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乙公司对2006年10月1日购买股票业务并作转换账务处理后，“长期股权投资——丙公司(成本)”账户的余额为( )元。
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2甲公司继续在证券交易所买卖乙公司的股票于2006年2月10日持有乙公司公开发行股票的10%甲公司于
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天龙股份有限公司下称天龙公司有关债权投资和股权投资情况如下 12003年10月1日购入甲公司当日按
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根据消费税法的规定实行从价定率方法计算应纳消费税的销售额为纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用下列款项应并入销售额计算征收消费税
税务代理关系确立的前提不正确的是
甲公司因违约于20×7年11月被乙公司起诉该项诉讼在20×7年12月31日尚未判决甲公司认为很可能败诉并赔偿20×8年2月15日财务报告批准报出之前法院判决甲公司需要偿付乙公司的经济损失甲公司不再上诉并支付了赔偿款项作为资产负债表日后调整事项甲公司应做的会计处理包括
甲公司为上市公司于2007年1月1日销售给乙公司产品一批价款为1 000万元增值税税率17%双方约定3个月付款乙公司因财务困难无法按期支付至2007年12月31日甲公司仍未收到款项甲公司未对该应收账款计提坏账准备2007年12月31日乙公司与甲公司协商达成债务重组协议如下 1乙公司以现金偿还债务50万元 2乙公司以设备2台抵偿部分债务设备账面原价为175万元已提折旧为50万元计提的减值准备为5万元公允价值为140万元设备已于2007年12月31日运抵甲公司 3乙公司以AB两种产品按公允价值抵偿部分债务AB产品账面成本分别为75万元和 40万元公允价值计税价格分别为100万元和50万元增值税税率为17%乙公司单独向甲公司收取增值税款产品已于2007年12月31日运抵甲公司 4将上述债务中的300万元转为乙公司200万股普通股每股面值1元每股市价均为1.5元乙公司已于2007年12月31日办妥相关手续 5甲公司同意免除乙公司剩余债务的20%并延期至2009年12月31日偿还并从2008年1月1日起按年利率4%计算利息但如果乙公司从 2008年起年实现利润总额超过100万元则年利率上升为5%如果乙公司年利润总额低于 100万元则仍按年利率4%计算利息乙公司于每年末支付利息在债务重组后预计乙公司实现的利润很可能超过100万元 根据上述资料回答下列问题单位以万元表示假如乙公司2008年实现利润总额110万元甲公司当期应收取的利息为万元
每题的备选项中只有1个最符合题意 __股份有限公司以下简称__公司只生产和销售甲产品一种产品单位件2008年度甲产品单位变动成本包括销售税金为20元边际贡献率为60%固定成本总额为600 000元全年实现净利润为240000元该公司适用的所得税税率为25%2008年度的股利支付率为 30%2009年度的股利支付率将提高到50%__公司2009年度资金需要量预测采用销售百分比法该公司2008年末简要资产负债表如下 资产项目 负债及所有者权益项目 银行存款 200024 流动负债 应付账款 50000 应收账款 850000 应付职工薪酬 245800 其他流动资产 35976 应交税费 50000 存货 1400000 长期负债 1560000 固定资产净值 1364000 所有者权益 股本 2000000 无形资产 900000 留存收益 844200 资产总计 4750000 负债及所有者权益总结 4750000 假设__公司2008年度和2009年度均无纳税调整事项所有的流动资产流动负债随销售收入的变动而变动 根据上述资料回答下列问题如果__公司2009年度实现税前利润总额比2008年度增长10%在其他条件和变动成本率不变的情况下2009年度应实现销售收入将比2008年度增加元
由单选和多选组成 甲公司2007年前适用的所得税税率为33%按国家2007年颁布的企业所得税法规定从 2008年起适用的所得税税率为25%对所得税采用资产负债表债务法核算甲公司2007年年末结账时需要对下列交易或事项进行会计处理 12007年12月31日甲公司依据风险性质和特征确定的A组应收账款的余额为9600万元未来现金流量现值为8 100万元2007年1月1日该A组应收账款余额为7600万元坏账准备余额为1400万元 22007年12月31日甲公司存货的账面成本为8560万元其具体情况如下①A产品3 000件每件成本为1万元账面成本总额为3000万元其中2 000件已与乙公司签订不可撤销的销售合同销售价格为每件1.2万元其余A产品未签订销售合同 A产品2007年12月31日的市场价格为每件1.1万元预计销售每件A产品需要发生的销售费用及相关税金0.15万元 ②B配件2800套每套成本为0.7万元账面成本总额为1960万元B配件是专门为组装A产品而购进的2800套B配件可以组装成2 800件A产品B配件2007年12月31日的市场价格为每套0.6万元将B配件组装成A产品预计每件还需发生成本0.3万元 ③C配件1200套每套成本为3万元账面成本总额为3600万元C配件是专门为组装D产品而购进的1200套C配件可以组装成1 200件D产品C配件2007年12月31日的市场价格为每套2.6万元D产品2007年12月31日的市场价格为每件4万元将C配件组装成D产品预计每件还需发生成本0.8万元预计销售每件D产品需要发生销售费用及相关税金0.4万元 2007年1月1日存货跌价准备余额为45万元均为对A产品计提的存货跌价准备2007年对外销售A产品转销存货跌价准备30万元 32007年12月31日甲公司对固定资产进行减值测试的有关情况如下 ①×设备的账面原价为600万元系2004年10月20日购入预计使用年限为5年预计净残值为零采用年限平均法计提折旧2007年1月1日该设备计提的固定资产减值准备余额为 68万元累计折旧为260万元 2007年12月31日该设备的市场价格为120万元预计该设备未来使用及处置产生的现金流量现值为132万元 ②Y设备的账面原价为1600万元系2003年 12月18日购入预计使用年限为10年预计净残值为零采用年限平均法计提折旧2007年12月31日该设备已计提折旧640万元此前该设备未计提减值准备 2007年12月31日该设备的市场价格为870万元预计该设备未来使用及处置产生的现金流量现值为900万元 ③Z设备的账面原价为600万元系2004年12月22日购入预计使用年限为8年预计净残值为零采用年限平均法计提折旧2007年12月31日Z设备已计提的折旧为225万元此前 Z设备未计提减值准备 2007年12月31日该设备的市场价格为325万元预计该设备未来使用及处置产生的现金流量现值为400万元 42007年12月31日甲公司对无形资产进行减值测试的有关情况如下甲公司2006年1月1日取得的某项无形资产取得成本为300万元公司根据各方面情况判断无法合理预计其为企业带来未来经济利益的期限将其视为使用寿命不确定的无形资产甲公司在计税时对该项无形资产按照10年的期限摊销有关金额允许税前扣除 经减值测试2006年12月31日其可收回金额为280万元2007年12月31日其可收回金额为270万元 52007年12月5日购入的某公司股票作为可供出售金融资产成本为200万元2007年12月31日其公允价值为210万元 62007年10月10日取得的一项债券投资作为持有至到期投资至2007年12月31日其摊余成本为500万元未来现金流量现值为470万元其他有关资料如下 1甲公司2007年的利润总额为5000万元甲公司未来3年有足够的应纳税所得额可以抵扣可抵扣暂时性差异 2根据有关规定相关资产计提的减值准备均不得从应纳税所得额中扣除 3假设甲公司对固定资产采用的折旧方法预计使用年限预计净残值均与税法规定一致 4甲公司固定资产减值测试后其折旧方法预计使用年限预计净残值保持不变 5假定应交所得税和递延所得税均于年末确认 6不存在其他纳税调整事项根据以上资料回答下面问题单位以万元表示计算结果保留两位小数甲公司2007年计提的固定资产减值准备金额为万元
A股份有限公司本题下称A公司为增值税一般纳税人适用的增值税税率为17%不考虑增值税以外的其他相关税费A公司2007年至 2009年与投资有关的资料如下12007年1月1日A公司与N公司达成债务重组协议A公司应收N公司账款的账面余额为4 000万元已计提坏账准备200万元由于 N公司发生财务困难A公司与N公司达成债务重组协议同意N公司以银行存款200万元M专利权和所持有的B公司长期股权投资抵偿全部债务根据N公司有关资料M专利权的账面价值为500万元已计提资产减值准备100万元公允价值为500万元持有的B公司长期股权投资的账面价值为2 800万元公允价值等于可收回金额为3 000万元A公司将所取得的专利权作为无形资产核算并准备长期持有所取得的B公司股权此前A公司未持有B公司股权取得后持有B公司40%股权采用权益法核算此项长期股权投资当日与上述业务有关的手续全部办理完毕 2007年1月1日B公司的可辨认净资产的账面价值总额为7650万元公允价值为8 100万元差异产生的原因是当时B公司的无形资产公允价值为900万元账面价值为450万元无形资产的预计剩余使用年限为10年净残值为零按照直线法摊销此外2007年1月1日B公司其他各资产公允价值等于账面价值双方采用的会计政策会计期间相同 22007年3月20日B公司宣告发放2006年度现金股利500万元并于2fir7年4月20日实际发放2007年度B公司实现净利润600万元 32008年12月31日B公司因可供出售金融资产公允价值上升增加资本公积220万元已扣除所得税的影响2008年度B公司实现净利润900万元 42009年1月20日A公司与D公司签订资产置换协议以一幢房屋及部分库存商品换取D公司所持有的E公司40%的股份A公司换出的房屋账面原价为2 200万元已计提折旧为300万元已计提减值准备为100万元公允价值为2000万元换出的库存商品实际成本为 200万元未计提存货跌价准备该部分库存商品的市场价格不含增值税和计税价格均为240万元上述协议于2009年3月30日经A公司临时股__会和D公司董事会批准涉及的股权及资产的所有权变更手续于2009年4月1日完成2009年4月1日E公司可辨认净资产公允价值总额与账面价值均为5 500万元双方采用的会计政策会计期间相同2009年度E公司实现净利润的情况如下 1月份实现净利润120万元2月至3月份实现净利润220万元4月至12月份实现净利润800万元 52009年8月29日A公司与C公司签订协议将其所持有B公司40%的股权全部转让给C公司股权转让协议的有关条款如下 ①股权转让协议在经A公司和C公司股__会批准后生效②股权转让的总价款为6300万元协议生效日 C公司支付股权转让总价款的60%协议生效后2个月内支付股权转让总价款的30%股权过户手续办理完成时支付其余10%的款项 2009年9月30日A公司和C公司分别召开股__会并批准了上述股权转让协议当日A公司收到C公司支付的股权转让总价款的60% 2009年10月31日A公司收到C公司支付的股权转让总价款的30%截止2009年12月31日上述股权转让的过户手续尚未办理完毕 2009年度B公司实现净利润的情况如下1月至9月份实现净利润700万元10月份实现净利润100万元11月至12月份实现净利润220万元除上述交易或事项外B公司和E公司未发生导致其所有者权益变动的其他交易或事项 62010年3月2日A公司为奖励本公司职工按市价回购本公司发行在外普通股100万股实际支付价款800万元含交易费用3月20日将回购的100万股普通股奖励给职工奖励时按每股6元确定奖励股份的实际金额同时向职工收取每股1元的现金 根据上述资料回答下列问题答案中单位用万元表示2010年3月20日A公司因给职工奖励股份应减少的资本公积其他资本公积为万元
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由单选和多选组成 甲公司2007年前适用的所得税税率为33%按国家2007年颁布的企业所得税法规定从 2008年起适用的所得税税率为25%对所得税采用资产负债表债务法核算甲公司2007年年末结账时需要对下列交易或事项进行会计处理 12007年12月31日甲公司依据风险性质和特征确定的A组应收账款的余额为9600万元未来现金流量现值为8 100万元2007年1月1日该A组应收账款余额为7600万元坏账准备余额为1400万元 22007年12月31日甲公司存货的账面成本为8560万元其具体情况如下①A产品3 000件每件成本为1万元账面成本总额为3000万元其中2 000件已与乙公司签订不可撤销的销售合同销售价格为每件1.2万元其余A产品未签订销售合同 A产品2007年12月31日的市场价格为每件1.1万元预计销售每件A产品需要发生的销售费用及相关税金0.15万元 ②B配件2800套每套成本为0.7万元账面成本总额为1960万元B配件是专门为组装A产品而购进的2800套B配件可以组装成2 800件A产品B配件2007年12月31日的市场价格为每套0.6万元将B配件组装成A产品预计每件还需发生成本0.3万元 ③C配件1200套每套成本为3万元账面成本总额为3600万元C配件是专门为组装D产品而购进的1200套C配件可以组装成1 200件D产品C配件2007年12月31日的市场价格为每套2.6万元D产品2007年12月31日的市场价格为每件4万元将C配件组装成D产品预计每件还需发生成本0.8万元预计销售每件D产品需要发生销售费用及相关税金0.4万元 2007年1月1日存货跌价准备余额为45万元均为对A产品计提的存货跌价准备2007年对外销售A产品转销存货跌价准备30万元 32007年12月31日甲公司对固定资产进行减值测试的有关情况如下 ①×设备的账面原价为600万元系2004年10月20日购入预计使用年限为5年预计净残值为零采用年限平均法计提折旧2007年1月1日该设备计提的固定资产减值准备余额为 68万元累计折旧为260万元 2007年12月31日该设备的市场价格为120万元预计该设备未来使用及处置产生的现金流量现值为132万元 ②Y设备的账面原价为1600万元系2003年 12月18日购入预计使用年限为10年预计净残值为零采用年限平均法计提折旧2007年12月31日该设备已计提折旧640万元此前该设备未计提减值准备 2007年12月31日该设备的市场价格为870万元预计该设备未来使用及处置产生的现金流量现值为900万元 ③Z设备的账面原价为600万元系2004年12月22日购入预计使用年限为8年预计净残值为零采用年限平均法计提折旧2007年12月31日Z设备已计提的折旧为225万元此前 Z设备未计提减值准备 2007年12月31日该设备的市场价格为325万元预计该设备未来使用及处置产生的现金流量现值为400万元 42007年12月31日甲公司对无形资产进行减值测试的有关情况如下甲公司2006年1月1日取得的某项无形资产取得成本为300万元公司根据各方面情况判断无法合理预计其为企业带来未来经济利益的期限将其视为使用寿命不确定的无形资产甲公司在计税时对该项无形资产按照10年的期限摊销有关金额允许税前扣除 经减值测试2006年12月31日其可收回金额为280万元2007年12月31日其可收回金额为270万元 52007年12月5日购入的某公司股票作为可供出售金融资产成本为200万元2007年12月31日其公允价值为210万元 62007年10月10日取得的一项债券投资作为持有至到期投资至2007年12月31日其摊余成本为500万元未来现金流量现值为470万元其他有关资料如下 1甲公司2007年的利润总额为5000万元甲公司未来3年有足够的应纳税所得额可以抵扣可抵扣暂时性差异 2根据有关规定相关资产计提的减值准备均不得从应纳税所得额中扣除 3假设甲公司对固定资产采用的折旧方法预计使用年限预计净残值均与税法规定一致 4甲公司固定资产减值测试后其折旧方法预计使用年限预计净残值保持不变 5假定应交所得税和递延所得税均于年末确认 6不存在其他纳税调整事项根据以上资料回答下面问题单位以万元表示计算结果保留两位小数甲公司2007年所得税费用发生额为万元
下列事项中影响筹资活动现金流量的项目有
A股份有限公司本题下称A公司为增值税一般纳税人适用的增值税税率为17%不考虑增值税以外的其他相关税费A公司2007年至 2009年与投资有关的资料如下12007年1月1日A公司与N公司达成债务重组协议A公司应收N公司账款的账面余额为4 000万元已计提坏账准备200万元由于 N公司发生财务困难A公司与N公司达成债务重组协议同意N公司以银行存款200万元M专利权和所持有的B公司长期股权投资抵偿全部债务根据N公司有关资料M专利权的账面价值为500万元已计提资产减值准备100万元公允价值为500万元持有的B公司长期股权投资的账面价值为2 800万元公允价值等于可收回金额为3 000万元A公司将所取得的专利权作为无形资产核算并准备长期持有所取得的B公司股权此前A公司未持有B公司股权取得后持有B公司40%股权采用权益法核算此项长期股权投资当日与上述业务有关的手续全部办理完毕 2007年1月1日B公司的可辨认净资产的账面价值总额为7650万元公允价值为8 100万元差异产生的原因是当时B公司的无形资产公允价值为900万元账面价值为450万元无形资产的预计剩余使用年限为10年净残值为零按照直线法摊销此外2007年1月1日B公司其他各资产公允价值等于账面价值双方采用的会计政策会计期间相同 22007年3月20日B公司宣告发放2006年度现金股利500万元并于2fir7年4月20日实际发放2007年度B公司实现净利润600万元 32008年12月31日B公司因可供出售金融资产公允价值上升增加资本公积220万元已扣除所得税的影响2008年度B公司实现净利润900万元 42009年1月20日A公司与D公司签订资产置换协议以一幢房屋及部分库存商品换取D公司所持有的E公司40%的股份A公司换出的房屋账面原价为2 200万元已计提折旧为300万元已计提减值准备为100万元公允价值为2000万元换出的库存商品实际成本为 200万元未计提存货跌价准备该部分库存商品的市场价格不含增值税和计税价格均为240万元上述协议于2009年3月30日经A公司临时股__会和D公司董事会批准涉及的股权及资产的所有权变更手续于2009年4月1日完成2009年4月1日E公司可辨认净资产公允价值总额与账面价值均为5 500万元双方采用的会计政策会计期间相同2009年度E公司实现净利润的情况如下 1月份实现净利润120万元2月至3月份实现净利润220万元4月至12月份实现净利润800万元 52009年8月29日A公司与C公司签订协议将其所持有B公司40%的股权全部转让给C公司股权转让协议的有关条款如下 ①股权转让协议在经A公司和C公司股__会批准后生效②股权转让的总价款为6300万元协议生效日 C公司支付股权转让总价款的60%协议生效后2个月内支付股权转让总价款的30%股权过户手续办理完成时支付其余10%的款项 2009年9月30日A公司和C公司分别召开股__会并批准了上述股权转让协议当日A公司收到C公司支付的股权转让总价款的60% 2009年10月31日A公司收到C公司支付的股权转让总价款的30%截止2009年12月31日上述股权转让的过户手续尚未办理完毕 2009年度B公司实现净利润的情况如下1月至9月份实现净利润700万元10月份实现净利润100万元11月至12月份实现净利润220万元除上述交易或事项外B公司和E公司未发生导致其所有者权益变动的其他交易或事项 62010年3月2日A公司为奖励本公司职工按市价回购本公司发行在外普通股100万股实际支付价款800万元含交易费用3月20日将回购的100万股普通股奖励给职工奖励时按每股6元确定奖励股份的实际金额同时向职工收取每股1元的现金 根据上述资料回答下列问题答案中单位用万元表示2008年12月A公司应调增长期股权投资的金额为万元
满足下列条件之一的资产应当归类为流动资产这些条件包括
相对于债券投资股票投资的优点主要有
按我国会计准则规定下列业务中可以确认为收入的有
2009年12月张某取得不含税的全年一次性奖金50000元当月取得工资薪金收入1800元则张某当月应缴纳的个人所得税元
下列有关办理税务登记的做法正确的有
甲公司为上市公司于2007年1月1日销售给乙公司产品一批价款为1 000万元增值税税率17%双方约定3个月付款乙公司因财务困难无法按期支付至2007年12月31日甲公司仍未收到款项甲公司未对该应收账款计提坏账准备2007年12月31日乙公司与甲公司协商达成债务重组协议如下 1乙公司以现金偿还债务50万元 2乙公司以设备2台抵偿部分债务设备账面原价为175万元已提折旧为50万元计提的减值准备为5万元公允价值为140万元设备已于2007年12月31日运抵甲公司 3乙公司以AB两种产品按公允价值抵偿部分债务AB产品账面成本分别为75万元和 40万元公允价值计税价格分别为100万元和50万元增值税税率为17%乙公司单独向甲公司收取增值税款产品已于2007年12月31日运抵甲公司 4将上述债务中的300万元转为乙公司200万股普通股每股面值1元每股市价均为1.5元乙公司已于2007年12月31日办妥相关手续 5甲公司同意免除乙公司剩余债务的20%并延期至2009年12月31日偿还并从2008年1月1日起按年利率4%计算利息但如果乙公司从 2008年起年实现利润总额超过100万元则年利率上升为5%如果乙公司年利润总额低于 100万元则仍按年利率4%计算利息乙公司于每年末支付利息在债务重组后预计乙公司实现的利润很可能超过100万元 根据上述资料回答下列问题单位以万元表示假如乙公司2008年实现利润总额110万元乙公司应确认的利息费用为万元
下列事项中应作为前期差错更正的有
每题的备选项中只有1个最符合题意 __股份有限公司以下简称__公司只生产和销售甲产品一种产品单位件2008年度甲产品单位变动成本包括销售税金为20元边际贡献率为60%固定成本总额为600 000元全年实现净利润为240000元该公司适用的所得税税率为25%2008年度的股利支付率为 30%2009年度的股利支付率将提高到50%__公司2009年度资金需要量预测采用销售百分比法该公司2008年末简要资产负债表如下 资产项目 负债及所有者权益项目 银行存款 200024 流动负债 应付账款 50000 应收账款 850000 应付职工薪酬 245800 其他流动资产 35976 应交税费 50000 存货 1400000 长期负债 1560000 固定资产净值 1364000 所有者权益 股本 2000000 无形资产 900000 留存收益 844200 资产总计 4750000 负债及所有者权益总结 4750000 假设__公司2008年度和2009年度均无纳税调整事项所有的流动资产流动负债随销售收入的变动而变动 根据上述资料回答下列问题如果__公司2009年的销售收入和净利润均比2008年度增加10%并且2008年度还有剩余生产能力即增加收入不需增加固定资产投资则该公司2009年度的追加资金需要量为元
下列项目中应通过应交税费科目核算的有
甲企业2009年10月由于管理不善损毁产品一批已知损失产品账面价值为80000元当期总的生产成本为500000元其中耗用外购材料低值易耗品等价值为300000元外购货物均适用17%增值税税率则以下会计处理正确的是
下列各项中影响固定资产清理净收益的因素应包括
下列关于股利分配政策的表述不正确的有
在债务重组时债务人对以非现金资产偿债过程中发生的运杂费保险费等相关费用可能会计入
某公司是有出口经营权的生产企业2009年5月外销收入100万美元内销收入200万人民币当月取得可以抵扣发票10张进项税额合计70万元另当月购进免税原材料200万元人民币用于外销产品的生产请问当月的应退增值税额为假设美元的外汇牌价1:6.8增值税税率均为17%退税率13%上期留抵税额0
由单选和多选组成 甲公司2007年前适用的所得税税率为33%按国家2007年颁布的企业所得税法规定从 2008年起适用的所得税税率为25%对所得税采用资产负债表债务法核算甲公司2007年年末结账时需要对下列交易或事项进行会计处理 12007年12月31日甲公司依据风险性质和特征确定的A组应收账款的余额为9600万元未来现金流量现值为8 100万元2007年1月1日该A组应收账款余额为7600万元坏账准备余额为1400万元 22007年12月31日甲公司存货的账面成本为8560万元其具体情况如下①A产品3 000件每件成本为1万元账面成本总额为3000万元其中2 000件已与乙公司签订不可撤销的销售合同销售价格为每件1.2万元其余A产品未签订销售合同 A产品2007年12月31日的市场价格为每件1.1万元预计销售每件A产品需要发生的销售费用及相关税金0.15万元 ②B配件2800套每套成本为0.7万元账面成本总额为1960万元B配件是专门为组装A产品而购进的2800套B配件可以组装成2 800件A产品B配件2007年12月31日的市场价格为每套0.6万元将B配件组装成A产品预计每件还需发生成本0.3万元 ③C配件1200套每套成本为3万元账面成本总额为3600万元C配件是专门为组装D产品而购进的1200套C配件可以组装成1 200件D产品C配件2007年12月31日的市场价格为每套2.6万元D产品2007年12月31日的市场价格为每件4万元将C配件组装成D产品预计每件还需发生成本0.8万元预计销售每件D产品需要发生销售费用及相关税金0.4万元 2007年1月1日存货跌价准备余额为45万元均为对A产品计提的存货跌价准备2007年对外销售A产品转销存货跌价准备30万元 32007年12月31日甲公司对固定资产进行减值测试的有关情况如下 ①×设备的账面原价为600万元系2004年10月20日购入预计使用年限为5年预计净残值为零采用年限平均法计提折旧2007年1月1日该设备计提的固定资产减值准备余额为 68万元累计折旧为260万元 2007年12月31日该设备的市场价格为120万元预计该设备未来使用及处置产生的现金流量现值为132万元 ②Y设备的账面原价为1600万元系2003年 12月18日购入预计使用年限为10年预计净残值为零采用年限平均法计提折旧2007年12月31日该设备已计提折旧640万元此前该设备未计提减值准备 2007年12月31日该设备的市场价格为870万元预计该设备未来使用及处置产生的现金流量现值为900万元 ③Z设备的账面原价为600万元系2004年12月22日购入预计使用年限为8年预计净残值为零采用年限平均法计提折旧2007年12月31日Z设备已计提的折旧为225万元此前 Z设备未计提减值准备 2007年12月31日该设备的市场价格为325万元预计该设备未来使用及处置产生的现金流量现值为400万元 42007年12月31日甲公司对无形资产进行减值测试的有关情况如下甲公司2006年1月1日取得的某项无形资产取得成本为300万元公司根据各方面情况判断无法合理预计其为企业带来未来经济利益的期限将其视为使用寿命不确定的无形资产甲公司在计税时对该项无形资产按照10年的期限摊销有关金额允许税前扣除 经减值测试2006年12月31日其可收回金额为280万元2007年12月31日其可收回金额为270万元 52007年12月5日购入的某公司股票作为可供出售金融资产成本为200万元2007年12月31日其公允价值为210万元 62007年10月10日取得的一项债券投资作为持有至到期投资至2007年12月31日其摊余成本为500万元未来现金流量现值为470万元其他有关资料如下 1甲公司2007年的利润总额为5000万元甲公司未来3年有足够的应纳税所得额可以抵扣可抵扣暂时性差异 2根据有关规定相关资产计提的减值准备均不得从应纳税所得额中扣除 3假设甲公司对固定资产采用的折旧方法预计使用年限预计净残值均与税法规定一致 4甲公司固定资产减值测试后其折旧方法预计使用年限预计净残值保持不变 5假定应交所得税和递延所得税均于年末确认 6不存在其他纳税调整事项根据以上资料回答下面问题单位以万元表示计算结果保留两位小数甲公司2007年递延所得税负债发生额为万元
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