予以分别核算2.与甲运输企业增值税一般纳税人共同承接一项联运业务收取全程货运收入135万元不含税并全额开具了增值税专用发票将部分货运业务交给甲运输企业支付给甲运输企业不含税运费45万元并取得了甲运输企业开具的增值税专用发票3.将部分自有车辆对外出租取得含税租金收入17.55万元车辆保证金7.02万元4.将两艘运输用船对外出租一艘签订程租合同收取租金10万元开具了增值税专用发票另外一艘签订光租合同收取不含税租金8万元因承租方没有按照规定时间归还光租船只收取违约金1万元5.将一幢委托他人承建的员工宿舍楼对外出售取得销售收入1600万元该宿舍楼的初始建造成本为700万元已计提折旧280万元6.出售外购的办公楼一幢取得销售收入2300万元该办公楼系2009年购买购买时支付买价1700万元相关税费60万元7.本月自某汽车销售公司购进2辆运输用车辆取得的增值税专用发票上注明不含税价款90万元另支付车辆装饰费5265元保险费7020元均由汽车销售公司开具相关票据本月购进汽油等取得增值税专用发票注明的增值税税额合计1.8万元根据上述资料回答下列问题该企业10月份应缴纳车辆购置税万元
根据增值税的现行规定下列货物中适用13%税率的有
根据我国增值税暂行条例的规定下列项目中其进项税额不得从销项税额中抵扣的有
甲企业在纳税辅导期内2月份领购25份增值税专用发票用完已开增值税专用发票的销售额合计15万元由于增值税专用发票份数不能满足经营需要其再次申请领购增值税专用发票时须向主管税务机关预缴增值税
计算题某电器专卖店一般纳税人2014年8月发生下列购销业务1.销售空调300台每台零售价格3000元商场派人负责安装每台收取安装费200元2.采取有奖销售方式销售电冰箱100台每台零售价格2800元将外购的50只石英手表对外投资市场零售价格为每只200元3.以预收款方式销售20台空调每台3000元含增值税按60000元金额开具了普通发票因供货商的原因本期未能向客户交货4.将来本专卖店自用1年的小汽车一辆账面原价300000元已提折旧30000元以180000元的价格售出5.购进进空调200台取得增值税专用发票注明价款420000元已通过认证货款已支付另支付运输费15000元运输企业开具的专用发票上注明税额1650元6.购进A牌电冰箱150台取得增值税专用发票注明价款300000元已通过认证因资金周转困难只支付厂商70%的货款余款在下月初支付将上月外购10台B牌冰箱作为福利奖励优秀职工另将上月外购10台B牌冰箱用于新建职工宿舍B牌冰箱购进时均取得了增值税专用发票每台支付的价税合计金额为2340元要求根据上述资料回答下列问题计算该企业当期销项税为元
计算题北京某传媒有限责任公司主要经营电视剧电影等广播影视节目的制作和发行2013年8月被认定为营改增试点一般纳税人2014年11月企业发生如下业务1.9日传媒公司为某电视剧提供片头片尾片花制作服务取得含税服务费106万元2.同日公司购入8台计算机用于公司的日常生产经营支付含税价款4.68万元取得增值税税专用发票当月通过认证3.10日公司购入一台小汽车取得机动车销售统一发票支付价税合计23.4万元4.11日取得设计服务收入含税价款53万元5.22日该电影在某影院开始上映传媒公司向影院支付含税上映费用15万元取得增值税专用发票6.25日支付增值税税控系统技术维护费用合计付款700元取得增值税专用发票注明价款660.38元税额39.62元上述企业为增值税一般纳税人取得的专用发票当月认证当月抵扣根据上述资料回答下列问题该公司购入计算机和小汽车可以抵扣的进项税合计为
某生产型企业为增值税一般纳税人2014年9月发生以下业务1.销售一批货物给某商场取得不含税销售收入100万元同时取得货物包装物押金10万元单独记账优质服务费7.02万元2.本月企业初次购进增值税税控系统专用设备一批取得增值税专用发票发票注明价款为2万元税金为0.34万元且当月支付税控系统专用设备的技术维护费0.5万元取得了技术维护服务单位开具的技术维护费发票3.折扣销售甲产品给A商场在同一张增值税专用发票上注明销售额80万元折扣额8万元另外销售给A商场乙产品240件乙产品不含税售价每件3840元4.采取以旧换新方式销售丙产品100件每件不含税单价为6600元另支付给顾客每件旧产品收购款600元5.售给本企业职工外观损伤的乙产品20件每件不含税售价2000元6.将价值33万元不含税的丙产品投资于B企业另无偿赠送给B企业价值7万元不含税的丙产品7.外购原材料一批取得增值税专用发票注明价款200万元增值税34万元支付运输企业一般纳税人不含税运输费20万元取得货运增值税专用发票当月基建工程领用外购材料20%8.从小规模纳税人处购进一批材料取得普通发票注明价款6万元从另一小规模纳税人处购进一批手套作劳保用品取得代开的增值税专用发票注明税额2000元9.本月外购一批小家电发给员工每人一件取得增值税专用发票上注明价款1.7万元又向某孤儿院赠送童装一批购进成本1万元未取得专用发票零售价3.51万元10.进口一套生产设备关税完税价格15万元进口关税税率为20%以上相关发票均已通过税务机关认证要求根据上述资料回答下列问题计算该企业销售环节销项税为万元
下列各项中关于增值税纳税地点规定阐述正确的有
计算题某电器专卖店一般纳税人2014年8月发生下列购销业务1.销售空调300台每台零售价格3000元商场派人负责安装每台收取安装费200元2.采取有奖销售方式销售电冰箱100台每台零售价格2800元将外购的50只石英手表对外投资市场零售价格为每只200元3.以预收款方式销售20台空调每台3000元含增值税按60000元金额开具了普通发票因供货商的原因本期未能向客户交货4.将来本专卖店自用1年的小汽车一辆账面原价300000元已提折旧30000元以180000元的价格售出5.购进进空调200台取得增值税专用发票注明价款420000元已通过认证货款已支付另支付运输费15000元运输企业开具的专用发票上注明税额1650元6.购进A牌电冰箱150台取得增值税专用发票注明价款300000元已通过认证因资金周转困难只支付厂商70%的货款余款在下月初支付将上月外购10台B牌冰箱作为福利奖励优秀职工另将上月外购10台B牌冰箱用于新建职工宿舍B牌冰箱购进时均取得了增值税专用发票每台支付的价税合计金额为2340元要求根据上述资料回答下列问题计算当期该企业应纳增值税合计为元
下列关于增值税减免税的表述中正确的有
下列关于营改增一般纳税人进项税抵扣的叙述正确的有
甲乙两企业均为生产企业增值税一般纳税人丙企业为商业企业增值税一般纳税人2014年9月发生下列业务1.乙企业销售给甲企业原材料一批销售额为500000元不含税采用托收承付方式结算货物已经发出托收手续已经办妥乙企业尚未收到货款原材料在途开具的原材料的增值税专用发票已经转交给甲企业甲企业取得小规模运输企业委托税务机关代开的货运增值税专用发票注明不含税金额为1.2万元2.3月6日丙企业采用分期付款方式从甲企业购入家用电器双方签订的合同中规定购销金额12万元不含税货款分三次等额支付每月16日为付款期但至本月底并未付款甲企业为了及时收回货款提前分别开具了3份增值税专用发票3.本月初丙企业从甲企业购进电脑100台含税单价3480元/台已验收入库货款已付清收到税控增值税专用发票并支付售后服务费每台600元取得收款收据4.丙企业本月取得零售收入760500元在销售家用电器时采用促销抽奖方式送出3台电脑税务机关核定不含税金额合计为12500元5.丙企业为甲企业代购A原材料一批代购资金由甲企业提供原材料销售方为甲企业开具增值税专用发票注明价款56万元甲企业已收到丙企业转交的税控专用发票原材料已验收入库甲企业支付给丙企业代购的手续费3.4万元6.甲企业进口一批电子管关税完税价为15万元关税税率为15%取得海关完税凭证7.乙企业本月购进并已验收入库原材料一批取得的税控增值税专用发票上注明的价款为120000元并用其中的30%对某企业进行投资双方核定不含税的投资价格39600元另10%因管理不善被雨水淋坏无法使用8.丙企业本月从小规模纳税人购进日用小百货普通发票上注明的价款为36000元从其他一般纳税人企业购进商品取得的增值税专用发票上注明的增值税额为87340元购进商品支付运费取得货物运输业增值税专用发票注明税额为1595元9.甲企业下设非独立核算的宾馆和歌舞厅当月取得客房收入20万元餐饮收入30万元歌舞厅门票收入3万元而且领用了本企业上月购买的A原材料用于装修舞厅成本共14万元根据上述资料回答下列问题丙企业本月应纳增值税元
下列选项中属于增值税一般纳税人纳税辅导期管理范围的有
某生产型企业为增值税一般纳税人2014年9月发生以下业务1.销售一批货物给某商场取得不含税销售收入100万元同时取得货物包装物押金10万元单独记账优质服务费7.02万元2.本月企业初次购进增值税税控系统专用设备一批取得增值税专用发票发票注明价款为2万元税金为0.34万元且当月支付税控系统专用设备的技术维护费0.5万元取得了技术维护服务单位开具的技术维护费发票3.折扣销售甲产品给A商场在同一张增值税专用发票上注明销售额80万元折扣额8万元另外销售给A商场乙产品240件乙产品不含税售价每件3840元4.采取以旧换新方式销售丙产品100件每件不含税单价为6600元另支付给顾客每件旧产品收购款600元5.售给本企业职工外观损伤的乙产品20件每件不含税售价2000元6.将价值33万元不含税的丙产品投资于B企业另无偿赠送给B企业价值7万元不含税的丙产品7.外购原材料一批取得增值税专用发票注明价款200万元增值税34万元支付运输企业一般纳税人不含税运输费20万元取得货运增值税专用发票当月基建工程领用外购材料20%8.从小规模纳税人处购进一批材料取得普通发票注明价款6万元从另一小规模纳税人处购进一批手套作劳保用品取得代开的增值税专用发票注明税额2000元9.本月外购一批小家电发给员工每人一件取得增值税专用发票上注明价款1.7万元又向某孤儿院赠送童装一批购进成本1万元未取得专用发票零售价3.51万元10.进口一套生产设备关税完税价格15万元进口关税税率为20%以上相关发票均已通过税务机关认证要求根据上述资料回答下列问题计算业务3的销项税为万元
下列出口货物劳务视同内销征收增值税的有
某运输企业位于市区实行营改增后申请认定为增值税一般纳税人2014年10月发生如下业务1.为某企业运输一批原材料取得不含税货运收入80万元装卸收入5万元仓储保管费3万元上述收入均开具了增值税专用发票且各项收入予以分别核算2.与甲运输企业增值税一般纳税人共同承接一项联运业务收取全程货运收入135万元不含税并全额开具了增值税专用发票将部分货运业务交给甲运输企业支付给甲运输企业不含税运费45万元并取得了甲运输企业开具的增值税专用发票3.将部分自有车辆对外出租取得含税租金收入17.55万元车辆保证金7.02万元4.将两艘运输用船对外出租一艘签订程租合同收取租金10万元开具了增值税专用发票另外一艘签订光租合同收取不含税租金8万元因承租方没有按照规定时间归还光租船只收取违约金1万元5.将一幢委托他人承建的员工宿舍楼对外出售取得销售收入1600万元该宿舍楼的初始建造成本为700万元已计提折旧280万元6.出售外购的办公楼一幢取得销售收入2300万元该办公楼系2009年购买购买时支付买价1700万元相关税费60万元7.本月自某汽车销售公司购进2辆运输用车辆取得的增值税专用发票上注明不含税价款90万元另支付车辆装饰费5265元保险费7020元均由汽车销售公司开具相关票据本月购进汽油等取得增值税专用发票注明的增值税税额合计1.8万元根据上述资料回答下列问题该企业10月份应缴纳城市维护建设税和教育费附加万元
销售方向购买方收取的下列款项属于价外费用收入的有
某商业零售企业为增值税一般纳税人2014年12月发生如下业务1.采取以旧换新方式销售玉石首饰一批旧玉石首饰作价78万元实际收取新旧首饰差价款共计90万元采取以旧换新方式销售原价为3500元的金项链200条每条收取差价款1500元2.销售1500件电子出版物给某单位不含税价500元/件开具了增值税专用发票后发现部分电子出版物存在质量问题经协商支付给该单位折让5万元含税按规定开具了红字增值税专用发票3.接受当地甲运输企业一般纳税人的货运服务取得的增值税专用发票上注明的运费15万元4.接受当地某税务师事务所的税务咨询服务取得增值税专用发票注明金额20万元接受当地一家广告公司提供广告服务取得的增值税专用发票注明金额8万元5.因仓库保管不善上月从一般纳税人企业购进的一批速冻食品霉烂变质该批速冻食品账面价值30万元其中运费成本4万元当地一般纳税人运输企业提供运输服务进项税额均已于上月抵扣根据上述资料回答下列问题该企业当月应缴纳增值税万元
甲乙两企业均为生产企业增值税一般纳税人丙企业为商业企业增值税一般纳税人2014年9月发生下列业务1.乙企业销售给甲企业原材料一批销售额为500000元不含税采用托收承付方式结算货物已经发出托收手续已经办妥乙企业尚未收到货款原材料在途开具的原材料的增值税专用发票已经转交给甲企业甲企业取得小规模运输企业委托税务机关代开的货运增值税专用发票注明不含税金额为1.2万元2.3月6日丙企业采用分期付款方式从甲企业购入家用电器双方签订的合同中规定购销金额12万元不含税货款分三次等额支付每月16日为付款期但至本月底并未付款甲企业为了及时收回货款提前分别开具了3份增值税专用发票3.本月初丙企业从甲企业购进电脑100台含税单价3480元/台已验收入库货款已付清收到税控增值税专用发票并支付售后服务费每台600元取得收款收据4.丙企业本月取得零售收入760500元在销售家用电器时采用促销抽奖方式送出3台电脑税务机关核定不含税金额合计为12500元5.丙企业为甲企业代购A原材料一批代购资金由甲企业提供原材料销售方为甲企业开具增值税专用发票注明价款56万元甲企业已收到丙企业转交的税控专用发票原材料已验收入库甲企业支付给丙企业代购的手续费3.4万元6.甲企业进口一批电子管关税完税价为15万元关税税率为15%取得海关完税凭证7.乙企业本月购进并已验收入库原材料一批取得的税控增值税专用发票上注明的价款为120000元并用其中的30%对某企业进行投资双方核定不含税的投资价格39600元另10%因管理不善被雨水淋坏无法使用8.丙企业本月从小规模纳税人购进日用小百货普通发票上注明的价款为36000元从其他一般纳税人企业购进商品取得的增值税专用发票上注明的增值税额为87340元购进商品支付运费取得货物运输业增值税专用发票注明税额为1595元9.甲企业下设非独立核算的宾馆和歌舞厅当月取得客房收入20万元餐饮收入30万元歌舞厅门票收入3万元而且领用了本企业上月购买的A原材料用于装修舞厅成本共14万元根据上述资料回答下列问题关于本题业务下列陈述正确的有
下列增值税扣税凭证必须在凭证开具之日起180天内到税务机关认证否则不予抵扣进项税额的有
位于某直辖市的一家商业银行为增值税一般纳税人2016年3季度业务收支情况如下1取得贷款利息收入1500万元其中含向其他银行贷款利息收入45万元本季度支付存款利息150万元取得本季度贷款加息罚息收入30万元2开展股票买卖业务买进价1050万元卖出价1300万元3取得结算手续费收入150万元结算罚款收入20万元4为电信部门代收电话费收入为1030万元支付给委托方价款1000万元5受某公司委托发放贷款金额6000万元贷款期限3个月年利息率为4.8%已经收到贷款企业的利息并转交给委托方银行按贷款利息收入的10%收取手续费6将人民币3亿元投资于某生产企业每年收取固定利润1800万元7当季购入办公用品一批取得增值税专用发票价税合计金额为175.5万元上述收入均为含税收入且取得增值税专用发票都通过认证当月可以抵扣3-6根据上述资料回答下列问题计算该银行受托发放贷款业务应该缴纳的增值税为万元
某省兴达煤矿公司增值税一般纳税人2016年2月发生下列业务1采取托收承付方式销售原煤600吨每吨不含税售价为600元原煤已发出托收手续已办妥货款尚未收到2对外销售选煤80吨每吨不含税价格为1200元款项已收到把自产同种选煤50吨用于职工浴室3采用分期收款方式销售优质原煤3000吨每吨不含税价格660元购销合同规定本月收取1/3的价款实际价款已到账4支付水电费并取得增值税专用发票注明的增值税额为15200元其中20%用于职工浴室5购进煤炭开采机械一台专用发票上注明的增值税额为13600元货运专票上注明的运输费用为1000元6把精选煤20吨赠送关系单位该煤矿没有同种选煤的销售价格但已知每吨成本为500元成本利润率为10%7从某单位增值税一般纳税人购进矿用耗材取得增值税专用发票上注明的增值税额为6120元支付运输费取得货运专票记载运费500元上述取得增值税专用发票等抵扣凭证均已在当月税款纳税申报期内通过主管税务机关认证或比对并申报根据以上资料回答下列问题兴达煤矿公司2016年2月增值税销项税额为元
计算题北京某传媒有限责任公司主要经营电视剧电影等广播影视节目的制作和发行2013年8月被认定为营改增试点一般纳税人2014年11月企业发生如下业务1.9日传媒公司为某电视剧提供片头片尾片花制作服务取得含税服务费106万元2.同日公司购入8台计算机用于公司的日常生产经营支付含税价款4.68万元取得增值税税专用发票当月通过认证3.10日公司购入一台小汽车取得机动车销售统一发票支付价税合计23.4万元4.11日取得设计服务收入含税价款53万元5.22日该电影在某影院开始上映传媒公司向影院支付含税上映费用15万元取得增值税专用发票6.25日支付增值税税控系统技术维护费用合计付款700元取得增值税专用发票注明价款660.38元税额39.62元上述企业为增值税一般纳税人取得的专用发票当月认证当月抵扣根据上述资料回答下列问题该公司当月的销项税额为
某生产型企业为增值税一般纳税人2014年9月发生以下业务1.销售一批货物给某商场取得不含税销售收入100万元同时取得货物包装物押金10万元单独记账优质服务费7.02万元2.本月企业初次购进增值税税控系统专用设备一批取得增值税专用发票发票注明价款为2万元税金为0.34万元且当月支付税控系统专用设备的技术维护费0.5万元取得了技术维护服务单位开具的技术维护费发票3.折扣销售甲产品给A商场在同一张增值税专用发票上注明销售额80万元折扣额8万元另外销售给A商场乙产品240件乙产品不含税售价每件3840元4.采取以旧换新方式销售丙产品100件每件不含税单价为6600元另支付给顾客每件旧产品收购款600元5.售给本企业职工外观损伤的乙产品20件每件不含税售价2000元6.将价值33万元不含税的丙产品投资于B企业另无偿赠送给B企业价值7万元不含税的丙产品7.外购原材料一批取得增值税专用发票注明价款200万元增值税34万元支付运输企业一般纳税人不含税运输费20万元取得货运增值税专用发票当月基建工程领用外购材料20%8.从小规模纳税人处购进一批材料取得普通发票注明价款6万元从另一小规模纳税人处购进一批手套作劳保用品取得代开的增值税专用发票注明税额2000元9.本月外购一批小家电发给员工每人一件取得增值税专用发票上注明价款1.7万元又向某孤儿院赠送童装一批购进成本1万元未取得专用发票零售价3.51万元10.进口一套生产设备关税完税价格15万元进口关税税率为20%以上相关发票均已通过税务机关认证要求根据上述资料回答下列问题该企业进口环节应纳关税和增值税共计万元
2016年5月某计算机公司生产最新型号的计算机为了赢得市场公司宣布每台不含税单价为6800元当月向某大商场销售500台商场在当月20天内付清500台计算机购货款给予5%的折扣当月发给外省市分支机构350台用于销售并支付发货运输单位运费取得增值税专用发票注明12万元另采用以旧换新方式从消费者个人手中收购旧型号计算机销售新型号计算机120台每台按上述不含税销售单价折价2000元当月购进计算机零部件取得增值税专用发票上注明价款为300万元增值税进项税额51万元当月将该新型号计算机50台捐赠给合作单位并支付运输单位运费取得运输业普通发票金额2.5万元根据以上资料回答下列问题采用以旧换新方式销售的120台计算机的销项税额为万元
某商业零售企业为增值税一般纳税人2014年12月发生如下业务1.采取以旧换新方式销售玉石首饰一批旧玉石首饰作价78万元实际收取新旧首饰差价款共计90万元采取以旧换新方式销售原价为3500元的金项链200条每条收取差价款1500元2.销售1500件电子出版物给某单位不含税价500元/件开具了增值税专用发票后发现部分电子出版物存在质量问题经协商支付给该单位折让5万元含税按规定开具了红字增值税专用发票3.接受当地甲运输企业一般纳税人的货运服务取得的增值税专用发票上注明的运费15万元4.接受当地某税务师事务所的税务咨询服务取得增值税专用发票注明金额20万元接受当地一家广告公司提供广告服务取得的增值税专用发票注明金额8万元5.因仓库保管不善上月从一般纳税人企业购进的一批速冻食品霉烂变质该批速冻食品账面价值30万元其中运费成本4万元当地一般纳税人运输企业提供运输服务进项税额均已于上月抵扣根据上述资料回答下列问题该企业当月支付运费可抵扣的增值税进项税额万元
某运输企业位于市区实行营改增后申请认定为增值税一般纳税人2014年10月发生如下业务1.为某企业运输一批原材料取得不含税货运收入80万元装卸收入5万元仓储保管费3万元上述收入均开具了增值税专用发票且各项收入予以分别核算2.与甲运输企业增值税一般纳税人共同承接一项联运业务收取全程货运收入135万元不含税并全额开具了增值税专用发票将部分货运业务交给甲运输企业支付给甲运输企业不含税运费45万元并取得了甲运输企业开具的增值税专用发票3.将部分自有车辆对外出租取得含税租金收入17.55万元车辆保证金7.02万元4.将两艘运输用船对外出租一艘签订程租合同收取租金10万元开具了增值税专用发票另外一艘签订光租合同收取不含税租金8万元因承租方没有按照规定时间归还光租船只收取违约金1万元5.将一幢委托他人承建的员工宿舍楼对外出售取得销售收入1600万元该宿舍楼的初始建造成本为700万元已计提折旧280万元6.出售外购的办公楼一幢取得销售收入2300万元该办公楼系2009年购买购买时支付买价1700万元相关税费60万元7.本月自某汽车销售公司购进2辆运输用车辆取得的增值税专用发票上注明不含税价款90万元另支付车辆装饰费5265元保险费7020元均由汽车销售公司开具相关票据本月购进汽油等取得增值税专用发票注明的增值税税额合计1.8万元根据上述资料回答下列问题该企业10月份准予抵扣的进项税为万元
2016年5月某计算机公司生产最新型号的计算机为了赢得市场公司宣布每台不含税单价为6800元当月向某大商场销售500台商场在当月20天内付清500台计算机购货款给予5%的折扣当月发给外省市分支机构350台用于销售并支付发货运输单位运费取得增值税专用发票注明12万元另采用以旧换新方式从消费者个人手中收购旧型号计算机销售新型号计算机120台每台按上述不含税销售单价折价2000元当月购进计算机零部件取得增值税专用发票上注明价款为300万元增值税进项税额51万元当月将该新型号计算机50台捐赠给合作单位并支付运输单位运费取得运输业普通发票金额2.5万元根据以上资料回答下列问题当期的应纳增值税为万元
位于某直辖市的一家商业银行为增值税一般纳税人2016年3季度业务收支情况如下1取得贷款利息收入1500万元其中含向其他银行贷款利息收入45万元本季度支付存款利息150万元取得本季度贷款加息罚息收入30万元2开展股票买卖业务买进价1050万元卖出价1300万元3取得结算手续费收入150万元结算罚款收入20万元4为电信部门代收电话费收入为1030万元支付给委托方价款1000万元5受某公司委托发放贷款金额6000万元贷款期限3个月年利息率为4.8%已经收到贷款企业的利息并转交给委托方银行按贷款利息收入的10%收取手续费6将人民币3亿元投资于某生产企业每年收取固定利润1800万元7当季购入办公用品一批取得增值税专用发票价税合计金额为175.5万元上述收入均为含税收入且取得增值税专用发票都通过认证当月可以抵扣3-6根据上述资料回答下列问题该银行本季度应该缴纳的城建税和教育费附加合计为万元查看材料
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