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2008年9月1日某公司由于承担国家游泳场重要工程项目,经批准免税进口了一套机械施工设备,项目完工,公司于2009年8月14日公司将该设备出售给了国内另一家企业。该设备的到岸价格为1300万元,关税税...
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注册税务师《单项选择》真题及答案
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安全须知,游泳者须知,紧急抢救程序、卫生状况、工作人员值班表、游泳场所示意图等
安全须知,游泳者须知,紧急抢救程序、禁止跳水、禁止奔跑、游泳场所示意图等
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下列项目中准予从营业税计税营业额中扣除的有
关于税率及其形式下列表述正确的有
进口货物的成交价格应当符合的条件有
一某商贸企业为增值税一般纳税人从事商品批发零售和进口业务2009年9月有关业务如下1委托某手表厂生产金表100块提供纯金800克账面成本169000元表厂提供辅助材料13562.80元共收取加工费和辅助材料费不含税320000元并开具增值税专用发票受托方无同类产品售价该手表厂依法代收代缴了消费税该表收回后商贸企业定价每块不含税28900元本期售出28块2从国外进口一牺小轿车作为企业销售接待用车海关审定的关税完税价格18万元从韩国购进一辆长度为15米的豪华商务车自用离岸价为120万元到我国海关起卸地前的运保费为9万元3从国内采购商品取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明金额45万元税额7.65万元购货过程中发生运输费用4万元装卸费1万元取得运输部门开具的运费发票4购进作为固定资产管理的税控收款机5台取得的增值税专用发票上注明金额5万元税额0.85万元从农村购进免税农产品收购金额22万元开具合法收购凭证运输农产品支付运费1万元并取得运费发票5娱乐中心取得舞厅娱乐收入45万元收购的农产品在舞厅供客人消费取得收入25万元销售啤酒等取得收入31万元领用上月已抵扣了进项税额免税农产品成本为8万元啤酒等小食品成本22万元6上月销售的一块劳力士手表因质量问题被顾客退回该商贸公司退给顾客货款37万元并开具红字普通发票商贸公司将其退给代理商家取得代理商家开具的红字专用发票注明金额29万元税额4.93万元7取得上月啤酒的逾期包装物押金25万元8受托代销某品牌服装本期取得代销不含税收入19.36万元与委托方进行结算取得增值税专用发票上注明税额1.24万元本期进口关税税率为30%小汽车消费税税率是5%手表的消费税税率是20%当月取得的相关票据符合税法规定并在当月通过认证和抵扣根据上述资料回答下列问题该商贸企业当月应纳增值税万元
根据海关审定进出口货物完税价格办法规定下列税款费用应包含在完税价格中的有
下列属于文化业项目的有
一某商业公司一般纳税人位于县城主要销售商品并提供租赁业务2009年2月份业务如下1销售棉型涤纶布销售不含税收入1310000元自己车队负责运输取得运费收入150121元销售各类棉纱取得不含税价款2200000元并向客户收取棉纱补贴费开具普通发票注明价款20000元2外购公司耗用的汽油价款300000元专用发票注明增值税税额51000元3外购办公用品价款15000元增值税专用发票注明税额2550元4从某酒业制造公司购进粮食白酒一批增值税专用发票注明税额27200元发生运费5680元取得运费发票本月销售白酒取得不含税收入38900元5购进农膜一批支付价款158000元当月全部销售取得现金收入172380元6将一座办公楼转让取得收入2258万元该办公楼原购进价为835万元已经计提折旧428万元将自有的商场的一层全部出租当月租金为78万元7从小规模纳税人生产企业购进修理用配件价税合计256000元取得税务机关代开的专用发票8购进生产用煤炭1000吨取得增值税专用发票注明价款900000元9上月外购的棉布10000米因管理不善被盗每米成本为30元已经抵扣进项税上月外购的免税农产品账面成本38235元其中运费成本为7320元因保管不善导致发霉根据上述资料回答下列问题2月应纳增值税为元
二北京某卷烟厂一般纳税人位于市区生产销售A牌B牌卷烟同时经营进口卷烟2009年7月发生如下经济业务1委托联营企业加工与自产B牌卷烟相同的卷烟已经按规定提供牌号和公示的消费税计税依据收回该加工的B牌卷烟支付联营企业的加工费用不含税2800万元取得专用发票联营企业已经就该品牌卷烟按规定缴纳了消费税1140万2自某烟丝加工厂购进烟丝不含税买价330万元上述烟丝均取得增值税专用发票烟丝已入库3发往B烟丝加工厂烟叶一批委托B烟丝加工厂加工烟丝该批烟叶的账面成本35万元支付不含税加工费15万元取得税控专用发票该烟丝加工厂没有同类烟丝销售价格4从国外进口卷烟1000标准箱每条200支支付买价1650万元支付到达我国海关前的运输费用15万元保险费用12万元进口卷烟关税税率为20%5委托B烟丝加工厂加工的烟丝收回全部用于加工生产卷烟出售卷烟40%50标准箱取得不含税收入65万元6经专卖局批准销售A牌卷烟给各商场1200标准箱取得不含税销售收入3600万元由于货款收回及时给了各商场3%的折扣销售A牌卷烟给各卷烟专卖店800标准箱取得不含税销售收入2400万元支付销货运输费用120万元并取得运输公司开具的合规发票7没收逾期未收回的A牌卷烟包装物的押金12.34万元8取得专卖店购买A牌卷烟延期付款的补贴收入21.06万元已向对方开具了普通发票9销售A牌残次品卷烟25箱每箱按不含税价15000元销售10销售B牌卷烟2500箱每箱不含税价款12000元同时收取专卖费用22000元该B牌卷烟既有自产又有联营生产但是企业没有分开核算11将B牌卷烟加装过滤嘴每箱不含税价格调增1250元当月销售54箱货款尚未收到假定本月期初进项税留抵税额195万元本期进项税票据均通过认证根据上述资料回答下列问题以下关于本题业务中的表述正确的是
一某商业公司一般纳税人位于县城主要销售商品并提供租赁业务2009年2月份业务如下1销售棉型涤纶布销售不含税收入1310000元自己车队负责运输取得运费收入150121元销售各类棉纱取得不含税价款2200000元并向客户收取棉纱补贴费开具普通发票注明价款20000元2外购公司耗用的汽油价款300000元专用发票注明增值税税额51000元3外购办公用品价款15000元增值税专用发票注明税额2550元4从某酒业制造公司购进粮食白酒一批增值税专用发票注明税额27200元发生运费5680元取得运费发票本月销售白酒取得不含税收入38900元5购进农膜一批支付价款158000元当月全部销售取得现金收入172380元6将一座办公楼转让取得收入2258万元该办公楼原购进价为835万元已经计提折旧428万元将自有的商场的一层全部出租当月租金为78万元7从小规模纳税人生产企业购进修理用配件价税合计256000元取得税务机关代开的专用发票8购进生产用煤炭1000吨取得增值税专用发票注明价款900000元9上月外购的棉布10000米因管理不善被盗每米成本为30元已经抵扣进项税上月外购的免税农产品账面成本38235元其中运费成本为7320元因保管不善导致发霉根据上述资料回答下列问题2月应纳营业税为万元
某省一铜矿山独立开采铜矿为一般纳税人2009年7月份销售开采提炼精矿30000吨选矿比为30%该矿山铜矿属于2等单位售价不含税980元/吨按规定资源税单位税额为每吨2.6元本期增值税进项税为2300000元则关于该铜矿山缴纳税金的表述正确的有
某啤酒厂本月销售啤酒40吨不含税售价2500元/吨同时包装物收押金15000元其中含塑料周转箱2400元则下列陈述正确的有
二北京某卷烟厂一般纳税人位于市区生产销售A牌B牌卷烟同时经营进口卷烟2009年7月发生如下经济业务1委托联营企业加工与自产B牌卷烟相同的卷烟已经按规定提供牌号和公示的消费税计税依据收回该加工的B牌卷烟支付联营企业的加工费用不含税2800万元取得专用发票联营企业已经就该品牌卷烟按规定缴纳了消费税1140万2自某烟丝加工厂购进烟丝不含税买价330万元上述烟丝均取得增值税专用发票烟丝已入库3发往B烟丝加工厂烟叶一批委托B烟丝加工厂加工烟丝该批烟叶的账面成本35万元支付不含税加工费15万元取得税控专用发票该烟丝加工厂没有同类烟丝销售价格4从国外进口卷烟1000标准箱每条200支支付买价1650万元支付到达我国海关前的运输费用15万元保险费用12万元进口卷烟关税税率为20%5委托B烟丝加工厂加工的烟丝收回全部用于加工生产卷烟出售卷烟40%50标准箱取得不含税收入65万元6经专卖局批准销售A牌卷烟给各商场1200标准箱取得不含税销售收入3600万元由于货款收回及时给了各商场3%的折扣销售A牌卷烟给各卷烟专卖店800标准箱取得不含税销售收入2400万元支付销货运输费用120万元并取得运输公司开具的合规发票7没收逾期未收回的A牌卷烟包装物的押金12.34万元8取得专卖店购买A牌卷烟延期付款的补贴收入21.06万元已向对方开具了普通发票9销售A牌残次品卷烟25箱每箱按不含税价15000元销售10销售B牌卷烟2500箱每箱不含税价款12000元同时收取专卖费用22000元该B牌卷烟既有自产又有联营生产但是企业没有分开核算11将B牌卷烟加装过滤嘴每箱不含税价格调增1250元当月销售54箱货款尚未收到假定本月期初进项税留抵税额195万元本期进项税票据均通过认证根据上述资料回答下列问题本期进口卷烟应纳税金合计万元
下列关于发供电企业说法正确的有
某企业进口柴油100吨每吨进价3000元人民币关税税率为10%消费税税率为每升0.8元每吨=1176升则下列表述正确的有元
二北京某卷烟厂一般纳税人位于市区生产销售A牌B牌卷烟同时经营进口卷烟2009年7月发生如下经济业务1委托联营企业加工与自产B牌卷烟相同的卷烟已经按规定提供牌号和公示的消费税计税依据收回该加工的B牌卷烟支付联营企业的加工费用不含税2800万元取得专用发票联营企业已经就该品牌卷烟按规定缴纳了消费税1140万2自某烟丝加工厂购进烟丝不含税买价330万元上述烟丝均取得增值税专用发票烟丝已入库3发往B烟丝加工厂烟叶一批委托B烟丝加工厂加工烟丝该批烟叶的账面成本35万元支付不含税加工费15万元取得税控专用发票该烟丝加工厂没有同类烟丝销售价格4从国外进口卷烟1000标准箱每条200支支付买价1650万元支付到达我国海关前的运输费用15万元保险费用12万元进口卷烟关税税率为20%5委托B烟丝加工厂加工的烟丝收回全部用于加工生产卷烟出售卷烟40%50标准箱取得不含税收入65万元6经专卖局批准销售A牌卷烟给各商场1200标准箱取得不含税销售收入3600万元由于货款收回及时给了各商场3%的折扣销售A牌卷烟给各卷烟专卖店800标准箱取得不含税销售收入2400万元支付销货运输费用120万元并取得运输公司开具的合规发票7没收逾期未收回的A牌卷烟包装物的押金12.34万元8取得专卖店购买A牌卷烟延期付款的补贴收入21.06万元已向对方开具了普通发票9销售A牌残次品卷烟25箱每箱按不含税价15000元销售10销售B牌卷烟2500箱每箱不含税价款12000元同时收取专卖费用22000元该B牌卷烟既有自产又有联营生产但是企业没有分开核算11将B牌卷烟加装过滤嘴每箱不含税价格调增1250元当月销售54箱货款尚未收到假定本月期初进项税留抵税额195万元本期进项税票据均通过认证根据上述资料回答下列问题本期应向税务机关缴纳增值税合计为万元
下述关于销售不动产的营业税政策正确的有
某财务软件开发企业2009年3月销售自行开发生产的财务软件产品取得不含税销售额1180000元已开具增值税专用发票本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为13320元专用发票通过税务机关的认证支付运费15000元取得的国有运输企业开具的运费发票该企业上述业务实际缴纳的增值税为元
某经营进口汽车的汽车销售公司2009年3月直接从韩国进口一辆自用的小轿车轿车排量为1.6升经报关地口岸海关对有关报关资料审查确定关税完税价格为184000元海关征收关税36800元并按增值税消费税有关规定分别缴纳进口增值税40800元消费税19200元该公司应纳车辆购置税元
下列项目中不可直接作为消费税计税依据的有
依据营业税的有关规定下列行为中应当缴纳营业税的有
下列货物中不属于消费税征税范围的是
下列有关城市维护建设税的纳税地点表述正确的有
根据现行增值税规定下列说法正确的有
一某商贸企业为增值税一般纳税人从事商品批发零售和进口业务2009年9月有关业务如下1委托某手表厂生产金表100块提供纯金800克账面成本169000元表厂提供辅助材料13562.80元共收取加工费和辅助材料费不含税320000元并开具增值税专用发票受托方无同类产品售价该手表厂依法代收代缴了消费税该表收回后商贸企业定价每块不含税28900元本期售出28块2从国外进口一牺小轿车作为企业销售接待用车海关审定的关税完税价格18万元从韩国购进一辆长度为15米的豪华商务车自用离岸价为120万元到我国海关起卸地前的运保费为9万元3从国内采购商品取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明金额45万元税额7.65万元购货过程中发生运输费用4万元装卸费1万元取得运输部门开具的运费发票4购进作为固定资产管理的税控收款机5台取得的增值税专用发票上注明金额5万元税额0.85万元从农村购进免税农产品收购金额22万元开具合法收购凭证运输农产品支付运费1万元并取得运费发票5娱乐中心取得舞厅娱乐收入45万元收购的农产品在舞厅供客人消费取得收入25万元销售啤酒等取得收入31万元领用上月已抵扣了进项税额免税农产品成本为8万元啤酒等小食品成本22万元6上月销售的一块劳力士手表因质量问题被顾客退回该商贸公司退给顾客货款37万元并开具红字普通发票商贸公司将其退给代理商家取得代理商家开具的红字专用发票注明金额29万元税额4.93万元7取得上月啤酒的逾期包装物押金25万元8受托代销某品牌服装本期取得代销不含税收入19.36万元与委托方进行结算取得增值税专用发票上注明税额1.24万元本期进口关税税率为30%小汽车消费税税率是5%手表的消费税税率是20%当月取得的相关票据符合税法规定并在当月通过认证和抵扣根据上述资料回答下列问题该商贸企业进口车辆应纳进口环节税金万元
二某餐饮服务公司地处市区下设客房部餐饮部娱乐部健身部商品部各自分开核算2009年5月份取得营业收入如下1客房部住宿收入45万元取得客人物品损害赔偿费0.12万元电话服务费0.5万元代旅客订购飞机火车票取得手续费收入0.31万元2餐饮部取得餐饮销售收入112.39万元其中自制啤酒销售15吨销售收入15万元3娱乐部舞厅收入120万营业税税率为20%小食品等取得收入45万元4健身部举办体育活动赛事取得门票收入3万元5商品部销售食品办公用品取得含税收入8万元销售水果含税收入2万元商品部被当地税务机关确定为小规模纳税人根据上述资料回答下列问题本期应纳增值税为万元
某市烟丝加工厂为增值税一般纳税人2009年8月向农业生产者收购烟叶100吨收购凭证上注明价款150万元并已按规定缴纳烟叶税33万元购进用于采集增值税专用发票抵扣联信息的扫描器具和计算机一批取得增值税专用发票上注明税额5.2万元当月购进材料取得专用发票注明增值税4.8万元当月对外销售烟丝取得不含税价款240万元该厂当期应缴纳的增值税税额为万元
一某商贸企业为增值税一般纳税人从事商品批发零售和进口业务2009年9月有关业务如下1委托某手表厂生产金表100块提供纯金800克账面成本169000元表厂提供辅助材料13562.80元共收取加工费和辅助材料费不含税320000元并开具增值税专用发票受托方无同类产品售价该手表厂依法代收代缴了消费税该表收回后商贸企业定价每块不含税28900元本期售出28块2从国外进口一牺小轿车作为企业销售接待用车海关审定的关税完税价格18万元从韩国购进一辆长度为15米的豪华商务车自用离岸价为120万元到我国海关起卸地前的运保费为9万元3从国内采购商品取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明金额45万元税额7.65万元购货过程中发生运输费用4万元装卸费1万元取得运输部门开具的运费发票4购进作为固定资产管理的税控收款机5台取得的增值税专用发票上注明金额5万元税额0.85万元从农村购进免税农产品收购金额22万元开具合法收购凭证运输农产品支付运费1万元并取得运费发票5娱乐中心取得舞厅娱乐收入45万元收购的农产品在舞厅供客人消费取得收入25万元销售啤酒等取得收入31万元领用上月已抵扣了进项税额免税农产品成本为8万元啤酒等小食品成本22万元6上月销售的一块劳力士手表因质量问题被顾客退回该商贸公司退给顾客货款37万元并开具红字普通发票商贸公司将其退给代理商家取得代理商家开具的红字专用发票注明金额29万元税额4.93万元7取得上月啤酒的逾期包装物押金25万元8受托代销某品牌服装本期取得代销不含税收入19.36万元与委托方进行结算取得增值税专用发票上注明税额1.24万元本期进口关税税率为30%小汽车消费税税率是5%手表的消费税税率是20%当月取得的相关票据符合税法规定并在当月通过认证和抵扣根据上述资料回答下列问题依据税法的有关规定下列说法中不正确的是
某汽车制造厂一般纳税人2009年9月经营情况如下1购进业务购进生产用原材料取得增值税专用发票上注明的增值税为3623800元购进纪念品一批发给职工作为十一的节日礼物取得增值税专用发票上注明的增值税为8900元从小规模纳税人购进低值易耗品一批普通发票上注明的价款为7890元货物均已验收入库2销售业务销售自产轿车58辆销售自产载重汽车56辆3其他业务将自产车身长度为10米的豪华大巴车5辆向世博会捐赠该车辆市场价格不含税80万元/辆将自产轿车3辆作为本企业固定资产将自产轿车4辆作为专车配给对企业发展有突出贡献的专家作为职务用车该企业生产的上述轿车不含税售价为180000元/辆国家税务总局对同类型轿车核定的最低计税价格为180000元载重汽车不含税售价为58000元/辆成本利润率为8%消费税税率为9%自产轿车排量为1.6升该企业上述业务税务处理正确的有
二某餐饮服务公司地处市区下设客房部餐饮部娱乐部健身部商品部各自分开核算2009年5月份取得营业收入如下1客房部住宿收入45万元取得客人物品损害赔偿费0.12万元电话服务费0.5万元代旅客订购飞机火车票取得手续费收入0.31万元2餐饮部取得餐饮销售收入112.39万元其中自制啤酒销售15吨销售收入15万元3娱乐部舞厅收入120万营业税税率为20%小食品等取得收入45万元4健身部举办体育活动赛事取得门票收入3万元5商品部销售食品办公用品取得含税收入8万元销售水果含税收入2万元商品部被当地税务机关确定为小规模纳税人根据上述资料回答下列问题该餐饮服务公司应纳城建税合计万元
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