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金融机构从管理层到一般员工都应对内部控制负有责任 内部控制应当与金融机构日常经营管理相结合 内部控制过程是不断发展的 内部控制可以为金融机构提供绝对保障
管理层对其控制系统的信心； 给定事件发生的可能性； 有关备选方案事实信息的适用性； 管理层处理主观信息的能力。
建立旨在防止舞弊的内部控制 制定和维护与财务报表可靠性相关的内部控制 对可能导致财务报表发生重大错报的风险实施管理 监督旨在防止舞弊的内部控制
只有管理层需要对内部控制负有责任 内部控制应当与金融机构的日常经营管理相独立 内部控制过程是不断发展的 内部控制能为金融机构提供绝对保障。
内部控制可以绝对保证被审计单位财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵守 设计和实施内部控制的责任主体是治理层、管理层和其他人员，组织中的每一个人都对内部控制负有责任 实现内部控制目标的手段是设计和执行控制政策及程序 内部控制包括控制环境、风险评估过程、与财务报告相关的信息系统和沟通、控制活动、对控制的监督5个要素
高级管理层 安全管理员 IT管理员 所有与信息系统有关人员
金融机构从管理层到一般员工都应对内部控制负有责任 内部控制应当与金融机构的日常经营管理相独立 内部控制过程是不断发展的 内部控制只能为金融机构提供合理保障。
建立和维护内部控制是被审计管理层的职责 治理层对内部控制的设计和执行负有监督责任 决策时人为判断可能出现错误 对资产和记录采取适当的安全保护措施是被审计单位管理层应当履行的经管责任
高级管理人员 中级管理人员 一般员工 管理层级一般员工
治理层对内部控制的设计和执行负有监督责任 在决策时人为判断可能出现错误 建立和维护内部控制是被审计管理层的职责 对资产和记录采取适当的安全保护措施是被审计单位管理层应当履行的经营责任
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