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本期应交的所得税 本期发生的时间性差异所产生的递延税款贷项 本期转回的时间性差异所产生的递延税款借项 本期转回的时间性差异所产生的递延税款贷项 本期转回原确认的递延税款贷项
递延税款是对当期所得税费用的调整 递延税款是对当期应交所得税的调整 递延税款转回会影响当期所得税费用 递延税款期末借方余额应在资产负债表中资产类项目单独反映
本期应交的所得税 本期转回的暂时性差异所产生的递延所得税负债借方发生额 本期转回的暂时性差异所产生的递延所得税资产贷方发生额 本期转回的暂时性差异所产生的递延所得税资产借方发生额
时间性差异产生的递延税款借项 时间性差异产生的递延税款贷项 税率变动对递延税款余额的调整金额 计提存货跌价准备
本期应交的所得税 本期发生的时间性差异所产生递延税款贷项 本期转回的时间性差异所产生递延税款借项 本期发生的时间性差异所产生递延税款借项
当期递延税款贷方发生数 当期递延税款借方发生数 权益法下投资收益的补税 递延税款贷方发生额的转销数
本期应交的所得税 本期发生的时间性差异所产生的递延税款贷项 本期转回的时间性差异所产生的递延税款借项 本期发生的时间性差异所产生的递延税款借款 本期转回的时间性差异所产生的递延税款贷项
时间性差异产生的递延税款借项 时间性差异产生的递延税款贷项 税率变动对递延税款余额的调整金额 计提存货跌价准备
本期转回前期确认的递延税款借项金额 本期转回前期确认的递延税款贷项金额 本期发生的时间性差异产生的递延税款借项金额 本期发生的时间性差异产生的递延税款贷项金额
核算采用应付税款法进行所得税会计处理的企业、由于时间性差异产生的税前会计利润与应纳税所得额之间的差异影响所得税金额，以及以后各期转回的金额 当税率变更或开征新税时，采用债务法进行会计处理，不需要调整由于税率的变更或新税的征收对本科目余额的影响 本期发生递延税款待以后期间转回时，如为借方余额，借记本科目，贷记“所科税”科目 本科目期末贷方(或)借方余额，反映企业尚未转回的时间性差异影响所得税的金额
本期转销的递延税款贷项 本期发生的递延税款贷项 本期转销的递延税款借项 本期发生的递延税款借项
本期应交的所得税 本期发生的时间性差异所产生的递延税款贷项 本期转回的时间性差异所产生的递延税款借项 本期发生的时间性差异所产生的递延税款借项 本期转回的时间性差异所产生的递延税款贷项
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