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Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
对所托管的基金应当以基金管理人为会计核算主体，独立建账、独立核算 建立凭证管理制度 建立账务组织和账务处理体系，正确设置会计账簿，有效控制会计记账程序 采取合理的估值方法和科学的估值程序，公允反映基金所投资的有价证券在估值时点的价值
独立账户借入资金 归还借入资金本息 独立账户取得债券投资 独立账户债
“独立账户未实现利得”科目 “独立账户未实现增值”科目 “独立账户未实现收入”科目 “独立账户未实现减值”科目
对所托管的基金应当以管理人为会计核算主体，独立建账、独立核算 建立凭证管理制度 建立账务组织和账务处理体系，正确设置会计账簿，有效控制会计记账程序 采取合理的估值方法和科学的估值程序，公允反映基金所投资的有价证券在估值时点的价值
估值的目的是客观、准确地反映基金资产的价值。经基金资产估值后确定的基金资产净值而计算出的基金份额净值，是计算基金份额转让价格，尤其是计算开放式基金申购与赎回价格的基础 估值的对象为基金依法拥有的各类资产 在每一个营业日或每周两次或至少每月三次对基金资产进行估值 对存在活跃市场的投资品种，如估值日有市价的，应采用市价确定公允值。估值日无市价的，但最近交易日后经济环境未发生重大变化，应采用最近交易市价确定公允值
“独立账户资产――卖出回购证券”科目 “独立账户负债――买入返售证券”科目 “独立账户资产――买入返售证券”科目 “独立账户负债――买入返售证券”科目
估值的目的是客观、准确地反映基金资产的价值。经基金资产估值后确定的基金资产净值而计算出的基金份额净值，是计算基金份额转让价格，尤其是计算开放式基金申购与赎回价格的基础 估值的对象为基金依法拥有的各类资产 在每一个营业日或每周两次或至少每月三次对基金资产进行估值 对存在活跃市场的投资品种，如估值日有市价的，应采用市价确定公允值。估值日无市价的，但最近交易日后经济环境未发生重大变化，应采用最近交易市价确定公允值
Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
对所托管的基金应当以基金为会计核算主体，独立建账、独立核算 建立凭证管理制度 建立账务组织和账务处理体系，正确设置会计账簿，有效控制会计记账程序 采取合理的估值方法和科学的估值程序，公允反映基金所投资的有价证券在估值时点的价值
估值的目的是准确地对基金进行计价和报价，使基金价格能较准确地反映基金的真实价值 估值的对象是基金依法拥有的各类资产 在每一个营业日或每周两次或至少每月3次计算并公布基金的资产净值 任何上市流通的有价证券，以估值日该证券在证券交易所挂牌的市价(平均价或收盘价)估值；估值日无交易的，以最近交易日的市价估值
多计独立资产账户价值 少计独立资产账户价值 减计独立资产账户价值 增计独立资产账户价值
对所托管的基金应当以基金管理人为会计核算主体，独立建账、独立核算 建立凭证管理制度 建立账务组织和账务处理体系，正确设置会计账簿 采取合理的估值方法和科学的估值程序
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