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某市一制药公司2008年度发生以下经营业务: (1)销售药品取得收入9000万元,销售成本为6500万元; (2)出租闲置仓库取得租金收入200万元; (3)全年发生管理费用1300万元(其中业...
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注册会计师《问答集》真题及答案
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某市一制药公司2008年度发生以下经营业务1销售药品取得收入9000万元销售成本为6500万元2出租
2008年至2010年新华股份公司以下简称新华公司发生下列与长期股权投资相关的业务12008年1月1
个人独资企业和合伙企业每一纳税年度发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费按照发生额的60%扣除但
甲企业2008年度实际发生的与经营活动有关的业务招待费为100万元该公司按照万元予以税前扣除该公司2
60
100
240
20
甲公司将2008年度的主营业务收入列入2009年度的财务报表则针对2008年度财务报表存在错误的认定
存在
发生
完整性
准确性
某市一制药公司2008年度发生以下经营业务1销售药品取得收入9000万元销售成本为6500万元2出租
发票的开具时间为
未发生经营业务时
发生经营业务但未确认收入时
发生经营业务并确认收入时
准备确认收入时
某市一制药公司2008年度发生以下经营业务1销售药品取得收入9000万元销售成本为6500万元2出租
某市一制药公司2008年度发生以下经营业务1销售药品取得收入9000万元销售成本为6500万元2出租
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某市卷烟厂2010年10月发生下列业务1从农民手中收购烟叶10吨收购凭证上注明的收购额100000元另支付价外补贴验收后送某烟丝加工厂加工成烟丝向运输公司支付运费800元取得运输发票2烟丝加工厂将上述10吨烟叶加工成8吨烟丝收取加工费2000元辅料费4000元开增值税专用发票3卷烟厂将8吨委托加工烟丝收回支付运输公司烟丝运输费600元取得运输发票4购进卷烟用纸增值税专用发票注明价款10000元增值税1700元5将4吨委托加工收回烟丝和购入卷烟用纸的20%领用用于生产卷烟6卷烟厂当月销售给某商厦100标准箱卷烟不含税价为80元/条7将部分闲置厂房对外出租双方签订租赁合同租期为一年当月收取一年的租金200000元要求根据上述资料按下列序号计算回答问题每问要求计算出合计数收购烟叶可抵扣的进项税额
下列应税凭证中可以免纳印花税的有
下列关于城镇土地使用税的陈述不正确的是
下列各项中符合房产税纳税义务发生时间规定的是
张某系北京市居民具有注册会计师资格保险从业资格2010年取得如下所得1利用业余时间进行保险业务推销8月份取得佣金38500元其中展业成本为19250元2年前受赠一套门面房鉴于房市不景气在年底转让取得收入280000元相关数据如下受赠时的市场价格为248000元受赠和转让过程中缴纳的相关税金和费用为30000元3所在单位为职工自建住房张某获得1套支付价款52800元该套住房的建筑成本为89000元张某停薪留职取得基本生活费用每月500元4年底为某企业提供财务顾问服务取得税后报酬30000元与其报酬相关的个人所得税由该企业承担5张某在市区内开办了一家个人独资企业主营运输劳务2010年初该独资企业报表显示2010年度运输劳务收入为400000元成本费用税金等支出合计360000元年底经聘请的会计师事务所审计发现下列问题①张某在其中列支工资30000元②该企业在年底为张某爱人购买一辆小汽车发票注明价款为78900元③该企业计提了坏账准备30000元计入了管理费用④该企业的业务招待费列支23000元⑤为某餐饮企业提供运输收入8500元双方协商独资企业下年在餐饮企业消费的账款抵顶企业没有记账其他相关资料除题目明确的税种外不考虑其他税种要求根据上述资料按下列序号计算回答问题每问需计算出合计数张某2010年度应纳个人所得税含代付合计
根据消费税的有关规定下列行为应征收消费税的有
以下关于出口货物完税价格确定方法的表述正确的有
下列各项中暂免征收房产税的有
某供热企业占地面积82500平方米其中厂房63000平方米有一间3000平方米的车间无偿提供给公安消防队使用行政办公楼5000平方米厂办子弟学校5000平方米厂办招待所2000平方米厂办医院和幼儿园各1000平方米厂区内绿化用地3000平方米厂区外绿化用地2500平方米2010年度该企业取得供热总收入5000万元其中2000万元为向居民供热取得的收入城镇土地使用税单位税额每平方米3元该企业2010年度应缴纳城镇土地使用税
某市卷烟厂2010年10月发生下列业务1从农民手中收购烟叶10吨收购凭证上注明的收购额100000元另支付价外补贴验收后送某烟丝加工厂加工成烟丝向运输公司支付运费800元取得运输发票2烟丝加工厂将上述10吨烟叶加工成8吨烟丝收取加工费2000元辅料费4000元开增值税专用发票3卷烟厂将8吨委托加工烟丝收回支付运输公司烟丝运输费600元取得运输发票4购进卷烟用纸增值税专用发票注明价款10000元增值税1700元5将4吨委托加工收回烟丝和购入卷烟用纸的20%领用用于生产卷烟6卷烟厂当月销售给某商厦100标准箱卷烟不含税价为80元/条7将部分闲置厂房对外出租双方签订租赁合同租期为一年当月收取一年的租金200000元要求根据上述资料按下列序号计算回答问题每问要求计算出合计数卷烟厂当期销售的卷烟应纳的消费税
某建筑公司地处市区2010年发生以下业务1自行开发并自建一处写字楼开发成本为6800万元2010年销售该写字楼的60%取得销售收入7000万元另收取煤气管道初装费5万元代收住房专项维修基金50万元2将自行开发的写字楼的5%出租租金从2010年11月至2011年10月10月预收租金半年租金共计12万元3为某电信局铺设通信线路工程价款共计1500万元其中包含由电信局提供的光缆电缆价值780万元该工程与10月完工取得优质工程奖25万元4该建筑公司附设的工厂增值税一般纳税人销售自产的建筑材料取得销售收入30万元开具普通发票为本公司建筑工程特制预制板其成本为80万元成本利润率为10%当地省级税务机关确定的建筑业的成本利润率为15%要求根据上述资料按下列序号计算回答问题每问需计算出合计数该建筑公司销售写字楼应缴纳营业税
下列关于房产税税率的陈述正确的是
为解决子公司以下各层母子公司的重复征税问题需要采用
张某系北京市居民具有注册会计师资格保险从业资格2010年取得如下所得1利用业余时间进行保险业务推销8月份取得佣金38500元其中展业成本为19250元2年前受赠一套门面房鉴于房市不景气在年底转让取得收入280000元相关数据如下受赠时的市场价格为248000元受赠和转让过程中缴纳的相关税金和费用为30000元3所在单位为职工自建住房张某获得1套支付价款52800元该套住房的建筑成本为89000元张某停薪留职取得基本生活费用每月500元4年底为某企业提供财务顾问服务取得税后报酬30000元与其报酬相关的个人所得税由该企业承担5张某在市区内开办了一家个人独资企业主营运输劳务2010年初该独资企业报表显示2010年度运输劳务收入为400000元成本费用税金等支出合计360000元年底经聘请的会计师事务所审计发现下列问题①张某在其中列支工资30000元②该企业在年底为张某爱人购买一辆小汽车发票注明价款为78900元③该企业计提了坏账准备30000元计入了管理费用④该企业的业务招待费列支23000元⑤为某餐饮企业提供运输收入8500元双方协商独资企业下年在餐饮企业消费的账款抵顶企业没有记账其他相关资料除题目明确的税种外不考虑其他税种要求根据上述资料按下列序号计算回答问题每问需计算出合计数购买单位的住房应纳个人所得税额
以下关于国际重复征税的说法正确的是
下列属于企业所得税的视同销售收入的是
张某系北京市居民具有注册会计师资格保险从业资格2010年取得如下所得1利用业余时间进行保险业务推销8月份取得佣金38500元其中展业成本为19250元2年前受赠一套门面房鉴于房市不景气在年底转让取得收入280000元相关数据如下受赠时的市场价格为248000元受赠和转让过程中缴纳的相关税金和费用为30000元3所在单位为职工自建住房张某获得1套支付价款52800元该套住房的建筑成本为89000元张某停薪留职取得基本生活费用每月500元4年底为某企业提供财务顾问服务取得税后报酬30000元与其报酬相关的个人所得税由该企业承担5张某在市区内开办了一家个人独资企业主营运输劳务2010年初该独资企业报表显示2010年度运输劳务收入为400000元成本费用税金等支出合计360000元年底经聘请的会计师事务所审计发现下列问题①张某在其中列支工资30000元②该企业在年底为张某爱人购买一辆小汽车发票注明价款为78900元③该企业计提了坏账准备30000元计入了管理费用④该企业的业务招待费列支23000元⑤为某餐饮企业提供运输收入8500元双方协商独资企业下年在餐饮企业消费的账款抵顶企业没有记账其他相关资料除题目明确的税种外不考虑其他税种要求根据上述资料按下列序号计算回答问题每问需计算出合计数独资企业的应纳营业税额城建税和教育费附加
商业企业一般纳税人零售下列货物不得开具增值税专用发票的有
下列各项中可以按照当地适用税额减半征收耕地占用税的是
某市宏大房地产开发公司在2010年1月—9月中旬开发写字楼一栋在开发写字楼的过程中取得土地使用权支付金额400万元发生房地产开发成本1600万元9月—12月将写字楼全部销售销售合同记载收入5600万元另外该公司从2010年3月1日起将2009年建成的一栋账面价值为1000万元的开发产品临时对外出租租赁合同约定每月租金10万元租赁期限10个月2010年7月底双方同意停止租赁该公司全年发生销售费用500万元其中广告费200万元管理费用620万元未含印花税和房产税当年开发写字楼的借款利息支出80万元能提供金融机构证明且未超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额注计算房产余值的扣除比例为20%当地政府规定计算土地增值税其他开发费用的扣除比例为5%契税税率为3%要求根据上述资料按下列序号计算回答问题每问需计算出合计数计算该房地产开发公司销售写字楼土地增值税的增值额
赵某系某市居民于2006年2月以50万元购得一临街商铺同时支付相关税费1万元购置后一直对外出租2010年5月将临街商铺改租为卖以80万元转让给他人经相关评估机构评定房屋的重置成本价为70万元成新度折扣率为80%要求根据上述资料按下列序号计算回答问题每问需计算出合计数赵某转让商铺应缴纳的个人所得税
中国公民孙某系自由职业者在绘画方面很有造诣2010年11月来到某会计师事务所咨询其个人所得税的相关问题16月在A国讲学取得收入30000元在B国进行书画展卖现场作画取得收入70000元已分别按收入来源国税法规定缴纳了个人所得税5000元和18000元是否回国后还需要申报缴纳个人所得税如果需要需在我国缴纳多少个人所得税2孙某在年初独立出版了一本绘画技巧教材取得稿酬50000元出版社从中扣缴孙某个人所得税10月出版社又进行加印绘画周刊也对绘画技巧的内容进行了连载加印和连载稿酬分别是1000元和3800元加印和连载稿酬需要如何缴纳个人所得税税额是多少3接受一电影公司委托对一部描写画家的电影剧本进行专业审核约定审稿收入15000元需要如何缴纳个人所得税税额是多少4接受邻省美术馆邀请为该馆的一个国际画展的开幕式担任即席翻译该美术馆与他商讨合同及报酬事宜拟一次性支付孙某6000元税前报酬由孙某从其收入中自负的往来交通住宿费用按照美术馆的建议孙某应需要如何缴纳个人所得税税额是多少5如果孙某测算其参加该美术馆开幕式的交通住宿需要花费2000元问该合同在不增加美术馆负担的前提下可否通过税收筹划增加孙某的税后收益假定你是事务所的专业人员请对上述问题依次进行解答
某建筑公司地处市区2010年发生以下业务1自行开发并自建一处写字楼开发成本为6800万元2010年销售该写字楼的60%取得销售收入7000万元另收取煤气管道初装费5万元代收住房专项维修基金50万元2将自行开发的写字楼的5%出租租金从2010年11月至2011年10月10月预收租金半年租金共计12万元3为某电信局铺设通信线路工程价款共计1500万元其中包含由电信局提供的光缆电缆价值780万元该工程与10月完工取得优质工程奖25万元4该建筑公司附设的工厂增值税一般纳税人销售自产的建筑材料取得销售收入30万元开具普通发票为本公司建筑工程特制预制板其成本为80万元成本利润率为10%当地省级税务机关确定的建筑业的成本利润率为15%要求根据上述资料按下列序号计算回答问题每问需计算出合计数该建筑公司铺设通信线路应缴纳的营业税
张某系北京市居民具有注册会计师资格保险从业资格2010年取得如下所得1利用业余时间进行保险业务推销8月份取得佣金38500元其中展业成本为19250元2年前受赠一套门面房鉴于房市不景气在年底转让取得收入280000元相关数据如下受赠时的市场价格为248000元受赠和转让过程中缴纳的相关税金和费用为30000元3所在单位为职工自建住房张某获得1套支付价款52800元该套住房的建筑成本为89000元张某停薪留职取得基本生活费用每月500元4年底为某企业提供财务顾问服务取得税后报酬30000元与其报酬相关的个人所得税由该企业承担5张某在市区内开办了一家个人独资企业主营运输劳务2010年初该独资企业报表显示2010年度运输劳务收入为400000元成本费用税金等支出合计360000元年底经聘请的会计师事务所审计发现下列问题①张某在其中列支工资30000元②该企业在年底为张某爱人购买一辆小汽车发票注明价款为78900元③该企业计提了坏账准备30000元计入了管理费用④该企业的业务招待费列支23000元⑤为某餐饮企业提供运输收入8500元双方协商独资企业下年在餐饮企业消费的账款抵顶企业没有记账其他相关资料除题目明确的税种外不考虑其他税种要求根据上述资料按下列序号计算回答问题每问需计算出合计数独资企业应纳税所得额
某市宏大房地产开发公司在2010年1月—9月中旬开发写字楼一栋在开发写字楼的过程中取得土地使用权支付金额400万元发生房地产开发成本1600万元9月—12月将写字楼全部销售销售合同记载收入5600万元另外该公司从2010年3月1日起将2009年建成的一栋账面价值为1000万元的开发产品临时对外出租租赁合同约定每月租金10万元租赁期限10个月2010年7月底双方同意停止租赁该公司全年发生销售费用500万元其中广告费200万元管理费用620万元未含印花税和房产税当年开发写字楼的借款利息支出80万元能提供金融机构证明且未超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额注计算房产余值的扣除比例为20%当地政府规定计算土地增值税其他开发费用的扣除比例为5%契税税率为3%要求根据上述资料按下列序号计算回答问题每问需计算出合计数计算该房地产开发公司应纳印花税的金额
下列关于城市维护建设税的税收减免的表述中正确的有
下列有关车船税的表述中正确的是
中国公民郑某2010年1—12月份每月工资3000元12月份除当月工资以外还取得全年一次性奖金12000元郑某2010年应缴纳个人所得税
张某系北京市居民具有注册会计师资格保险从业资格2010年取得如下所得1利用业余时间进行保险业务推销8月份取得佣金38500元其中展业成本为19250元2年前受赠一套门面房鉴于房市不景气在年底转让取得收入280000元相关数据如下受赠时的市场价格为248000元受赠和转让过程中缴纳的相关税金和费用为30000元3所在单位为职工自建住房张某获得1套支付价款52800元该套住房的建筑成本为89000元张某停薪留职取得基本生活费用每月500元4年底为某企业提供财务顾问服务取得税后报酬30000元与其报酬相关的个人所得税由该企业承担5张某在市区内开办了一家个人独资企业主营运输劳务2010年初该独资企业报表显示2010年度运输劳务收入为400000元成本费用税金等支出合计360000元年底经聘请的会计师事务所审计发现下列问题①张某在其中列支工资30000元②该企业在年底为张某爱人购买一辆小汽车发票注明价款为78900元③该企业计提了坏账准备30000元计入了管理费用④该企业的业务招待费列支23000元⑤为某餐饮企业提供运输收入8500元双方协商独资企业下年在餐饮企业消费的账款抵顶企业没有记账其他相关资料除题目明确的税种外不考虑其他税种要求根据上述资料按下列序号计算回答问题每问需计算出合计数取得保险佣金应纳个人所得税额
某汽车制造厂2010年9月将自产轿车10辆向某汽车租赁公司进行投资双方协议投资作价120000元/辆将自产轿车3辆转作本企业固定资产将自产轿车4辆奖励给对企业发展有突出贡献的员工该企业生产的上述轿车售价为180000元/辆不含增值税国家税务总局对同类轿车核定的最低计税价格为150000元/辆该汽车制造厂应纳车辆购置税元
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