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项目组内部复核 独立的项目质量控制复核 审计项目经理的现场复核 项目合伙人的复核
主任会计师、所长或指定代理人 业务助理人员 部门经理或签字注册会计师 项目经理或项目负责人
项目成果总结与报送 放松项目管理，使员工工作轻松 项目资料整理 项目后续工作安排
对审计工作底稿的复核可分为两个层次，包括项目组内部复核和项目合伙人的质量控制复核 项目质量控制复核是指在出具报告后六十天完成 审计项目经理对审计工作底稿的复核是最详细的复核 独立的项目质量控制复核可减轻项目组的责任，消除妨碍注册会计师判断的偏见
项目经理对助理人员编制的审计工作底稿进行详细复核 部门经理对重要会计账项的审计、重要审计程序的执行以及审计调整事项进行复核 合伙人对审计过程中的重大会计问题、重点审计领域及重要审计工作底稿进行复核 如果部门经理作为审计项目的负责人，则其应一并履行一、二级复核职责，确保三级复核制度得以执行
项目经理对助理人员编制的审计工作底稿进行复核该阶段称为详细复核阶段 部门经理对重要会计账项的审计、重要审计程序的执行以及审计调整事项进行复核，该阶段称为一般复核阶段 主任会计师对审计过程中的重大会计问题、重点审计领域及重要审计工作底稿进行复核 如果部门经理作为审计项目的负责人，则其应一并履行一、二级复核职责，确保三级复核制度得以执行
主任会计师、所长或指定代理人 业务助理人员 部门经理或签字注册会计师 项目经理或项目合伙人
项目经理复核 项目合伙人复核 项目质量控制复核 注册会计师复核
整理审计工作底稿与评价执行审计业务中收集到的各类审计证据，形成审计结论 会计师事务所注册会计师、项目经理（部门经理）、主任会计师分级复核工作底稿 审计期后事项和或有损失 完成审计报告
复核每一张工作底稿所引用的资料是否翔实、可靠 复核所获取的审计证据是否充分、适当 复核审计结论是否恰当 复核会计报表总体上是否合理、可信
复核每一张工作底稿所引用的资料是否翔实、可靠 复核所获取的审计证据是否充分、适当 复核审计结论是否恰当 复核会计报表总体上是否合理、可信
立即进行变更 将变更造成的影响通知客户 拒绝变更 向管理当局抱怨
进行变更 告诉客户变更带来的影响 拒绝变更 向变更控制委员会汇报
项目经理、部门经理、所长 项目经理、部门经理、主任会计师 助理人员、项目经理、合伙人 项目经理、部门经理、法人代表
湘公网安备 43130202000226号