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向所有在审计年度内存过款的银行和非银行金融机构函证银行存款期末余额 索取银行对账单，将银行对账单与银行存款日记账的余额加以核对 对于银行对账单与银行存款日记账余额不一致的情况，进一步查找原因 核对银行对账单和银行存款日记账，检查有无一收一付金额相等而公司遗漏入账的情况
认定为虚假应收账款 提请被审计单位与欠款母公司核对账目，取得并分析确认回函 审阅分析被审计单位详细资料，判断此款项是否属于正常往来欠款 查阅股东会筹资决议 审查财务报表附注的__是否充分
选取银行对账单中记录的交易与被审计单位银行日记账记录进行核对 从被审计单位银行存款E1记账上选取样本，核对至银行对账单 浏览银行对账单，选取大额异常交易进行审查 分析不同账户发生银行存款日记账漏记银行交易的可能性，获取相关账户相关期间的全部银行对账单
未收到货物 少计应付账款 多计生产成本 少计存货 多计应收账款
未收到货物 低估应付账款 少计存货 高估应收账款 高估生产成本
获取甲公司对该笔业务的书面说明 追踪付款的原始凭证及授权文件 向A企业发函询证 审查应付账款总账记录
向所有在审计年度内存过款的银行和非银行金融机构函证银行存款期末余额 索取银行对账单，将银行对账单与银行存款日记账的余额加以核对 对于银行对账单与银行存款日记账余额不一致的情况，进一步查找原因 核对银行对账单和银行存款日记账，检查有无一收一付金额相等而公司遗漏入账的情况
认定为虚假应收账款 提请被审计单位与欠款母公司核对账目，取得并分析确认回函 审阅分析被审计单位详细资料，判断此款项是否属于正常往来欠款 查阅股东会筹资决议 审查财务报表附注的__在是否充分
账务处理正确 期末应付账款余额被低估 期末银行存款余额被低估 期末应付账款余额被高估
册会计师对货币资金的发生额进行审计，通常能够有效应对被审计单位编制虚假财务报告、管理层或员工非法侵占货币资金等舞弊风险 注册会计师可以分析不同账户发生银行日记账漏记银行交易的可能性，获取相关账户相关期间的全部银行对账单 如果对被审计单位银行对账单的真实性存有疑虑，注册会计师无须在被审计单位协助下亲自到银行获取银行对账单 注册会计师可以从被审计单位银行存款日记账上选取样本，核对至银行对账单
未收到货物 少计应付账款 多计生产成本 多计应收帐款 少计存款
查阅关于物资采购、仓库保管、付款等方面的制度文件 取得或编制应付款项明细表，审查有无长期未付的债务 抽查部分付款凭单，检查其是否附有请购单、验收单、供应商发票等 将本期各主要应付款项账户与上年比较，分析其波动的原因
检查该批货物的请购单，以确定请购单的签发时间 检查仓库的验收记录，以确定该批货物的入库时间 索取供货方发票，以确定发票开出的日期 检查应付账款明细账，以了解所欠该供应商款项明细情况
未收到货物 低估应付账款 少计存货 高估应收账款 高估生产成本
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