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境外营业机构的盈利可以弥补境内营业机构的亏损 企业以前年度发生，按当时企业所得税有关规定符合资产损失确认条件的损失，在当年因各种原因未能扣除的，可以结转到以后年度扣除 企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生的筹办费用支出，不得在企业所得税前扣除 烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除
企业所得税的纳税人和实际负担人通常是一致的 企业所得税通常以净所得为征税对象 企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业 个人独资企业和合伙企业依照法律规定缴纳企业所得税
居民企业在境外错缴的企业所得税款 非居民企业取得的发生在境外但与境内机构有关的收入被境外实际扣缴的企业所得税款 居民企业在境外的分支机构实际缴纳的企业所得税款 因少缴或迟缴境外所得税而追加的利息
与本企业生产经营无关的担保支出 非公益、救济性捐赠 开发无形资产未形成资产的部分 税收滞纳金、罚款、罚金 自然灾害损失有赔偿的部分
将开发产品转为固定资产 将外购材料用于产品生产 将自产货物用于在建工程 将外购礼品用于交际应酬
现行财政体制中，所得税收入全额上缴中央的企业，不适用”跨地区经营汇总纳税办法” 上年度认定为小型微利企业的，其分支机构不就地预缴企业所得税 新设立的分支机构，设立当年起就地预缴企业所得税 企业在中国境外设立的不具有法人资格的营业机构，不就地预缴企业所得税
境外所得税纳税人或者其利害关系人从境外征税主体得到实际返还或补偿的境外所得税税款 按照我国《企业所得税法》及其实施条例规定，已经免征我国企业所得税的境外所得负担的境外所得税税款 在与我国签订税收饶让协定的国家享受减税待遇所减征的境外所得税税款 按照境外所得税法律及相关规定在境外实际缴纳的所得税税款 按照税收协定规定不应征收的境外所得税税款
企业购买各种债券取得的利息收入均应缴纳企业所得税 烟草公司收到财政部门返还的罚没收入均应缴纳企业所得税 企业取得的国家财政性补贴和其他补贴收入均应缴纳企业所得税 储蓄机构代扣代缴利息税取得的手续费收入均应缴纳企业所得税
按照境外所得税法及相关规定属于错缴或错征的境外所得税税款 按照税收协定规定不应征收的境外所得税税款 因少缴或迟缴境外所得税而追加的利息、滞纳金或罚款 按照我国企业所得税法及其实施条例规定，已经免征我国企业所得税的境外所得负担的境外所得税税款 依照中国境外税收法律以及相关规定应当缴纳并已实际缴纳的企业所得税性质的税款
存货报废、毁损和变质损失，其账面价值扣除残值及保险赔偿或责任赔偿后的余额部分，依据相关证据认定损失 在建工程自然灾害和意外事故毁损损失，其账面价值扣除残值后的余额部分，依据相关证据认定损失 对被盗伐、被盗、丢失而产生的生产性生物资产损失，其账面净值扣除保险理赔以及责任赔偿后的余额部分，依据相关证据认定损失 企业由于未能按期赎回抵押资产，使抵押资产被拍卖，其账面净值大于变卖价值的差额部分，依据拍卖证明，认定为资产损失
企业取得各种债券收益，均应并入应纳税所得额 企业在建工程发生的试运行收入，均应并入应纳税所得额 违法经营的罚款和被没收财物的损失，不得从收入中扣除 保险公司给予企业的无赔款优待，应计入应纳税所得额 折扣金额和销售额在同一张发票上注明的，可按折扣后的金额计算收入额
远洋捕捞 花卉的种植 中药材的种植 茶的种植 海水养殖
减按90%计入收入总额 减征30%税款 实施免税 减半征收企业所得税
实施免税 减按90％计入收入总额 减半征收企业所得税 减征30％税款
2012年不需要缴纳企业所得税 2013年免征企业所得税 2014年应减半征收企业所得税 2015年应减半征收企业所得税
按照我国《企业所得税法》及其实施条例规定，已经免征我国企业所得税的境外所得负担的境外所得税税款 按照税收协定规定不应征收的境外所得税税款 因少缴或迟缴境外所得税而追加的利息、滞纳金或罚款 按照境外所得税法律及相关规定属于错缴或错征的境外所得税税款
有合法收入的其他组织 集体企业 私营企业 合伙企业
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