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某公司目前的信用条件N/30,年赊销收入3000万元,变动成本率70%,资金成本率12%,为使收入增加10%,拟将政策改为“2/10,1/20,N/60”,客户付款分布为:60%,15%,25%,则改...
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注册会计师《判断》真题及答案
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海达公司目前年赊销收入为30万元信用条件为N/30变动成本率70%资本成本率12%该公司为扩大销售制
某公司目前的信用条件是n/30年赊销收入3000万元变动成本率75%资金成本率10%为使收入增加10
减少2.25万元
减少3.63万元
减少1.86万元
减少2.44万元
某公司目前的信用条件n/30年赊销收入3000万元变动成本率70%等风险投资的必要报酬率为10%为使
减少3.6万元
减少2.1万元
减少1.5万元
减少5.4万元
某公司目前的信用条件N/30年赊销收入3000万元变动成本率70%资金成本率12%为使收入增加10%
减少1.86万元
减少3.6万元
减少5.4万元
减少2.52万元
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计征企业所得税时下列项目中不允许扣除的项目有
某公司2005年拥有载货汽车5辆挂车5辆净吨位均为20吨4辆四门六座客货两用车载货净吨位为3吨小轿车3辆该公司所在省规定载货汽车年纳税额每吨30元乘人汽车11座以下年纳税额每辆120元该公司2004年应缴的车船使用税为
在税收执法过程中对其适用性或法律效力的判断上一般按以下原则掌握
对客货两用汽车载人部分按乘人汽车税额征税载货部分按机动载货汽车税额征税
银行系统从事的外汇转贷业务如上级行借入外汇资金后转给下级行贷给国内用户的在下级行以其向借款方收取的全部利息收入减去上级行核定的借款利息支出额后的余额为营业额
下列个人的工资薪金所得中适用个人所得税附加减除费用的是
下列各项费用中应当计入进口关税完税价格的有
张某李某吴某为某单位雇员2005年收入情况如下1~12月李某工资为每月2500元第3季度取得全勤奖1000元因营销业绩突出免费组织其旅游单位替其支付的旅游费1500元张某因年老多病5月份提前48个月办理了内退其月工资为1100元一次领取的收入13200元11月12月张某在另一单位找到一份工作每月工资700元吴某1月买断工龄从单位取得一次性补偿55000元上年当地职工平均工资为15000元吴某在本单位工作年限为15年解除劳动关系后又在另一单位任职工作了7个月每月工资为3200元要求根据以上资料按以下顺序计算 简述张某5月11月12月应缴纳的个人所得税
下列各项收入中按照中国现行税收政策应该免征营业税的是
纳税人总分支机构实行统一核算其总机构年应税销售额超过小规模企业标准已被认定为一般纳税人则分支机构不再办理一般纳税人认定手续
华北某制药公司为增值税一般纳税人2005度有关资料如下 12005年度实现产品销售收入6500万元销货净额6000万元接受现金捐赠200万元转售不动产取得收入500万元原购入价300万元已提取折旧120万元发生清理费用20万元 2因产品实现销售结转的成本为4000万元财务费用128万元 3发生产品销售费用1280万元其中广告费用1100万元业务宣传费用40万元 4管理费用490万元其中业务招待费30万元不含坏账准备金 5缴纳增值税60万元营业税25万元城市维护建设税和教育费附加8.5万元 6直接向灾区受灾单位捐款5万元通过国家规定的非营利的社会团体向贫困地区捐款25万元青少年活动场所捐款8万元 7年初“应收账款”无余额年末余额130万元其中含与关联企业应收账款20万元该公司已对130万元提取坏账准备比例为5‰ 8公司年平均职工人数295人含医务室托儿所人员5人当地政府确定的人均月计税工资标准为800元全年直接计人各项成本费用中的实发工资总额300万元由福利费支付的医务室托儿所人员工资6万元计人成本费用的工资按规定的比例计提了职工工会经费职工福利费职工教育经费公司取得工会经费收据 912月20日从经济特区联营企业分回税后利润74万元联营企业适用所得税税率15%当年享受了定期减半征收的税收优惠 1012月下旬分别从AB两国分支机构取得税后收益52万元35万元AB两国企业所得税税率分别为35%30% 要求按下列顺序回答问题每步均为共计金额 1计算企业所得税前允许扣除的广告费业务宣传费 2计算企业所得税前允许扣除的业务招待费 3计算企业所得税前可以扣除的捐赠支出 4计算企业所得税前可以扣除的坏账准备金 5计算工资费用应调整的应纳税所得额 6计算成本费用中职工工会经费职工福利费利职工教育经费应调整的应纳税所得额 7计算从经济特区联营企业分刚税后利润应补税额 8计算从AB两国分支机构取得税后收益应补税额 9计算该企业2005年应纳税所得额 10计算该企业2005年应纳企业所得税额
纳税担保的方式有
对客货两用汽车按乘人汽车税额和机动载货汽车税额高者征收车船使用税
某市机械厂一般纳税人将两台8成新的机床作为固定资产管理出售原价每台7万元含税现售价每台7.6万元含税其增值税的处理办法是
纳税人到外县市临时从事生产经营活动的应当在外出生产经营以前持税务登记证向主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明其有效期限一般为30日最长不得超过180天
根据外商投资企业和外国企业所得税法及其实施细则的规定非生产性外商投资企业不能享受两免三减半税收优惠政策下列各项属于非生产性外商投资企业的是
下列项目中应当征收增值税的有
出口企业办理增值税出口退税时必须提供购进出口货物的增值税专用发票税款抵扣联如果企业在购进货物时只取得了普通发票而未取得增值税专用发票当该购进货物出口时税务机关不予办理出口退税
出口货物完税价格中不包括买方支付给卖方的包装费用
下列各项中不征收营业税的有
某商业企业一般纳税人2005年10月发生下列业务 1当月采购各种货物取得防伪税控系统增值税专用发票合计注明销售额300万元增值税额51万元在采购销售过程中合计发生运费10万元已取得符合规定的运输发票以上凭证当月均通过税务机关认证并申请抵扣 2当月销售货物开具专用发票注明销售额500万元开具普通发票注明销售额300万元含金银首饰以旧换新实际收到的价款10万元新首饰的价格30万元 3当月取得A厂家按照2004年其生产的电冰箱销售额10%返还收入20万元取得B厂家返还的2004年电视机展示费用和促销费用10万元 4当月开业的台球馆取得票价收入85000元销售香烟取得收入3000元销售饮料取得收入1000元销售毛巾等日用品取得收入1000元将台球馆的一间办公室出租给个人卖饮料本月取得租金为5000元本月支付工作人员工资10000元设备维修费4000元购进两台税控收款机取得普通发票注明价款2340元本月所获得的有关票据均通过税务机关的认证并于当月申报扣除 要求根据以上资料按以下顺序回答问题 计算当月台球馆应纳的营业税额
某企业进行清算时清算的全部资产为520万元清算费用为20万元负债为300万元未分配利润30万元资本公积为40万元企业的注册资本为100万元该企业清算时应纳企业所得税为
某商业企业一般纳税人2005年10月发生下列业务 1当月采购各种货物取得防伪税控系统增值税专用发票合计注明销售额300万元增值税额51万元在采购销售过程中合计发生运费10万元已取得符合规定的运输发票以上凭证当月均通过税务机关认证并申请抵扣 2当月销售货物开具专用发票注明销售额500万元开具普通发票注明销售额300万元含金银首饰以旧换新实际收到的价款10万元新首饰的价格30万元 3当月取得A厂家按照2004年其生产的电冰箱销售额10%返还收入20万元取得B厂家返还的2004年电视机展示费用和促销费用10万元 4当月开业的台球馆取得票价收入85000元销售香烟取得收入3000元销售饮料取得收入1000元销售毛巾等日用品取得收入1000元将台球馆的一间办公室出租给个人卖饮料本月取得租金为5000元本月支付工作人员工资10000元设备维修费4000元购进两台税控收款机取得普通发票注明价款2340元本月所获得的有关票据均通过税务机关的认证并于当月申报扣除 要求根据以上资料按以下顺序回答问题 计算当月应纳的营业税额
房地产开发企业加扣20%费用的计算基数是
A外贸公司2005年8月份购进及出口情况如下 1第一次购电风扇500元单价150元/台第二次购进电风扇200台单价148元/台上述均已取得增值税专用发票 2将两次外购的电风扇700台报关出口离岸单价20美元/台此笔出口已收汇并做销售处理美元与人民币比价为130退税率为13% 该笔出口业务应退增值税为
某公司实际占用土地面积50000平方米其中10000平方米为厂区外的绿化地企业内部医院占地6000平方米出借给另一公司5000平方米出借给本地驻军4000平方米作训练场地该公司所处地段城镇土地使用税年税额为每平方米5元其当年应纳土地使用税为150000元
对已使用增值税防伪税控系统但年销售额未达到规定标准的一般纳税人如会计核算健全且未有下列情形时不取消其一般纳税人资格
某家用电器商场为增值税小规模纳税人2006年10月发生了以下业务 1购入冰箱200台每台不含税购入价为2000元货已入库但款项尚未支付 2采用“以旧换新”的方式销售洗衣机400台开出的普通发票表明每台销售价为1500元每台旧洗衣机的收购价格为50元 3采用“买一赠一”的方式销售冰箱300台开出的普通发票表明每台销售价为3000元赠送的小家电每台售价为100元 4采用分期付款方式销售空调100台开出的普通发票表明每台售价4000元合同约定本月收款20%余下的80%将在下月底收齐 要求计算该电器商场本月应该缴纳的增值税
张某李某吴某为某单位雇员2005年收入情况如下1~12月李某工资为每月2500元第3季度取得全勤奖1000元因营销业绩突出免费组织其旅游单位替其支付的旅游费1500元张某因年老多病5月份提前48个月办理了内退其月工资为1100元一次领取的收入13200元11月12月张某在另一单位找到一份工作每月工资700元吴某1月买断工龄从单位取得一次性补偿55000元上年当地职工平均工资为15000元吴某在本单位工作年限为15年解除劳动关系后又在另一单位任职工作了7个月每月工资为3200元要求根据以上资料按以下顺序计算 同时指出3人个人所得税的缴纳方法
下列个人的工资薪金所得中适用个人所得税附加减除费用的是
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