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对于未达账项，企业应编制“银行存款余额调节表”进行调节 银行存款余额调节表是一项原始凭证 银行存款日记账和银行对账单如有不符，可能是由记账错误引起，也可能是由未达账项引起 经过银行存款余额调节表调整后的余额相等，表示双方记账准确无误 银行存款余额调节表是记账的依据，对于未达账项企业应该据以调整银行存款日记账的金额
组织对辖内网点的检查辅导 检查内外对账情况，监督未达账项核对 每日核对联行往来科目中往账户、来账户、汇差账户的发生额、余额和社内往来未达账项 定期组织总分账务核对和借款凭证勾对。
往来已达账项 往来未达账项 往来业务凭证 往来业务报表
系统内往来对账是指农业银行系统内上、下级行之间各种资金往来的对账 系统内往来对账要严格坚持双人核对、互相监督的原则 指定专人负责，手工记账的往来资金账户必须逐笔勾对明细，系统内往来对账不符的，运营主管（或有关负责人）要查明原因及时处理，并在系统内往来余额核对表上注明差错原因及处理结果 对账相关单据，各级行及有关部门专夹保管，定期装订
明细账对账是指上海银行根据约定向开户单位发放逐笔反映一定时期内支付结算往来明细及余额的对账单，开户单位凭以核对账务的对账方式。 余额对账单回执纳入会计档案管理，保管期限为五年。 对经调节未达账项后上海银行和单位的存款余额仍不相符的，属于本行错账的，由负责银企对账的人员按规定及时进行账务调整；属于客户错账的，应及时通知单位调整。 明细对账单应指定专人打印，加盖业务印章后按约定的方式及时交开户单位。
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已收到但未存入银行的支票 未收到企业付款通知的往来账项 未收到银行付款通知的往来账项 企业和银行都未记账的账项
盘存单 实存账存对比表 银行存款余额调节表 往来款项对账单
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