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需要了解信息技术一般控制和应用控制 需要测试一般控制和应用控制运行的有效性 不依赖测试一般控制和应用控制运行的有效性降低评估的控制风险水平 更多的审计工作将依赖非信息技术类审计方法
财务控制的内容 财务控制的功能 财务控制的主体 财务控制的依据
按照财务控制的内容可将财务控制分为现金控制和收支控制 按照财务控制的对象可将财务控制分为一般控制和应用控制 比较而言，定额控制没有弹性，定率控制具有弹性 对激励性指标确定最高控制标准，对约束性指标确定最低控制标准
信息技术一般控制通常对实现部分或全部财务报表认定作出间接贡献 信息技术一般控制是基础，其有效与否直接关系到信息技术应用控制的有效性 有效的信息技术一般控制确保了应用系统控制和依赖计算机处理的自动会计程序得以持续有效地运行 信息技术一般控制一般要经过输入、处理及输出等环节
信息技术一般控制环境影响应用控制的运行 信息技术一般控制通常对全部或部分财务报表认定作出间接贡献 编辑检查可以实现应用控制审计的准确性目标 编辑检查不能实现应用控制的完整性目标
信息技术一般控制通常会对实现部分或全部财务报表认定做出间接贡献 信息技术一般控制不可能对实现信息处理目标和财务报表认定做出直接贡献 信息技术一般控制也可能对实现信息处理目标和财务报表认定做出直接贡献 有效的信息技术一般控制确保了应用系统控制和依赖计算机处理的自动会计程序得以持续有效运行
信息技术一般控制是应用控制和公司层面信息技术控制的基础 评估的重大错报风险为低水平时，如果计划依赖自动应用控制，可以对其直接测试，而无需对信息技术的一般控制进行验证 注册会计师执行公司层面信息技术控制审计通常安排在执行信息技术一般控制和信息技术应用控制审计之前 需要关注的一般控制要素包括完整性、准确性、存在和发生
一般控制，应用控制 预防性控制，侦查性控制，纠正性控制，指导性控制，补偿性控制 收支控制，现金控制 预算控制，制度控制
了解信息技术一般控制和应用控制 测试信息技术一般控制和应用控制运行的有效性 不依赖其降低评估的控制风险水平 更多的审计工作将依赖非信息技术类审计方法
应用控制是设计在计算机应用系统中的、有助于达到信息处理目标的控制 信息技术一般控制只会对实现部分或全部财务报告认定做出间接贡献 如果注册会计师计划依赖自动应用控制、自动会计程序或依赖系统生成信息的控制时，就需要对相关的信息技术一般控制进行验证 所有的自动应用控制都会有一个手工控制与之相对应
如果注册会计师计划依赖自动应用控制，则需要对相关的信息技术一般控制进行测试 有效的信息技术一般控制确保了应用系统控制得以持续有效地运行 信息技术应用控制一般要经过输入、处理及输出等环节 如果注册会计师不依赖自动控制，则无需了解与审计相关的信息技术一般控制和应用控制
公司层面信息技术控制决定了信息技术一般控制和信息技术应用控制的风险基调 信息技术一般控制的有效与否会直接关系到信息技术应用控制的有效性是否能够信任 信息技术一般控制是基础 信息技术一般控制决定信息技术应用控制的风险基调
信息技术一般控制只能对实现部分或全部财务报表认定做出间接贡献 信息技术一般控制对所有应用控制具有普遍影响 信息技术一般控制包括程序开发、程序变更、程序和数据访问以及计算机运行四个方面 信息技术一般控制在保证信息系统的安全
对信息技术下内部控制的审计，注册会计师需要从信息技术的一般控制和应用控制两方面进行 信息技术应用控制一般要经过输入,处理及输出等环节，自动系统控制关注信息处理目标包括：完整性,准确性,经过授权和访问限制 自动化控制下，也会给企业带来一些财务报表的重大错报风险 信息技术的一般控制通常能对实现信息处理目标和财务报告认定作出直接贡献
公司层面信息技术会影响一般控制和应用控制的部署和落实 注册会计师在执行信息技术一般控制和应用控制审计之前，会首先执行配套的公司层面信息技术控制审计 应用控制是有助于达到信息处理目标的控制 信息技术一般控制是否有效不会影响应用控制的有效性是否能够信任
公司层面信息技术控制情况会影响信息技术一般控制和信息技术应用控制的部署和落实 公司层面信息技术控制是公司信息技术整体控制环境，决定了信息技术一般控制和信息技术应用控制的风险基调 注册会计师会首先执行配套的公司层面信息技术控制审计，并基于此识别信息技术一般控制和应用控制的主要风险点和审计重点 信息技术一般控制和应用控制分别有各自的控制目标，一般控制的有效与否并不影响应用控制的有效性
信息技术一般控制的有效与否会直接关系到信息技术应用控制的有效性 信息技术应用控制的有效与否会直接影响公司层面信息技术控制 公司层面信息技术控制决定信息技术一般控制和信息技术应用控制的风险基调 公司层面信息技术控制影响信息技术一般控制和信息技术应用控制
信息技术一般控制的有效性直接关系到能否信赖应用控制 公司层面信息技术控制决定了信息技术一般控制和应用控制的风险基调 信息技术一般控制决定信息技术应用控制的风险基调 信息技术一般控制是基础
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